金融碩士論文范例

摘要：本文從農村信用社內部審計工作實際情況出發，分析內部審計存在六個方面的不足，并提出加強審計文化建設、轉變內審理念、完善審計系統的功能、強化審計結果運用、制定具有激勵性考核辦法等具體措施，最終達到通過完善內部控制制度、防范風險、避免損失等實現內審增值功能。

關鍵詞：信用社；內部審計；審計增值

近年來，隨著農村信用社改制農村商業銀行的進程加快，內部審計在風險管理、內控合規和公司治理方面發揮的作用越來越重要；但在金融監管趨嚴、銀行間競爭加劇、互聯網金融沖擊、金融創新等形勢下，內部審計也顯現出難以適應新要求、新變化的情形，改進內部審計存在的不足，實現內審增值功能勢在必行。

一、農村信用社內部審計存在的不足之處

（一）內部審計受重視程度不夠。部分農村信用社存在“重業務、輕管理”情況，對內部審計不夠重視，主要表現為：一是雖然按照《商業銀行內部審計指引》配足了人員，但存在人才結構失衡、專業能力勝任不強等問題；二是內部審計長期規劃內容不明確。

（二）縣級行社自主性差、審計重點不突出。市縣級農信法人機構是內部審計主體，在提升內部審計獨立性和有效性發揮著基礎作用，但部分機構審計部門主要以落實上級審計任務為主，未能從自身發展需求、重點業務、高風險領域等角度考慮開展自主性審計，在一定程度上造成了審計重點不突出，未能充分發揮市縣級行社自身“免疫功能”，定位存在偏差。

（三）審計方案更新不足、難以識別新風險。審計工作方案是內部審計人員開展現場審計的重要依據，內部審計人員根據審計工作方案開展工作，其中審計工作方案檢查內容起到了風險識別作用，對審計效果有著決定性作用。隨著農村信用社各項業務發展、新業務的出現，新的審計方案往往是在以前方案基礎上進行修改、更新、增加內容等方式制定出來，這樣制定的審計方案可能存在的問題：一是原有業務已更新，風險點已改變，但方案內容未跟著更新；二是新業務的出現，審計工作方案未包含新業務帶來的風險點或涵蓋不全面，造成審計人員出現不適應或難以識別新業務帶來的風險。

摘要：我國的養老保險體制從20世紀50年代起形成，歷經六十多年的改革完善，基本形成勞動者老有所養的社會保障制度，仍然存在不少問題。本文以發達西歐及美洲及日本等發達國家的養老保險制度不斷完善發展歷程為借鑒，結合當前社會經濟發展新變化，通過分析論述，提出了幾點符合我國當代社會和國情的養老保險制度改革完善建議。

關鍵詞：養老保險制度，社會保障，養老金融

一、我國養老保險體制基本概況

（一）類型概況

養老保險體制作為社會穩定和國民經濟良好發展保障體系的重要組成部分，在世界各國普遍實施，即勞動者達到法定年齡并退休后，從政府、社會或專門的社會保障機構得到經濟、物質和服務的一種社會保障制度。這一制度具有以下幾個特性，一是強制執行性，符合相關規定的單位及個人都要參加；二是保險資金來源多元化性，一般由政府、企事業單位等機構和個人共同承擔，抑或是由企事業單位和個人共同承擔；三是制度實施時限性長，范圍廣，資金規模宏大，必須采取專業化、集中統一的管理模式。目前國際上通用養老保險體制主要有三種，包括傳統型、國家/聯邦統籌型和私人儲蓄型養老保險體制。傳統型養老保險體制始于歐洲德國，現已為世界主要的養老保險體制。傳統型養老保險依靠立法強制單位和個人按照規定繳納保險費用，政府部門給予保險基金一定的支持，起輔助作用。這種體制適用范圍廣，以法律的強制性實施，養老金的數額與參保人員的繳費的年限、金額掛鉤，不進行繳納不許領取養老保險。在這種體制下，以政府財政支出作為擔保分擔一定的風險，需在基本養老保險以外創建以企業、勞動者為主體的多層次多形式的養老保險體制。國家/聯邦統籌型養老保險體制又分為福利型和國家型。福利型養老保險指以政府財政支出負擔全部養老保險費用，是保險的主體，例如熟知的歐洲英國養老保險體制———“從搖籃到墳墓”的福利保障制度。其適用對象范圍十分廣泛，全體公民都是參加養老保險對象；養老費用由政府通過財政收入和稅收等方式支付，現收現付制是該方式的主要特點；該方式還具有法定強制約束性，并且與疾病、失業等保險組成齊備綜合的社會保障體制。前蘇聯時期曾在廣泛實行國家型養老保險體制，其適用對象僅限于社會的勞動者而非全體公民，這種體制現已基本取消。儲蓄性養老保險體制強調的是市場運作，其養老保險的費用由個人和企業單位承擔，通過建立個人賬戶來實現。世界上僅有新加坡、智利等個別國家地區采用該養老保險形式。

