智能稅務管理范例

后疫情時期，稅務部門應大力提升數據管理水平和稅收治理能力，做到“數據服務大局要盡力”，積極助力企業復工復產復市，有效促進經濟平衡、持續、健康發展。廣東省某市稅務部門運用數據管稅服務經濟發展取得了較好成效（數據管稅實踐見下圖）。

一、應用產業鏈智聯平臺，支持企業復工復產

產業鏈智聯平臺由稅務部門開發建設，通過微信小程序和電子稅務局網頁端，為企業提供包括產品、貨源尋找、供需磋商和評價反饋等多功能一站式閉環服務，大大縮短企業查找上游供應商的時間，降低原材料的采購成本，搭建企業磋商合作的平臺，解決原材料供應不暢、上下游產銷脫節等關鍵堵點，打通實體經濟微循環，推動廣東省產業鏈的順暢運轉。該平臺經過優化升級，使企業供需信息互通，各地產業鏈實現有效對接。自產業鏈智聯平臺上線以來，某市稅務局通過多種渠道宣傳平臺使用方法，幫助企業對接物資需求。目前該地區企業通過平臺共提出72條采購需求，已有12條得到響應；共接收230條供應需求，已有31條得到快速響應。其中某區稅務局在走訪轄區管戶某建筑勞務有限公司時，得知其因緊急復工復產需要大量采購紅外測溫一體機設備，通過產業鏈智聯平臺牽線搭橋，迅速幫助企業成功采購防疫設備，支持企業及時復工復產。

二、運用稅收大數據，落實稅費優惠政策

稅務部門積極落實與防疫相關的稅費優惠政策，廣泛利用發改委、工信委等部門的第三方數據，主動發揮稅收大數據優勢，全面助力企業復工復產。稅收風險管理部門創建6個風險模型，掃描分析“支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠”的落實情況和企業適用情況，并通過電子稅務局風險共治渠道，推送14.6萬戶次的優惠政策提醒，及時、精準幫助了廣大納稅人享受稅收政策紅利。

三、深挖數據價值，服務政府決策

稅務部門以數據互聯互通為突破口，通過政府信息共享平臺先后向13個政府部門交互共享捐贈信息、重點保障物資生產企業名單等23項數據，提供涉稅數據共1,987萬條，為各部門出臺優惠政策提供了翔實準確的數據支持。某市稅務系統共獲取防疫相關的第三方數據3,961萬條，向當地各級黨委政府報送復工復產分析報告共計65篇，其中37篇報告獲得各級黨政主要領導批示共計48次，促成市區兩級政府對相關工作進行專題研究，為上級部門出臺幫扶政策提供重要參考，助力企業渡過難關。

摘要：1994年以來開展的以增值稅管理為主的“金稅工程”，經歷多年建設發展，使中國的經營商業環境得到明顯的改善。當前金稅三期防偽稅控系統得益于大數據平臺的發展完善、增值稅發票系統的統一、涉稅信用機制和社會信用機制的完善，建立起了互聯網+模式的大數據系統，使企業稅務管理進入到強制規范時期。國稅金稅三期系統的運行對企業的稅務管理活動帶來較大的變革，稅收大數據的應用需要是企業不斷適應大數據分析方式，從稅法專業技能、企業內部管理、業務財務融合、業務模式調整、組織結構重塑、稅務風險管控等多角度完善管理，創新稅務風險管理辦法，適應稅務系統轉變。

關鍵詞：金稅三期；稅務風險管理；方法研究

1引言

信息化時代國家推出的十二項電子政務工程，并對稅務管控進行重點建設。國家稅務管理的環境明顯該改善，稅務管理的效率和質量都得到提升。對多數企業而言，金稅三期的上線帶來更多的挑戰。企業需要和大數據對接，以驅動業務發展。信息化技術支撐的稅務管理手段和工具的應用將會加大企業的稅務管理風險。尤其新稅制使用后，增值稅的統一管理急需企業加強對自身的風險控制，不斷優化稅務風險管理方法和手段，創新優化稅務風險管理辦法，主動適應稅制改革環境和互聯網+模式的管理大背景。

