稅收管理范例

作者：龍敏 單位：四川師范大學

企業稅收管理存在的問題

1稅源管理對象單一，具體項目缺乏管理原來的稅收管理主要是從整體上對企業進行管理，從納稅申報表和財務報表上得到相關信息，忽視了具體的項目的管理，使大量稅源流失，由于現在企業發展迅速，規模越來越大，企業內的項目出現多樣化、復雜化的特點，以前傳統的只抓企業整體管理，放任企業項目管理的做法已經不能適應目前企業的發展。

2缺乏企業前期的管理由于我國法律法規正在不斷完善中，沒有規定稅務機關對企業前期運行的工程立項、招標、資金投入和承包合約等時期的管理，這就造成了稅務機關部分職能的缺失;很多企業在決策管理中往往也會忽視稅收問題，或者對我國的稅收制度不了解，在出現稅務問題后，才努力協調，給稅收的管理增添很多負擔。2.3企業中的稅收管理人員相關知識缺乏現在我國企業中的稅收管理人員專業知識嚴重缺乏，只能完成簡單的納稅申報、稅款繳納等報表編制工作，很少懂得稅務知識，也就無法深入分析申報表，沒有能力進行稅務評估等專業化操作，大大增加了跨區域經營項目的涉稅風險。

4企業依法納稅意識不強，漏稅、逃稅嚴重為了實現利益最大化，追求利潤，有些企業心存僥幸心理，認為企業這么多，稅務機關不會注意到每一個，鋌而走險逃稅漏稅。在企業經營面臨問題時，更容易產生這樣的想法，做一些隱瞞收入、違規使用發票、虛假申報等違法行為，使逃稅、漏稅、欠稅現象嚴重。

5會計核算不準確，賬目混亂有些中小企業財務管理不健全，稅收管理人員專業水平低，仍然采用傳統的手工記賬方式，會計核算賬簿不規范，賬目混亂，成本核算不真實，隨意偽造單據、分攤成本。造成這樣的現狀有部分原因是這些企業的管理模式落后，還停留在家族管理的階段，不能接受外部的專業人員，存在任親為賢的弊端，而且關系的制度不健全，主觀因素往往勝過企業的客觀需要，不能實現經營的正規化，稅收的管理也不能系統化，致使出現賬目的混亂現象。

6不同地區稅收政策不同，隨意性大目前，我國中小企業稅收政策存在較大地域差異，且多以暫行條例、通知等方式，這就使稅收的征收人為因素過大，給征收的工作帶來一定阻力。

［摘要］信息化條件下，我國經濟結構改革進行得如火如荼，社會經濟不斷發展，對稅務管理水平和質量提出了新的要求。本文首先簡要分析稅收管理創新的理念，然后針對當前的稅收情況分析稅收管理存在的問題，最后提出新形勢下稅收管理創新的策略。

［關鍵詞］信息化；稅收管理；創新

在經濟社會不斷發展的形勢下，電子商務發展越來越快，信息化時代給稅務管理工作提出了更高要求。在發達國家，稅務管理已經開始將稅收的信息化重點轉移到數據的具體運用上，這對我國適應新形式，完善稅務改革具有重要意義。信息化時代，加強稅收管理創新工作是業界人士應深入思考的問題之一。

1信息化條件下加強稅收管理創新的必要性

隨著經濟全球化和世界經濟的不斷發展，我國進入知識經濟時代，知識經濟的到來，改變了傳統的經濟生活方式。新形式下，只有掌握了知識經濟的主動權，才能有能力掌握經濟發展的新動向。目前，各國都致力于制定新的國家發展戰略，其中最主要的就是要完善國家創新體系，提高國家創新能力。在我國，稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家進行宏觀調控的重要經濟杠桿，稅收在我國國家創新體系中占據重要地位。我國要步入創新型國家行列，就要加強稅收管理上的創新。即要從稅收管理理念、管理手段及管理方式上進行創新，充分依托計算機技術，以過程控制為手段，以全面提高征管質量和執法水平為目標。稅收管理創新是一項科學、嚴謹、復雜而又具體的系統工程，稅收管理理念創新是國家創新體系的思想基礎。在思想上、行動上樹立和推行稅收的經濟觀、服務觀、信息觀是當前時代的需要，也是國家財力資源的重要保障。稅收管理創新是建立國家創新體系的重要財力基礎和激勵創新的重要政策手段，信息化時代下進行稅收管理創新對國家創新體系的建設具有重要意義。