（二）我國養老保險體制現存主要問題

1、養老資金收支缺口突顯

本文作者：楊曉麗 單位：西北師范大學教育學院

一、導言

隨著研究生規模的不斷擴大和社會需求的不斷變化，專業學位研究生教育越來越成為我國研究生教育的熱門話題。為滿足社會經濟發展的需要，我國從2009年開始加大了研究生人才培養結構的調整力度，計劃到2015年實現全日制專業型碩士與學術型碩士各占一半的目標。專業學位研究生教育迎來發展的春天。[1]因此，對專業學位研究生教育的現狀研究越來越成為一項重要的課題。以CNKI學術總庫（2002—2011年）關于專業學位研究生教育的文獻為研究對象，采用文獻計量學方法和內容分析法，從文獻數量、相關的碩士和博士學位論文數量、專業學位類別、比較研究文獻、中文關鍵詞等五個維度展開統計分析，試圖闡述國內對專業學位研究生教育的研究現狀和趨勢，以期為今后我國專業學位研究生教育的發展提供參考。

二、樣本選擇

1.抽樣。打開CNKI學術文獻總庫，輸入主題“專業學位”并含“研究生教育”進行高級檢索，且對每篇文獻進行諸篇查閱，以確保檢索結果的準確性，檢索出2002—2011年這十年間的1199篇文章。檢索日期為2012年3月25日。從中剔除年鑒、記者報道、日報、人物與學校介紹等非學術文章，得到有效樣本1047篇。

2.對樣本的討論。研究的樣本是中國CNKI學術總庫“學術文獻總庫”收錄的2002—2011年有關專業學位研究生教育的文獻。學術文獻總庫里的文獻總量萬篇。CNKI（ChinaNationalKnowledgeInfrastructure）即中國知識基礎設施工程，它是全球信息量最大、最具價值的中文網站之一。目前已集結了7000多種期刊，近1000種報紙以及眾多的博士、碩士論文，會議論文，圖書以及國內外1100多個專業數據庫，其信息內容是經過深度加工、編輯、整合并以數據庫形式進行有序管理的，有明確的來源、出處，內容可信可靠，可以作為學術研究、科學決策的依據。對于教育研究熱點的分析，可以通過關鍵詞數量的變化來判斷。關鍵詞出現頻次的升降變化，從一個方面透露了研究熱點的形成和轉移，因而也可以幫助人們預測某一領域今后研究的走向。[2]CNKI系統的主題標引類型恰能反映出學科的屬性以及研究熱點、發展方向，能較好地提供給用戶與學科研究熱點和發展趨勢相吻合的文獻，[3]因此所取樣本是全面、有效的。本研究對樣本采用內容分析法，對檢索結果按被引頻次排序?！秾W位與研究生教育》是研究專業學位研究生教育的主要來源期刊，最高被引文章是2006年翟亞軍等人發表在《學位與研究生教育》上的《我國專業學位教育主要問題辨識》。