2金稅三期概述

金稅三期是國家稅務局根據稅務工作的特點研發的可以提供稅務管理和決策的支持的系統。其中稅務管理系統涉及個稅管理、核心征管和網絡發票管理三大部分內容。稅務管理系統可以實稅收數據的處理和相關業務工作，涵蓋對所有稅收業務。并且系統憑借統一的管理流程、數據處理標準以及規范的外部接入可以是實現對稅務數據的動態監控，有利于稅收執法的統一執行，為國家稅務工作的優化提供數據服務平臺。而稅務決策系統主要包括數據應用和公共數據兩大模塊。決策支持系統則通過對數據信息的深度挖掘，實現對數據的基礎分析、數據倉庫和數據治理，并為不同主體提供開放的數據資料，實現數據共享。金稅三期相較于以往稅務管理系統具有更高的智能性，不僅可以實現票據稅號和金額等全部信息的識別，還可以進行信息采集、查驗和存儲，智能化進一步提升了發票的真偽識別準確率。應用信息系統對發票進行識別，可以提高鑒定效率，并且有效規避個人操作中的失誤，減少主觀性問題導致的工作不規范。金稅三期可以對所有業務工作進行詳細記錄，且對企業的運行狀況進行記錄，為財務管理和決策提供真實、完整數據信息。在金稅三期系統下，稅收征管單位只需要掌握企業的稅務識別號便可以對納稅人的稅收情況實現追查。而系統內設的商品編碼監控和限制可以使稅務征管單位進行針對性的監督，及時掌握企業的庫存狀況，通過系統計算企業庫存量和商品增值額，對發票的使用情況實現精準掌控，并降低稅務計算錯誤。該系統同時可以掌握企業全面的信息資源，實現對發票信息和企業資金流向的管理，全面掌握企業信息可以實現針對性的監督。

3金稅三期下企業稅務管理模式變化

摘要：通過對建筑企業稅收籌劃的研究，可以正確理解和應用國家稅收優惠政策及企業稅收籌劃方法。本文在新時期的背景下，以安徽省鴻路鋼構為研究對象，通過文獻研究法和案例分析法探究企業稅收籌劃具體運用，從而降低企業稅收負擔，大力發展裝配式建筑，提升智能化水平，給企業賦予新的活力，幫助企業實現價值最大化。

關鍵詞：建筑企業；稅務籌劃；鴻路鋼構

一、研究背景及意義

（一）研究背景

為貫徹落實重要指示精神、推動建筑業轉型升級、促進建筑業高質量發展，住建部在《關于推動智能建造與建筑工業化協同發展的指導意見》指出，以推進建筑業供給側結構性改革為主線，引導建筑企業加強對裝配式建筑等新型建筑方式和建筑科技的探索和應用，提升智能建造水平，將全方位推動裝配式建筑產業鏈的發展與智能制造相結合。這一新政策的實施給建筑企業的發展提供了有利幫助。尤其是在肺炎疫情突發的特殊背景下，傳統建筑業受到極大沖擊，亟須走出一條集約式高質量發展的新道路來改變建筑業粗放型發展方式，加快推動建筑工業與智能建造相結合，以人工智能新技術為載體，形成涵蓋科研與施工裝配等多產業鏈一體的智能建造產業體系。國家為改善宏觀環境和企業發展采取了積極的財政政策和寬松的貨幣政策來增強地方政府投資能力，為行業提供了充裕的低息流動性。但是建筑企業仍然存在融資困難、資金緊張和盈利空間薄弱等問題。因此，建筑企業應當在我國法律允許的范圍內進行納稅籌劃，并最大限度地爭取國家政策的扶持與資金資助。企業通過對我國現行的稅務制度進行分析，合法合規嚴格管理稅收，認真履行稅務責任。而本文以安徽鴻路鋼結構股份有限公司為例，通過對優惠稅收政策的理解和運用來實施企業稅務籌劃，從而實現納稅風險規避、產業結構優化升級，助力供給側結構改革以期為建筑企業開展的稅務籌劃工作提供參考性意見。

