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金融考察報告范文1
金融危機和經濟蕭條令歐洲不少餐館生意冷清，為招徠顧客，西班牙北部希洪一家名叫達里奧斯的餐館別出心裁，推出“抗金融危機套餐”。
該套餐的奧妙就在于便宜：花費一歐元就能在餐館里吃到一個套餐。
這套套餐由一個海鮮湯、一份排骨米飯和一份雞肉或者鳳尾魚沙拉組成，同時還有面包、飲料和甜點。
在過去兩個星期中，該餐館每星期里提供一天套餐，以做試驗。上個星期四，近四百位顧客來到這家擁有四十九個座位的餐館品嘗套餐，據說效果不錯。從今以后的每個星期四，這家餐館決定都會提供“抗金融危機套餐”。
“乒乓女皇”鄧亞萍成劍橋博士
2008年11月29日下午，中國前乒乓球世界冠軍鄧亞萍從英國劍橋大學基督學院畢業，獲經濟學博士學位。
在劍橋大學近八百年的歷史中，這是第一次有像鄧亞萍這樣重量級的世界頂尖運動員拿到博士學位。
美研究發現穿紅色衣服對異性比較有吸引力
美國日前的一項研究發現，穿紅色衣服對異性比較有吸引力。研究顯示，這可能是因為紅色引發原始本能，聯想到性。而且發現女性穿緋紅色或深紅色衣服時，男性較想和她們約會，并因此較愿意花更多錢在她們身上。
研究先給受試男性看一名所謂相貌平平的年輕女子的照片，照片中她身穿各色服飾，包括紅色、白色、灰色、綠色等。100多名男性，其中大部分是羅徹斯特大學部男生，在看過這些照片后，再請他們對這位女性有多漂亮，多想親吻她們，多想和她們發生性關系等評分。結果即使是同一人，男性認為穿紅衣的那張較有吸引力。
另一批照片顯示一位女性，穿不同顏色的襯衫，紅色再次受注目。男人愿意花在紅衣女性上的錢，也是穿藍衣女性的兩倍。即使結果如此，男人仍堅稱衣著顏色不會影響他們的選擇，這表示男人根本沒有感覺到紅色的魅力。
研究發現男性穿紅衣對女性也較有吸引力。艾略特表示，這可能是非常深層的生物傾向影響，對紅色的喜好，是一種進化遺留下的產物。
情商納入干部考察值得期待
山西省公選辦表示，在考察干部時，除考察人選的工作能力外，還將注重“情商”考察，個性特點、言語表達、團隊合作精神等內容將進入考察報告。
情商不僅是一個人心理能力的重要反映，也是其諸多實際能力賴以存在的必要基礎。如果說智商講的是如何干事，那么情商指的就是怎樣做人，具體表現在勤勞、正直、自律、誠實、善良、勇敢、儉樸、守信、盡職盡責、公道正派等方面。很顯然，能不能干成事主要靠智商，但樂意不樂意、誠心不誠心為群眾做好事、辦實事，靠的則是情商。因此，考察干部既要看“智商”，更要重“情商”！ 將“情商”納入干部考察無疑會讓考察更全面、更客觀、更深入，值得期待。
英國攝影師用蔬菜食品拍出藝術杰作
鄉村風景有椰菜制成的樹木、土豆制成的巖石、羅勒和香草制成的小草、堅果制成的鄉間小道，手推車則是由面包框加裝蘑菇輪子制成的。氣球則由蘋果、芒果、草莓、香蕉、大蒜、檸檬和酸橙雕刻而成。
金融考察報告范文2
（RUILIANAUSTRALIAPTYLTD，澳大利亞塔斯馬尼亞州7005）
摘 要：澳大利亞養老基金規模龐大具有海外投資的優勢。中國政治經濟形勢穩固，隨著中澳自貿協定的簽署和金融市場的逐漸開放，加上滬港通的正式啟動，澳洲養老基金投資迎來了與中國合作的良好時機。在利弊共存的澳洲養老金海外投資路上，澳洲與中國金融機構的合作前景值得期待。
關鍵詞 ：養老管理基金；投資；創新
中圖分類號：F840.67文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）25-0268-01
一、澳大利亞養老金定義及投資現狀
澳大利亞養老金體系主要有三部分組成，超級年金、管理基金和政府補貼。其中，管理基金又稱信托投資，它是將投資人的資金由專業機構進行管理投資使養老基金增值的一種投資形式，其投資方式包含股票、債券、房地產和貨幣投資。
根據澳洲稅務局2015年上半年統計結果，澳洲目前管理基金規模正在逐漸擴大，總資產價值已超過49.5億澳元。海外投資的比例也在逐年上升，并且其投資方式主要以股票與房地產為主。