2信息化條件下稅收管理中存在的問題

2.1信息資源利用效益低

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，船舶制造行業也獲得了飛速發展的空間，但由于船舶制造行業本身的特性，導致存在收稅管理難度大且收稅周期長的問題。本文通過對現在船舶制造業稅收管理存在的實際問題出發，提出了幾條船舶制造業稅收管理相關的意見。希望政府部門和企業在關注船舶制造業的制造成本和所獲利潤的同時，進一步加強稅收管理的重視程度。

關鍵詞：船舶制造業;稅收管理;利潤;實際問題

稅收是國家收入的主要來源。國家依靠法律法規的規定和社會公權力，參與到國民收入分配，強制取得財政收入的一種方式。稅收能夠有效地調節國民收入再分配，促進生產要素的流動和經濟增長。因此，依法納稅是每個公民和企業應盡的的義務。加強完善船舶制造業稅收管理，提升企業納稅信用等級，能夠有效地保證行業的良好發展，是我國經濟能夠飛速發展的重要保障。

一、目前船舶制造業稅收管理的主要問題

(一)稅收的監管難度大

船舶制造行業的經營方式主要有二種：一種是造船企業根據自身技術、資金、設備和場地等生產條件，按照市場需求，直接接單生產制造船舶進行銷售；二是造船企業接受別的企業委托，委托方提供技術、資金等生產條件，被委托方提供場地和人員，向委托方收取租金和建造費用。上面兩種經營方式因為可能存在兩個企業或多個企業同時生產的情況，很難對加工方和委托方的原材料進行區分，雙方企業可能發生交叉抵扣的情況，都對稅收的監管及征收帶來了一定的困難，導致增值稅難以準確計算征收。

(二)稅款征收周期長

摘要：文中通過具體闡述稅收規劃在建筑施工企業中發揮的作用和意義，詳細分析了建筑施工企業對稅收進行合理規劃的重要性，為建筑施工企業如何建設合理的稅收規劃提出科學依據，以供參考。

關鍵詞：稅收管理；建筑施工企業；稅收規劃研究

1建筑施工企業稅收規劃的意義

建筑是一項特殊的行業，在經營管理方面與其他的企業存在著明顯的不同，尤其是在納稅方面。建筑企業納稅多是以營業稅和附加稅為主，稅收規劃的重點大多數都是在企業固定收入的基礎上進行稅率選擇的。建筑施工企業的營業收入具有較強的靈活性，營業的收入款項沒有具體時間規定，每一次工程結款都是以工程進度和質量來確定完成，因此，在納稅規劃上占據很大的優勢。為了促進企業穩定發展，需要對建筑企業進行合理的稅收規劃，從實質上真正實現降低稅收成本的作用，使建筑企業擁有富余的流動資金以供周轉運營，為建筑企業的后繼發展奠定堅實的基礎［1］。

2建筑施工企業稅收規劃的合理性基礎分析

2.1組織形式是否合理

建筑企業進行有效稅收規劃的前提是對相應的企業組織進行合理的創新和整合。假如建筑施工企業是屬于那種集團組織形式的，在稅收規劃過程中可以采用保持集團子公司稅收負擔平衡的方法，實現子公司進行稅收規劃結算和注冊形式的實用性，將集團當下的子公司進行平衡以及協調分支機構利益。比如，對集團內部的交易定價進行轉移，可以在很大程度上降低建筑施工企業的稅收負擔。

[摘要]在我國經濟發展過程中，財政稅收一直是一個需要重視的問題。為提升國家財政收入，我國財政稅收管理制度已經經過多次的改革?，F階段，我國財政稅收管理制度仍存一些問題，這些問題將影響國家經濟發展。因而，我國需要依據時代發展現狀、發展趨勢，對財政稅收管理制度進行改革、完善，以推動社會經濟穩定發展、提高國家財政收入。本文分析了財政稅收制度發展中的問題，并對相應對策進行探析，以提升我國財政稅收管理水平、推動我國經濟健康發展。

[關鍵詞]財政稅收管理體制；問題；對策

引言

財政稅收管理體制是我國財政管理體制中的重要構成部分，其是劃分我國中央政府、地方政府稅收管理權限的管理制度[1]。由根本上分析，財政稅收管理體制是保障中央政府、地方政府間稅權關系的管理機制[2]。在我國社會主義市場經濟體制不斷完善的今天，原本的財政稅收管理體制也顯現出了其不足之處。由此可見，我國需要對財政稅收管理體制進行優化。為推動我國經濟穩定、健康發展，需要對財政稅收管理體制進行完善并將其充分落實。只有保證財政稅收管理體制與時代發展趨勢相符，才能充分發揮其應有價值，推動經濟穩定發展。