（二）研究意義

1.理論意義。在當前經濟發展態勢下，盡管建筑企業的重要地位較之前有明顯提高，但在納稅籌劃、規避風險方面仍然難以像國有企業那樣得到應有的關注和重視，加上對納稅籌劃缺乏應有的持續改進理念，對建筑企業的發展具有一定影響。因此，本文從新時期下建筑企業的微觀籌劃角度具體分析企業的稅收籌劃情況，一方面可以給予與鴻路鋼構類似經營規模的企業一個參考，在一定程度上可以降低企業的成本費用，改善企業現有經濟狀況，為企業創新發展奠定經濟基礎；另一方面也是對我國稅收政策調整的具體運用，使企業正確理解國家調整后的稅收政策，同時也促進企業積極開展稅收籌劃工作。2.現實意義。鴻路鋼構作為我國典型的鋼結構龍頭企業，行業地位處于國內領先水平，企業規模、業務范圍都較為復雜。本文以安徽鴻路鋼結構股份有限公司為例進行稅務籌劃分析，可以提高企業財會人員的專業能力，加強其對稅收法規和優惠政策的學習，進一步提升建筑企業的稅收籌劃能力。此外，還可以降低企業的稅負能力，為企業提供更多可利用的資金，從而大力發展裝配式建筑，提升智能建造水平，給企業賦予新的活力，幫助企業實現價值最大化。

摘要：本文通過文獻研究等方法，對區塊鏈技術下稅收征管問題進行研究，發現當前稅收征管信息化存在涉稅信息不對稱、涉稅信息安全性低、涉稅信息共享不實時和涉稅信息難以完整管理等問題。為了提高稅收征管的效率，減少國家稅款的流失，在區塊鏈這一新興技術下，本文研究其特有優勢，提出了通過分布式存儲建立涉稅共享鏈、通過共識機制確保涉稅信息安全、通過智能合約加快涉稅共享速度和通過鏈條可溯創建涉稅完整體系等稅收征管優化的建議。

關鍵詞：區塊鏈；稅收征管；信息化；涉稅信息

一、文獻綜述

1.國外研究。關于區塊鏈的研究。區塊鏈是由中本聰（SatoshiNakamoto，2008）提出的。Hanson（2016）將區塊鏈應用在財務方面進行研究，認為在交易雙方將信息寫入的過程中，區塊鏈會對交易、復核等行為進行審核，由交易雙方共同確認賬目是否真實完整，從而降低了造假現象的出現。關于稅收征管信息化的研究。TuomasKosonen（2015）認為稅務信息化最明顯的變化就是降低了稅務機關的征收成本，給企業和個人申報納稅帶來了方便。

2.國內研究。關于區塊鏈技術的研究。廣東省深圳市國際稅收研究會課題組張國鈞等（2020）認為區塊鏈是去中心化的分布式賬本技術，每個參與方都可以對數據進行維護、更新和計算，進而可以實現多方的信息共享。關于稅收征管信息化的研究。中國社會科學院大學公共政策與管理學院李為人副院長（2019）認為大數據時代，信息技術的發展十分重要，如何加快信息技術在稅務領域的應用更是重中之重。關于區塊鏈在稅收領域的應用。中央財經大學蔡昌教授（2019）認為區塊鏈技術具有去中心化的特點，這與稅收征管中信息共享的理念相適應。在區塊鏈技術出現在人們的視野后，各界學者對區塊鏈的理論研究逐漸深入，應用研究也在不斷增加。但隨著時展速度的加快，新的技術有了更深入的應用，在區塊鏈背景下，如何優化稅收征管，減少稅收流失，更需要結合當前的現狀，進行更加實時的研究。