三、統計結果與分析

摘要：隨著中國經濟發展進入新常態，縣域經濟發展也步入發展的瓶頸期和攻堅期，面臨著增速換擋、結構調整、動力轉化的多重壓力。尤其是當土地紅利、稅收紅利、貸款紅利等政策紅利和人口紅利消失時，縣域內大批企業紛紛倒閉，留下許多債務和污染。如何帶領縣域經濟向更高質量發展，需分析績溪縣域經濟發展面臨的困境，以供給側結構性改革為突破口，著力破解縣域經濟發展難題。

關鍵詞：績溪；縣域經濟；供給端

近年來，績溪縣經濟社會各項事業取得了長足發展，從表1可以看出，2010—2018年，績溪縣地區生產總值呈現穩步增長態勢。但從經濟發展增速來看，2010年績溪縣GDP增速高達14.5%，在這之后經濟增速呈明顯下降態勢，直到2016年情況才稍有好轉，但2018年經濟增速僅為5.4%，增幅同比下降較大，經濟發展時好時壞，存在諸多不確定因素。從全市范圍來看，績溪經濟發展水平在宣城市7個縣市區中倒數，在全省范圍內也處于中下游位置，其根本原因就是產品供給端較為薄弱，未能及時跟上新時展要求。

一、績溪縣域經濟發展存在的主要問題

1.農業產業發展效益低下

績溪縣屬于山區小縣，農業產業占GDP比重較高，2018年，績溪縣農業產業總產值在地區生產總值中的比重高達12%?？h域內農業資源豐富，有山核桃、茶葉、油茶、竹子、中藥材等眾多經濟作物，但農業產業鏈較短，許多企業經營項目還在以銷售原材料和初級產品為主，產品附加值較低，對經濟發展貢獻力度不大?？兿h農業產業與二三產業融合發展力度不夠，存在著局限于為農業產業而發展農業產業現象。近年來，雖然一二三產業融合發展力度有所上升，但融合質量不高，發展效率低下，在一定程度上制約了縣域經濟的發展。

2.工業產業制造水平落后

【摘要】“大智移云”沖擊著各行各業的發展，也對如何培養適應時展和行業改革的會計人才提出新要求，促使會計人員由記賬型向管理型轉型。文章通過探析智能化時代對會計行業的影響，分析會計學本科和研究生教育的現狀，提出了適應智能化時代的會計學人才優化培養的建議。

【關鍵詞】智能化；會計教育；人才培養

伴隨著科學和技術的不斷深入發展，人們的生產和生活方式也在不斷向智能化方向邁進，在科技成果為我們提供了更加便利快捷生活的同時，也挑戰和沖擊著很多傳統行業，會計行業也在其中。智能化時代會計人員應具備什么能力與素質？高等學校該培養何種會計人才？以及如何開展教育教學？都是值得思考的問題。

一、智能化對會計行業的挑戰

會計的發展經過手工會計、會計電算化、會計信息化、會計智能化等幾個不同階段。在不同的階段，新技術的引入都會給會計帶來深刻的影響，包括記賬的技術、崗位的設置、部門的分工等，也深刻影響了會計人員本身。特別是進入到會計智能化時代，會計人員的崗位受到巨大的沖擊。BBC對未來50年中365個行業被機器淘汰概率的預測顯示：會計崗位被取代的概率高達97.6%。

（一）會計電算化的沖擊

自1994年財政部《關于大力發展我國會計電算化事業的意見》以來，隨著計算機技術不斷進步，會計電算化軟件的開發與應用也日趨成熟，首次沖擊了社會對會計崗位需求的數量。會計電算化的實施極大地減輕了基層會計工作者原本純人工手動記賬、紙質賬簿翻賬、查賬的負擔，只需通過簡單的數據輸入，軟件系統即可通過預先設定的程序自動完成記賬、核對、編制報表等工作，更加快捷且減少數據冗余和重復登記等工作。會計電算化引入了磁盤、光碟等存儲設備代替紙質信息載體，儲存更加合理，信息的調取、處理更加方便，從而提升了工作效率，同時方便攜帶且可重復循環利用，大大簡化了賬賬核對和賬表核對，使得內部控制的重點不再放在原始數據的收集和錄入，而且更加關注軟件系統的權限、安全及程序編寫、修改和應用的控制上。