1財政稅收制度發展中的問題

依據我國稅收改革現狀，可以發現我國財政稅收制度仍存在一些問題，仍需要不斷的改革、完善。我國經濟改革發展的同時，社會結構也在逐漸調整。因此，在對財政稅收制度進行改革時，仍存在一些問題。

1.1財政稅收管理體制受限

摘要：在當前時代背景下，我國整體經濟的發展越來越快，市場競爭也變得非常激烈。如果企業采用的方法不夠合理，自然會使得自身發展受到影響，導致管理效果下滑。為此，企業就需要提高對財務管理和稅收管理的重視程度，結合自身發展的實際情況以及外部環境，持續調整方法，縮減成本投入，在符合國家政策規定的情況下，獲取更高的收益。本篇文章主要描述了財務管理和稅收管理的概念及關系，探討了當前管理存在的問題，并對于提升財務管理和稅收管理的方法發表一些個人的觀點和看法。

關鍵詞：企業；財務管理；稅收管理

引言

對于稅收工作而言，本身可以看作是宏觀調控的重要方法，也是我國非常重要的經濟來源。企業一直扮演著納稅人的角色，通過合理合法納稅，能夠為社會的整體發展創設良好基礎。因此，企業就需要提高對財務管理以及納稅管理的重視度，不斷調整管理模式，以此促使自身經濟效益得到提高，進而能夠實現進一步發展。

1財務管理和稅收管理的概念及關系

1.1基本概念。所謂財務管理，主要指的是企業在日常經營過程中運用的管理方案，通過設置一個整體目標，將企業資產購入、資金籌措、合理運營以及利潤分配當作管理基礎，促使企業的整體運營具有較高的效率，進而實現利益最大化目標。從某種角度來說，這是所有企業都需要掌握的基礎技能。所謂稅收管理，主要指的是企業在對內部稅務問題展開處理的重要方式，基本上都以稅收籌劃為主。在進行稅收籌劃的時候，可以基于方法的差異，具體劃分為兩類，分別是廣義以及狹義。無論哪一種方法，都要將國家頒布的法律政策作為重要前提。這其中，廣義主要是通過有效管理方案，實現預期目標，而狹義則是對國家頒布的相關政策予以利用，并結合企業自身的實際情況，作出相應的戰略安排，縮減投入成本，提升企業的綜合實力[1]。

1.2實際關系。對企業來說，自身發展的主要目標便是盈利，而財管和稅管則是重要的方案。因此，兩者可以看作是包含和被包含的關系，企業通過財管的方式，可以為稅管創設優良條件，而稅管則是財管的基礎部分。只有做好兩方面工作，才能解決企業管理工作的難題，促使企業的整體水平持續提升。其一，企業在開展財管工作的時候，理應參照當前繳納稅種和稅額，以此為基礎進行調整。通常來說，要和企業的實際情況保持一致，滿足稅務繳納的法規要求。其二，在遵守相關法規的同時，企業還要盡可能縮減資金成的投入，制定滿足企業自身要求的納稅計劃。同時還要時刻把握國家政策的動向，對各項優惠政策予以合理利用，逐步提高企業的整體實力，從而能夠獲得更高的經濟效益。其三，財管部門理應提高財管工作的重視度，合理利用財政稅收的方式完成管理工作，并將企業銷售、經營以及融資的各項因素全部整合，以此反映出企業現有的情況，為未來決策的制定提供有效保證。其三，通過財管的方式，促使企業的管理人員能夠充分了解企業當前的發展情況，從而可以更好地找出其中的問題所在，并通過針對性措施予以處理，不給企業的未來發展留下任何隱患。同時管理者還要時刻保持憂患意識，思考未來可能出現的風險問題，進而能夠打造一個長壽企業。

摘要：鄉鎮財政稅收管理工作至關重要，直接關系到鄉鎮經濟發展狀況，對于城鄉統籌發展同樣也具備重要價值。雖然目前鄉鎮財政稅收工作已經引起了高度關注，但是依然存在著一些不足和缺陷，有待于進一步完善和創新。基于此，本文首先指出了鄉鎮財政稅收管理的重要性，然后又介紹了當前鄉鎮財政稅收管理基本狀況，最后探討了如何做好鄉鎮財政稅收管理的創新工作，以供參考。