二、研究背景現狀

1.區塊鏈現狀。工業和信息化部將區塊鏈定義為分布式數據存儲、點對點傳輸、共識機制、加密算法等技術的集成應用。中國區塊鏈的市場規?？焖僭黾?，預計到2022年，我國區塊鏈的核心產品和相關衍生業的規模將達到百億元。2020年4月，國家發改委明確的新基建范圍中就包括區塊鏈。區塊鏈的發展將迎來加速應用的新階段，更具體來說，區塊鏈的發展已進入了與產業更深層次融合的新階段。

［提要］進入數字化時代，國家對稅收的監管越來越嚴格，企業稅務風險控制成為重點。本文通過研究大數據、云計算等信息技術在稅務管控應用方面存在的稅務風險進行識別，得出數字化發展中企業稅務風險管控應對策略。

關鍵詞：數字化；稅務風險；風險控制

一、數字化發展背景

（一）5G和人工智能的促進。5G的傳輸速度和人工智能獨立思考程序的出現，意味著數字化是未來的發展趨勢，它們可以為許多行業提供支持，為各個行業和領域的改革和進步做出貢獻。如今，人工智能和5G技術正在逐步實施，技術的推廣應用范圍也在不斷擴大，對許多行業產生了深遠的影響。企業之間的競爭是全方位的競爭，企業為了避免被時代淘汰，一定會采取行動緊跟時代腳步，先進的技術水平可以稱為企業的核心競爭力，可以促進企業的數字化轉型。

（二）疫情推動數字化轉型。2020年，新冠肺炎疫情對全球經濟產生巨大影響，改變了人們正常生活軌跡的同時對企業的生產經營產生影響。各行各業受到疫情的影響，營業收入持續下降，不得不開始實行線上生產、線上辦公、線上經營等一系列云端服務。疫情加速了各行業企業之間的分化、企業的分化，同時帶來了困境，具有數字化技術的企業，將疫情對企業運營的影響降至最低，從而實現更快的發展，增強企業的核心競爭力。隨后出現更多的企業為了適應疫情下的生存，將自己傳統的經營模式與數字化相融合，數字化貫穿于企業的商業模式，形成新模式的經營。由此可見，疫情對企業數字化的影響已從短期轉向長期深遠影響。

二、數字化發展中企業稅務管控轉型必然趨勢

數字化發展給整個社會的發展帶來了挑戰，企業為了在數字化時代的生存發展，不斷適應快速發展的數字化技術，而稅務管控作為企業管理的重要組成部門，其數字化轉型也成為未來發展趨勢，具體體現在以下幾個方面：

[摘要]人工智能已成為高校財務工作變革的新引擎，在高校財務治理中可以促進財務工作質量及效率的提升，提高財務風險防控能力和財務服務水平。在高校財務治理中應用人工智能，提高了高校財務管理水平，促進高校財務治理走向現代化，助推高校實現業財融合。但仍存在人崗不匹配，財務數據安全有待提升等問題。在此基礎上提出相應策略，構建財務云平臺，提高財務信息安全系數，重塑財務職能，面向需求、儲備數智化人才，以期釋放人工智能對高校財務治理效率的倍增作用，助推高校高質量發展。

[關鍵詞]人工智能；高校；財務治理；業財融合；數智化

一、引言

伴隨人工智能在理論和技術方面日漸成熟，其規模逐漸擴大，應用領域也不斷拓寬?！吨袊ヂ摼W發展報告（2021）》顯示，2020年，我國人工智能市場規模達3031億元，同比增長15%，增速略高于全球的平均增速。人工智能通過人機對話的統一工作界面實現場景化、社交化業務處理，為高校財務治理提供了可靠的技術支撐。其應用不僅可以提升標準化事務處理效率，節約人工成本，且可使會計信息質量和財務工作效率得以大大提升，使高校的財務決策更加科學、精準?；诖耍狙芯宽槕獓鴥韧庳攧展芾碜兏镖厔?，對人工智能在高校財務治理中的應用展開研究，以期幫助高校把握新機遇，實現數智化轉型，并支撐高校降本增效，提升核心競爭力。