摘要：近幾年，校園網絡借貸的現象在高校時有發生。校園網絡借貸以其申請程序簡單、借貸時間迅速等特點在高校中愈演愈烈。尤其是高校大學生群體，更是作為校園網絡借貸中問題尤為突出的群體，在校園網絡貸款中面臨著各種法律風險和權益受到傷害等問題。面對校園網絡貸款頻繁發生的問題，學生群體利益受到極大的損害，最終導致產生不可挽回的局面并給家庭、學生、學校帶來的一系列的風險和后果。因此通過對校園網絡借貸法律問題的研究，分析相關的法律風險，從而為風險的規范和損害程度的降低提供相關的思考和幫助。

關鍵詞：校園網絡借貸；法律風險；法律問題

如今我國社會發展迅速，信息化程度日益提高，新生事物出現頻繁，但同時也帶來了一系列的社會和法律問題的出現。例如在高校校園時有發生的網絡貸款的事件。高校大學生群體作為校園網絡貸款的主要群體，在校園網絡貸款過程中出現的問題尤為突出和關鍵。因此研究校園網絡借貸法律問題有其重要性和必要性。

一、校園網絡借貸發展的原因

1.網絡貸款信息出現普遍及信息渠道多樣化

隨著科技的進步和網絡信息技術的發展，信息的來源渠道及方式逐步多樣化，辦事的流程及方式也發生翻天覆地的變化。網絡信息時代背景下，高校大學獲得的網絡貸款的信息頻繁，存在多種方式獲取這方面的相關信息。一種是通過網絡，在QQ、微信、貼吧等信息媒介中充斥著各種網絡貸款信息。通過連續、多樣的信息提醒，引起大學生的關注。另一種是通過人的媒介來獲取網絡貸款的信息。除了專門做此業務的社會人員外，還存在有學生以兼職的形式去開發校園客戶。

2.大學生消費理念的轉變。

摘要：在構建國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的大背景下，文創產業的發展日益成為經濟增長的重要力量。本文以產業經濟學為理論基礎，在新的發展格局下，分析了文創產業自身的高原創性、高附加值、外溢性強的特點，以及文化產業存在創新力度不夠、產業體系亟待完善、金融服務不夠健全的問題，提出拓寬產業發展方向、促進文創產業與市場聯動、完善文創金融配套機制的措施。

關鍵詞：產業經濟學；文創產業；產業融合

近年來，隨著人民對美好生活的需求日益提高，我國文創產品飛速發展，成了產業轉型升級的重要推動力。作為“十四五”的開局之年，國內國際雙循環的全新發展格局正在建立，數字經濟正在與傳統經濟模式深度融合，產業跨界成了新的發展方向。文化創業產業也逐步呈現市場化、規?；男聵I態。因此，在這樣的節點上，使用產業經濟學的相關理論分析文創產品的發展是找到新發展格局下文創產業發展路徑的重要手段。

一、產業經濟學與文化產品的基本概念

（一）產業經濟學的基本概念。產業經濟學經過近三十年的發展，擁有了相當完善的理論體系。西方的產業經濟學主要聚焦產業組織與產業行為，將產業與市場等同，進行微觀的組織行為分析。而我國產業經濟學的研究視角則集中于國民經濟的某一行業或部門，聚焦于產業之間的發展聯結以及產業內部組織結構的發展規律。因此有別于西方的產業經濟學理論，我國產業經濟學的研究內涵更加廣泛，層次更加豐富。在學科設置上除了有相關企業發展理論，以及產業組織理論，還有對產業布局、產業政策、產業間問題的研究以及經濟發展中各產業部門均衡發展的探討。