截至目前已有多家澳洲大型金融服務公司開展海外合作，包括安保集團（AMPLimited）和澳大利亞投資咨詢公司（AzureCapital）等，他們都將眼光放到了亞洲快速增長的中產階級人群中，特別是中國，預計這一新興階層將在未來花費數千億來購買保險、投資等金融產品。
二、澳大利亞養老金投資回報
據SuperRatings數據顯示，澳洲養老管理基金在2014年取得7.5%的高回報率。高回報主要是受到了澳洲經濟回溫的作用，同時世界經濟市場的推動也不容小覷。
中國作為澳大利亞養老金的海外投資國之一，其政治形勢愈加穩固，隨著中澳自貿協定的簽署和金融市場的開放以及滬港通的正式啟動，澳洲商業投資迎來了與中國合作的良機。
安保集團在2014年以2.4億澳元收購中國人壽養老保險股份有限公司19.9%的股權，自此安保集團與該公司的互利共贏模式又向前邁進一大步。商務部新聞發言人孫繼文指出，今后幾年中國中產階段預計將達7.5億人，他們對保險、投資產品、財務規劃及高級金融服務的需求已整體提升。中國的基金行業總價值在2014年底已達到8000億澳元，并預計在2017年將上升至1.5萬億澳元。安保集團的投資基金安保資本中國成長基金創下了投資回報率55.36%的優異表現。安保集團進軍了快速增長中的中國財富管理行業無疑獲益匪淺，被投資的養老基金也可獲得高額回報。
三、澳洲養老金機構與中國金融機構進行合作的利弊
中澳自貿協定的簽署以及中國開放型經濟新體制的加快構建，中國市場堅實的經濟基本面、巨大的增長潛力和一系列深化改革措施營造出的良好投資氛圍，時刻被澳洲投資機構所關注。
同時，滬港通的正式啟動也進一步促進中國內地與香港以及全球資本市場的健康發展，中國股票市場自此進入新一輪牛市。這對于利用澳洲養老金投資中國股市的澳洲金融機構無疑是一利好消息。中國股市指數的攀升與澳洲養老金的投資回報息息相關。
中國住房市場興起多年，其房貸規模也在逐漸擴大，澳洲養老基金投資機構也著手于開拓中國房地產市場。麥格理銀行（Macquarie）的中國地產基金和安保集團的環球基金相互合作，共同致力于開發上海房地產，且他們都對中國房地產市場的前景充滿信心。麥格理銀行更是早在20年前就在上海成立麥格理管理咨詢有限公司，致力于開發上海房地產市場，收益頗豐。
另外，中國還加大對外商投資企業合法權益的保護，使外資的流入規模始終維持在較高且受保護的水平。
然而，盡管中國經濟正在加速與國際市場融合，并不斷提升對外開放的層次，但不少海外投資機構仍然存在些許擔憂。
2015年初，澳洲AzureCapital與華夏基金達成協議將共建基金投資中國股市。公司董事SimonPrice就曾表示，他們最擔憂的是中國市場缺乏透明度和信息是否可靠，再加上中國市場信息量龐大而繁雜，所以一個專業的本地合作伙伴是必須的，這也是他們與華夏基金合作的原因。
最近，中國股指大跌，跌幅觸及8年來最大單日跌幅?？梢?，中國股市仍然不夠穩定，安保集團亞洲證券部主管PatrickHo就表示，滬港通剛啟動的幾個月股市不夠穩定，中國政府也希望通過吸引更多外國機構性投資者來降低國內股市的波動性水平。因此，澳洲養老金投資機構與中國金融機構進行合作，機遇與風險需權衡。
四、澳洲養老金的投資前景
澳洲委員會東亞發展市場總經理凌德智指出，以中澳自貿協定簽署為契機以及中國開放市場的諸多舉措，澳洲銀行保險企業、證券基金公司等正面臨新的機遇，這也為澳洲養老金與中國金融機構合作創造了積極的條件。澳國民銀行、西太銀行、澳新銀行、聯邦銀行、安保集團、邦聯集團等澳大利亞的大型金融機構均希望開拓中國市場，而這些金融機構每家都掌管著數百億澳元的養老管理基金。
隨著澳洲和中國政治經濟的穩定與持續發展，以及中澳自貿協定的簽署，這些立竿見影的利好都預示著澳洲投資的機遇將更加廣闊，澳洲養老金機構與中國金融機構合作的氛圍將會更好。
參考文獻：
[1]匡林.國外養老金如何投資?[J].齊魯周刊，2015（11）：32-33.