二、人工智能概述

人工智能最早是由計算機學家、認知學家約翰•麥卡錫于1955年在達特茅斯會議上提出：“制造智能機器的科學與工程”[2]。人工智能，顧名思義是人工創造的智能，是科學家們通過研究人類大腦工作的原理，歸納人類思考規律，使計算機通過深度學習，模擬人的意識和思維的信息過程，它的本質是讓機器可以模仿人類思維并擁有智慧，能夠像人類一樣理性的思考、學習和采取行動，從而解放人類，并助推人類社會的進步和生活水平的提升。隨著人工智能的理論和技術的日益成熟，其應用逐漸延伸至財務領域。人工智能技術在財務治理中的應用核心是利用人工智能將計算能力自動化，感知能力語言化，認知能力數據化[3]。通過構建費用管理、財務會計、資金管理、財務共享、財務中臺、稅務管理、管理會計、企業績效、銀校服務等新一代財務云應用，重構數字能力，實現高校內部、外部生態圈間的互聯互通，高校業務、財務、稅務、資金和檔案的一體化、自動化和數智化運營，幫助高校打造高效、規范的財務管理流程，提高財務組織績效，降低成本，以達到技術賦能財務，財務賦能業務，業務賦能戰略的目標，助力高校財務轉型，實現數據驅動財務決策。

三、人工智能在高校財務治理中的價值

摘要：在當前教育事業的迅速發展過程中，納稅類課程對于眾多高職院校的會計相關專業來說是其核心課程之一。但是在具體的課程教學過程中，很多高職?？圃盒ａ槍ζ浣虒W內容具有重疊和方式單一等問題。并且在進行具體教學過程中，針對會計實踐方面的培養和教學體系形成等問題并沒有做出細致解決。但是針對具體社會需求來說，會計崗位在實際工作過程中需要的會計人才要具備更加強大的納稅理論知識與實踐操作，因此本文在針對高職會計專業的納稅計算與申報課程教學現狀進行綜合分析，并針對課程的設計理念和設計思路，還有在教學過程中針對教學內容的相關組織和安排等方面進行具體分析和實際研究。在此次研究過程中，綜合新時展過程中人工智能對于高職會計專業進行納稅計算與申報課程教學的影響來設定討論該課程教學效果的提升。

關鍵詞：人工智能；納稅計算與申報；高職會計專業

隨著近幾年我國經濟和科技水平的迅速提升，人工智能的應用也在迅速推廣。在當前高職院校針對會計專業進行人才培養過程中，《納稅計算與申報》課程是教育體系中的一門重要核心課程。在高職院校進行該課程開設主要是為了培養會計專業的學生可以更好地完成會計核算以及稅務處理。相對于其他課程來說，該課程自身所具備的特點就是具有更高的實用性和實務性。隨著平板電腦和智能手機越來越普及，網絡上學習資料豐富多樣，再加上今年疫情原因，越來越多的課堂都搬到了網上。學習數據的不斷提升積累，信息技術的發展成熟，人工智能也開始步入課堂，逐步實現個性化學習。因此，在當前科技迅速發展的大背景下，如何將人工智能和納稅計算與申報課程改革相結合，從而達到迅速培養會計專業學生自身實踐能力的目的，這是當前進行課程改革的最終需求。

一、納稅計算與申報課程特點

（一）時效性。對于國家發展來說，稅收作為宏觀調控的一個主要工具，但是在當前經濟迅速發展的條件下，我國的稅收政策也應該針對經濟形勢進行及時的改革。因此對于國家宏觀調控來說，納稅計算與申報課程的開展和內容設置也應該隨著我國稅收政策的不斷改變來進行及時調整。這就要求進行教學的教師需要針對我國稅法動態實時關注，并且具有最新的知識儲備，從而可以保證在教師進行課程教學過程中更加符合國家最新的經濟形勢，確保教學中的內容時效性。