（二）文創產業的內涵與特點。第一，高原創性。文創產業的核心競爭力即其凝結在產品中的知識和創意，文創產品是通過對這些抽象的符號與圖案進行物化或由此產生的各類服務。對于文創產品的消費即對知識產權的消費。單純的模仿與簡單的組合并不會得到市場認可，同時阻礙了產業資本的形成，無法擴大再生產，最終只會導致市場的萎靡。只有通過完善的法律法規保護知識產權，讓原創性強的文創產品為促進整個行業快速發展提供基礎動力，這樣才能培養創意市場形成穩定優質的客群，實現行業可持續發展［1］。第二，高附加值。文化創業產品的高附加值體現在其與其他產品的高融合度。在核心的創意體系形成后，只要將其與成熟的產品進行配套研發，最終得到的文創產品都具有極高的市場價值。作為發展傳統文化的重要手段，文創產業的介入可以讓原本束之高閣的博物館藏品煥發新的生機。以臺北博物院為例，通過將北宋汝窯蓮花溫碗進行文創研發，力求在配色、造型、質感上保持特點，結合現代人的使用場景和新的審美進行二次創作，最終的產品受到了市場與同行的廣泛認可。作為一種高附加值的行業，文創產品自身的研發只是其經濟效益的一部分，由此形成的文化IP更是具有極高的辨識度與變現能力。隨著文創產業的飛速發展，我國也將發掘出一批高價值的文化IP，并圍繞此形成全新的產業布局。第三，外溢性強。文創產業的發展水平越來越成為一個國家文化影響力的重要例證。這源于文創產業本身外溢性強的特點。伴隨文創產業的發展，文創產品自帶的文化屬性將潛移默化地影響人們的生活，產品本身對美的追求也將逐漸影響每個人，進而從整體上滿足人們對精神文化的追求，提高社會審美水平，增強文化凝聚力，豐富精神世界，最終促進社會核心發展。同時文創產業形成的產業鏈也將涵蓋多個產業部門。由此形成的帶動能力也將促進消費結構由單一性向高層次、多樣化的角度發展，從而為新的產業結構提供良好的引領作用［2］。