關鍵詞：鄉鎮;財政稅收;管理;創新

一、引言

在現階段我國經濟發展中，鄉鎮層面的經濟管理工作越來越受到高度關注，財政稅收作為其中比較關鍵的一環，也應該引起鄉鎮管理人員的高度關注，以求促使財政稅收工作可以發揮出應有作用價值。結合當下鄉鎮財政稅收工作的開展狀況進行分析，雖然整體管理水平確實有所提升，無論從人員還是技術層面均有了長足發展，但是依然在很多方面存在欠缺，整體財政稅收管理效率不高，也容易滋生隱患問題?；诖?，針對鄉鎮財政稅收管理工作進一步予以創新優化極為必要，相關研究意義重大。

二、鄉鎮財政稅收管理的重要性

鄉鎮是我國行政機構中最基礎的環節，在城鄉統籌發展中扮演著重要角色，對于經濟發展和經濟管理具備關鍵作用。在鄉鎮經濟發展管理中，財政稅收是比較關鍵的一個組成部分，因為其自身具備典型的特殊性，工作開展難度同樣也比較大，進而也就容易出現問題；而這些財政稅收管理問題的出現不僅僅影響著經濟發展的公平性，還會帶來嚴重的經濟損失，對于鄉鎮發展不利。比如因為鄉鎮基層的特點，在財政稅收工作開展中往往容易滋生“偷稅”、“漏稅”現象，如此也就必然會給鄉鎮經濟發展帶來不良影響，也會導致鄉鎮財政稅收的直接減少，不利于鄉鎮經濟可持續發展。基于此，在鄉鎮經濟管理工作開展中重點關注財政稅收極為必要。針對鄉鎮財政稅收管理工作予以高度重視，力求采取恰當策略進行不斷創新優化，一方面可以直接提高鄉鎮層面的財政管理水平，確保稅收這一難點和重點得到較好解決，相應鄉鎮一級的經濟發展能夠得到較好維系和優化，解決以往鄉鎮經濟發展中面臨的嚴重問題；另外一方面，鄉鎮財政稅收管理工作的優化還能夠有助于推動城鄉統籌發展，對于解決當前城鄉二元發展局面具備重要貢獻，可以逐步實現城鄉一體化發展，最終實現鄉鎮整體經濟水平的提升，改善當地居民生活質量。

三、鄉鎮財政稅收管理現狀

1民營企業進行稅收管理的意義

(1)促進資源的優化配置。民營企業可以把通過稅收管理積攢下來的資金投入到生產經營或者是基礎設置建設當中，這樣有利于企業提高產品的核心競爭力，從而提高企業的經營效益。因此，我們可以看出，民營企業加強對稅收的管理既能幫助企業積攢資金又能存進資源的優化配置，使企業在市場中提高核心競爭力。

(2)可以促使民營企業的財務管理水平提高。在民營企業的財務管理中，稅收管理是非常重要的一部分，它與企業的財務管理水平具有直接的關系。民營企業財務工作人員主要是通過培訓的方式來提升自己的業務素質，只有加強了自身的業務素質才能提升稅收管理的水平，也同時培養出了很多的財務管理人才。因此，不管從哪一方面來看，加強稅收管理可以大大提高企業的財務管理水平。

(3)有助于企業規避稅收風險。民營企業的稅收風險主要有兩種：第一種是法律責任風險，第二種是資金風險。民營企業的稅收風險中，以上兩種風險都存在，企業稅收風險的種類有很多，例如稅款負擔風險、稅收違法風險等。因此，企業只有不斷加強稅收管理，才可以對這些風險進行分析、預估，從而規避這些風險。

2目前我國民營企業稅收管理存在的問題

2.1稅收管理意識不強

從當前的實際情況來看，我國民營企業在稅收管理方面的意識并不是很強，稅收管理觀念還比較落后。在很多民營企業中，稅收管理人才是非常缺乏的，因此它們對于國家稅收政策通常比較模糊，對相關的法律法規認識也不夠，因此造成了稅款拖延、稅款不足的現象，導致企業最后也受到稅務部門的處罰，甚至有的企業還受到限制經營的處罰。還有一部分民營企業，在納稅的時候總是抱有僥幸心理，投機取巧，想盡辦法偷稅、漏稅，最后還是被稅務部門查出，并對其行為進行了懲治。這樣的企業不僅沒有少繳納稅收，相反，因為違反稅收政策而受到處罰，繳納更多的罰款。