（二）實用性。納稅計算與申報對于一名專業的會計人才來說，是必須具備的專業能力。其中會計核算作為會計人員自身需要具備的基礎條件，是保證在其進行具體工作過程中，可以更好地完成稅務核算以及納稅申報等業務。在高職院校的會計專業針對學生開展該課程的教學，可以培養學生自身相對于涉稅業務方面的會計處理能力，從而使其可以加強對于賬簿、發票以及稅款方面的處理能力，進一步提升會計專業學生的稅務核算以及納稅申報等方面的專業知識和專業技能能力。

（三）實踐性?，F階段納稅計算與申報課程開展過程中的教程內容相對于傳統教學內容來說，已經不僅僅包含對于稅收管理以及納稅計算等基礎內容的教授，同時更加注重在當前信息技術速發展的階段下企業涉稅業務的實踐。比如對于企業的賬簿發票以及稅款的處理能力需要增強，并且通過相關軟件來完成企業在進行涉稅業務方面的工作。這就需要在高職會計專業進行該課程教授過程中更要結合人工智能來讓學生可以更好地掌握相關方面的能力。學生通過該課程的具體學習，除了可以得到基礎的理論知識提升，還可以學到一些具有專業的實踐型的知識和技能。

在近期召開的全國稅務工作會議上，國家稅務總局正式了我國2020年減稅降費成績單：去年，為應對肺炎疫情沖擊，我國連續實施了7批28項減稅降費措施，稅務部門全力確保政策紅利直達市場主體，全年新增減稅降費超過2.5萬億元，為399萬戶納稅人辦理延期繳納稅款292億元。為進一步實施減稅降費措施，有關人士表示，在“十四五”開局之年，實施減稅降費將進一步以稅收政策激勵科技創新，繼續從稅收和社保等方面發力，進一步增強居民的“獲得感”和“安全感”，讓居民“能消費、敢消費”。

一、積極稅收政策成為經濟運行的“晴雨表”

全國稅務工作會議于1月8日在北京舉行，在“十三五”收官之年，國家交出怎樣的稅收“成績單”？增減之間如何確保實體經濟“實打實”受益？“十四五”新開局，稅收工作將帶來哪些新實惠？據了解，此次會議不僅“曬”出了2020年減稅降費的“成績單”，還對去年的稅收工作進行了總結。2020年是極不平凡的一年，突如其來的肺炎疫情疊加世界經濟衰退，復雜嚴峻的國內外環境令實體經濟面臨空前挑戰，面對這種形勢，全國稅務機關迎難而上，通過艱辛努力創造了非凡的業績。國家稅務總局局長王軍在會議上說，2020年，各級稅務部門聚焦“優惠政策落實要給力、‘非接觸式’辦稅要添力、數據服務大局要加力、疫情防控工作要盡力”的“四力”要求抗疫情促發展，確保了減稅降費政策紅利直達市場主體。此外，個稅首次匯算平穩實施。開發應用個稅手機APP，推出申報表數據預填單服務，積極推動免除部分中低收入者匯算義務的政策落地，確保了個稅三步改革在穩慎推進中圓滿完成，有力促進了消費增長和調節收入分配。