二、產業經濟學視角下文化產品的現狀

在中國經濟發展的現階段，工薪階層依舊是社會經濟人群的重要組成部分，對于這部分人群的證券投資策略分析具有很強的運用價值與現實意義。   1、工薪階層證券投資的經濟條件   工薪階層的收入現狀隨著社會經濟的發展，工薪階層的收入逐年增加。據統計，2005年我國城鎮居民收入增長速度超過8％，工薪階層繳納個人所得稅占個人所得稅總額的65％。以北京市為例，2004年工薪收入在7.44萬元以上的共有74.95萬人，占到工薪項目納稅人數的10.5％。   2、適合工薪階層證券投資的基本產品分析   工薪階層證券投資的主要產品工薪階層收入有限，風險承受能力相對較小，因此投資的主要目的是在確保安全性的前提下獲取一定的收益。目前，我國適宜于工薪階層證券投資的工具主要有：債券、股票、基金。   2.1、債券債券   債券債券是經濟主體為籌集資金向投資者出具的承諾在一定時期支付利息和償還本金的債務憑證。按照發行主體的不同，分為政府債券、公司債券、金融債券。在我國目前的證券市場上，公司債券的數量很少，金融債券多一些，最多的是國債。金融債券和國債的信用度都非常高，而金融債券主要是由機構投資者買進，因此適合于工薪階層購買的主要是國債。   2.2、股票   股票投資者獲利的方式主要有兩種：一是利用價格差；二是紅利。在現階段中國股市，個人投資的獲利渠道主要是類似賭博的利用價格差投機。按照經濟學的觀點，決定股票價格的最根本因素是市盈率，但是經常炒股的人都知道，價格和漲幅最高的股票往往和市盈率沒什么關系。   2.3、基金產品   基金基金產品主要有股票型基金、債券型基金、保本型基金三種。股票型基金是最主要的基金產品類型，以交易所上市的股票作為主要投資對象，其股票投資比例不低于基金總規模的40％。股票型基金的主要功能是將大眾投資者的小額資金集中起來，碩士論文投資于不同的股票組合。這種以追求資本利得和長期資本增值為投資目標的特點決定其受股票市場波動的影響較大。股票型基金在所有基金類型中風險最大，同時收益率最高，適合那些追求較高收益、風險承受能力較強的工薪階層投資者。經常炒股的工薪階層可以考慮將部分資金投向股票型基金。   3、工薪階層證券投資的風險與原則   3.1、工薪階層證券投資的風險   對于工薪階層來說。安全性是第一位的，只有在安全性和流動性都得到滿足的前提下，投資才是明智的。   （1）、市場風險。任何市場中都存在風險，只是各種市場的風險特點不同。   （2）、利率風險。利率是經濟發展的晴雨表，也是許多投資工具利率制定的依據，例如債券、股票、基金等。在利率較低時，債券、定期存款的利息也很低；當利率上浮后，原來那些固定利率的投資工具的利率可能低于現實利率，導致相當的損失。   （3）、流動性風險。流動性指資產的變現能力。債券、定期存款的變現能力很強，利息損失很小；股票的變現比較隨機，股價的波動比較頻繁，變現的損失也不確定，但一般變現的損失比較大；至于其他的理財工具也同樣具有一定的變現損失。   （4）、經濟環境風險。經濟景氣的時候，投資的收益高漲，股票、基金、部分期貨，甚至貴重金屬都會升值，但是債券就要貶值。   3.2、工薪階層證券投資的原則   保障生活需要原則。日常生活需要支出的，如家里有小孩要準備上學費用，可以預留現金以備一段時期的生活支出，如果五年后有固定的支出，可以做五年期的長期投資，例如債券、基金等。理財的收入歸根結底還要用于生活支出。   量力而行原則。工薪階層投資要保證資產安全，須根據自身的風險承受能力來選擇適宜的投資品種。合理規劃原則。每個人的收入是長期的，收入也是長期的。   確定一段時期的財務目標可以使個人能夠積累資金，滿足將來的資金需求。   4、工薪階層證券投資的策略   （一）抓住時機。低價買進策略“機不可失，時不再來”這句話在工薪階層證券投資中尤為重要。每一個時機的到來，都包含在政治形勢的變化、經濟發展趨勢、收入水平的升降、消費心理的變化等信息之中。對于個人投資者來說，何時買進是關鍵的投資策略。就購進時機而言，不外乎于證券行市景氣時進場或于證券行市低迷時進場兩種情況。在證券行市景氣期，此時是短線投資的良機。   （二）分散投資。一“石”多“鳥”策略投資與投機最大的不同在于“戒貪”。它要求投資者把資金分散在股票、債券、基金或存于銀行等多種投資渠道。對于同類型的投資品種，也要采取分期限、分產品等適當分散的策略。   （三）深入研究。領先一步策略個人投資想盈多虧少，就必須在審時度勢、捕捉商機上高人一籌。很多人風潮一起就很快跟隨追漲，當然可能賺上一筆。但想大賺一筆，就必須主動先人一步尋找信息，挖掘商機，并對此作出科學合理的分析與判斷，才有可能使自己在投資市場的搏殺中處于主動地位。   （四）高低組合。成本平均策略工薪階層投資者在將現金投資為有價證券時。通?？偸前凑疹A定的計劃根據不同的價格分批地進行，以備不測時攤低成本，從而規避一次性投入可能帶來的較大風險。如果在證券投資中投入了未來有既定用途的資金，則更應傾向于風險較小證券的投資，如國庫券等。   （五）按需而變。時間分散化策略根據投資有價證券的風險將隨著投資期限的延長而提高的原理，建議工薪階層在年輕時家庭收入較少、消費支出水平普遍高于經濟收入水平時，由于風險承受能力也較強，可以考慮進攻型的理財策略。#p#分頁標題#e#   理性審視。風險轉移策略對風險大、收益高的項目，不宜采取直接投資方式，可向負責該項目的富有實力的投資方進行投資，讓出部分收益，轉移投資風險。如通過申購投資基金的辦法，可將部分投資風險轉移出去。