據有關數據顯示，“十三五”期間，全國新增減稅降費累計超過7.6萬億元；新辦涉稅市場主體5745萬戶，較“十二五”時期增長83%。同時連年完成預算收入任務，累計組織稅收收入（扣除出口退稅）65.7萬億元，為經濟社會發展提供了堅實的財力保障。我們知道，稅收是國家財政收入的基本來源和重要保障，是政府執行經濟社會政策的主要手段。為確保稅收增長，在經濟下行壓力之下還要大幅減稅降費的情況下，為如期完成年度稅收任務，2020年各級稅務部門經受住了前所未有的“大考”，稅費收入預算任務圓滿完成，全年組織稅收收入（扣除出口退稅）13.68萬億元，同比下降2.6%，比財政預算安排的目標高0.8個百分點，及時準確辦理出口退稅1.45萬億元，組織社保費收入3.81萬億元，非稅收入6316億元，為抗擊疫情和經濟社會發展提供了有力保障。尤其在疫情之下，為積極開展便民利民服務，各級稅務機關在服務中積極開啟“非接觸式”辦稅模式，2020年，全國大力推行“非接觸式”不見面辦稅繳費。國家稅務總局在疫情發生后迅速“非接觸式”網上辦稅繳費清單，明確了近200個可在網上辦理的涉稅繳費事項。目前全國已實現90%的涉稅事項、99%的納稅申報業務可以網上辦、線上辦、掌上辦。不僅如此，“十三五”期間，全國稅務系統連續開展“便民辦稅春風行動”，稅務總局集成推出了108項279條服務舉措，聯合12個部門推出16項辦稅繳費便利化改革措施。而在稅收服務專業化方面，有些地方所煥發的活力更是令人感嘆!例如去年9月，深圳市南山區建成了5G網絡信號覆蓋稅務大廳，首推“超高清＋實時直播”學稅、“AI互動＋中英雙語”問稅、“電子填單臺＋VR實況”導稅、“高速終端＋智能柜臺”辦稅等全鏈條“智慧稅務”，辦稅大廳無需值守，服務卻無處不在。在這背后，是稅管理念與模式的轉型，即從固定管戶轉向專業化管事管戶，從無差別管理轉向立體化風險管理，從稅務部門“單兵作戰”轉向全民共建共治共享。另外，深圳前海蛇口自貿區片區率先推行的“信用放、信用服、信用管、信用控”一體化，為“雙A”（納稅信用、社會信用均為A級）企業提供“一條龍”服務。三星電機（深圳）有限公司辦稅人員李青感慨：“我們公司涉稅業務比較復雜，入選第一批‘雙A’企業后，稅務人員和企業人員一對一全程對接，相當于‘管家式’辦稅！”隨著“智稅”模式的不斷升級，深圳營商環境得到有效改善，市場主體的活力也在持續迸發。據了解，深圳市2019年稅收規模8247億元，2020年上半年實現稅收收入3735.8億元，納稅人在申報階段的各項指標均位居全國前列。

二、減稅降費為經濟恢復“保駕護航”

2020年減稅降費措施取得的最顯著成效，是“十三五”的稅收工作圓滿收官。一方面，稅務部門全年完成的組織稅收收入比財政預算安排的目標高出0.8個百分點，這集中反映了我國統籌疫情防控和經濟恢復的巨大成效；另一方面，2020年全年組織的稅收收入同比上年下降2.6%，表明2020年國家減稅降費效果是實實在在的，為經濟恢復起到了“保駕護航”的作用。與此同時，2020年應對疫情的減稅政策出臺快速、高效，對于支撐與疫情防控直接相關的關鍵行業和環節，支持防護救治、保障物資供應、鼓勵公益捐贈、支持復工復產等起到了積極的作用。后續政策的延續執行，以及更多減稅降費政策惠及企業和居民，切實減輕企業負擔，也有助于拉動生產、促進消費和就業，激發市場和經濟活力，對經濟穩定恢復起到積極的作用。有業內人士指出，2020年減稅降費成效顯著，最為給力的是服務于“六穩”“六保”大局，支撐了我國經濟增長率率實現了正增長。伴隨制度性減稅降費政策的持續實施、稅收營商環境的進一步優化，疊加累積效應越來越明顯，更深層次的減稅紅利正在顯現?？梢哉f，“減稅降費”成為近年來我國財稅政策的核心關鍵詞之一。數據顯示，“十三五”期間，全國新增減稅降費累計超過7.6萬億元，累計辦理出口退稅7.07萬億元，有效激發了市場主體活力，新辦涉稅市場主體5745萬戶，較“十二五”時期增長83%，為穩住就業和經濟基本盤作出了積極貢獻。從全國各地情況看，減稅降費政策有效幫助廣大市場主體，特別是中小微企業減輕負擔，留住了青山。例如，廣州市萬力輪胎股份有限公司企業財務部部長詹技術介紹說：“我公司的1218萬元出口退（免）稅款及時到賬，再加上2020年上半年階段性減免社保費700萬元，真金白銀有效緩解資金壓力，讓我們優化產品結構、擴大內銷市場更有底氣。”湖南省鹽津鋪子食品公司財務人員李玲也算了一筆賬：2019年集團共享受各項稅費減免3691萬元，2020年共享受各項稅費減免4988萬元。如此之大的稅費優惠政策力度，讓企業資金活力得到充分釋放，智能升級進程加快、信心更足。據介紹，該公司2020年前11月公司各項研發投入已超過3000萬元。盡管2020年年初產品銷售受到一定沖擊，但從4月開始實現正增長，前三季度營業收入刷新了最佳年度成績單。上述兩例，只是享受到減稅紅利的億萬市場主體的一個縮影。不少企業反映，2020年受到疫情沖擊，減稅降費“及時雨”幫助企業渡過難關，“真金白銀”助力企業克服疫情影響、逆勢前行以創新轉型開辟出新的市場。事實上，減稅降費作為逆周期調節政策，在我國經濟社會發展中發揮了巨大作用，尤其是在去年疫情大考背景下，減稅降費政策有效應對了經濟下行壓力。而2020年減稅降費成效顯著，主要體現在應對疫情沖擊的背景下，及時出臺支持實體經濟發展、促進新動能成長以及服務中小企業的有關稅費減免政策，減輕了企業的資金壓力，保住了就業，并且有效促進了社會穩定及經濟恢復。有業內人士指出，去年，我國各級稅務機關大力推進非接觸式辦稅、個人所得稅手機APP自動匯算、專用發票電子化改革等多項便民措施，解決了疫情期間納稅人的燃眉之急，提高了辦稅效能。運用現代化的稅收治理理念和大數據分析，服務于宏觀經濟決策及地方經濟建設，充分檢驗了我國在“十三五”期間現代征管改革的成效，為“十四五”時期在稅收治理能力提升的基礎上實現稅收治理體系現代化奠定了重要基礎。

三、新的一年開啟新局面，高質量推進稅收現代化

去年年底召開的中央經濟工作會議明確，今年將會進一步完善減稅降費政策。全國財政工作會議也指出，今年將持續推進減稅降費，保持政策的連續性。全國稅務工作會議指出，2021年，進一步鞏固拓展減稅降費成效促進完善現代稅收制度，助力高質量發展。事實上，在積極推進現代化建設進程中，稅收現代化是題中應有之義。尤其在“十四五”新開局之年，稅制改革如何助力構建新發展格局，如何高質量推進稅收現代化，已經成為稅務機關高度關注的問題。在1月8日召開的全國稅務工作會議上，國家稅務總局局長王軍介紹說，為進一步高質量推進稅收現代化，2021年要穩妥實施發票電子化改革，推進信息化建設邁出實質性步伐。建成并上線全國統一的電子發票服務平臺，逐步穩妥擴大改革試點范圍。充分發揮增值稅發票等稅收大數據優勢，進一步提高數據服務大局的能力。此外，要在更高層次、更廣范圍推動形成多方協同治稅格局。加強在推進發票電子化改革、打擊“假企業”“假出口”“假申報”涉稅違法行為等方面的社會化協同，推動與更多部門拓展涉稅數據共享。王軍在會議上表示，2021年還將繼續深化國際稅收交流合作，協助有關國家辦好第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，積極配合推進區域全面經濟伙伴關系協定（RCEP）和中歐投資協定相關規則的銜接與實施，做好稅收協定修訂和談簽等工作。王軍表示，新的一年，全國各級稅務部門要扎實穩妥完成預算確定的收入任務，推動稅費收入質優量增。妥善處理好減與收、質與量、條與塊、近與遠的關系，既要把該收的依法依規收上來，又要堅決守住不收“過頭稅費”的底線。將進一步鞏固拓展減稅降費成效，促進完善現代稅收制度，使之更好地助力我國經濟高質量發展。