[2]蘇國.澳大利亞養老服務體系考察報告[J].中國初級衛生保
金融考察報告范文3
【中圖分類號】F23 【文獻標識碼】A
【文章編號】1007-4309（2013）06-0097-1.5
一、完善的總體思路
要完善我國事業單位的會計準則標準，首先要以“解放思想，實事求是”為指導理念，要敢于借鑒和吸收使用國際規范標準及國外的先進經驗，還要細致分析我國的現實狀況，深入總結歸納我國已往的會計制度改革的經驗教訓，避免盲目照搬國外而不考慮我國國情的失敗教訓，不能因為“改革”而進行“改革”，拋棄我國原有的有效的會計制度、原則和方法。改革要積極穩妥，適時推進，使得修訂后企業會計準則不但具有前瞻性，而且也不會太超前，保證其具有可操作性。在完善我國事業單位的會計準則標準的過程，也需要在整體設計中處理好改革的統一管理、權力下放的關系。我國事業單位會計準則的建設，還需要相關各部門做好前期準備工作，為會計改革鋪平前進的道路，消除來自“后方”任何威脅。
二、完善的基本設計
（一）與單位實際情況相結合
在推進現行的事業單位會計準則標準改革時，一定要重視事業機構的復雜現實情況，具體問題具體分析，根據各個業務單元的特點，進行整體規劃和分類改革，不能一概而論，不能搞“一刀切”的改革。由于事業單位資金來源很不相同，可分為全部財政撥款型，差額財政撥款型，自收自支型和企業化管理型，而且各級，各類事業單位的會計業務的基礎不統一，財務人員的專業水平和能力各不相同。因此，事業單位會計準則標準的改革不可能一步到位，應考慮到不同事業單位的不同特點，根據其優勢特點進行不同改革步驟，循序漸進，逐步實現。
（二）與財政預算管理體制相配合
在編制2007年和2008年的部門預算和其他相關文件中，中國財政部提出了“推進資產管理與預算管理相結合”的改革要求。資產管理和預算管理體制相結合不僅是事業單位預算管理改革的重要內容，同時也是我國國有資產管理改革的重要內容。而事業單位的會計核算、處理和財務信息報告披露的各種會計信息、數據是我們進行資產管理和預算管理的前提基礎。從而可以看出事業單位會計準則標準的改革對財政部要進行的這兩項改革的意義重大，所以我國財政部在積極進行部門預算管理改革和國有資產管理改革的同時，應確保事業單位的會計準則標準改革同步進行，互相促進發展。
（三）與資產管理相匹配
事業單位會計制度改革是事業單位資產管理改革的重要組成部分，已經是我國政府各部門的重要工作之一。事業單位的資產管理在事業單位的順利運行中發揮重要作用，如單位資產的采購，儲存，使用，收益和處分等資產管理的環節是單位的日常運行過程，這些環節均與會計制度直接相關，需要一套完整的，適當的會計原則和方法與之匹配運行。這決定了事業單位會計制度改革不是一個孤立的改革，而要以事業單位資產管理體制改革為基礎和保證。
（四）適應會計準則的變化
從學校教學研究的課程設置來考慮，或從實際操作中運用的會計原則和處理方法來考慮，我國事業單位的企業會計制度和企業的會計制度是相互獨立的，各成體系。然而，在理論上看，事業單位會計改革不僅需要與事業單位本身的改革結合進行，還需要與國家經濟的發展總體形勢相配合進行，與國家的各種體制改革相配合進行。實際中，隨著會計環境的變化，事業單位的公共服務需求出現多樣化變化，事業單位的經濟業務活動也不斷創新，很多地方可以借鑒或參考的企業的會計處理原則、方法。由于，我國的會計準則的改革已取得了實質性進展，與國際企業會計準則趨向一致，事業單位的會計制度要突破與企業會計制度相互獨立，各成體系的運行模式，實現兩者很好的連接統一。
三、完善的具體措施
（一）完善會計目標
我國現行的事業單位會計目標有“受托責任”和“決策有用”，這兩個目標是值得肯定的。但我們也應該看到，當前我國事業單位的會計制度標準還未對“會計目標”做出明確的解釋和具體的分解，所以這將是我們進行事業單位的會計準則改革時需要努力的方向。根據“會計目標”的設想，本文提出以下思路：
1.我國的事業單位會計制度標準應該是“會計目標”的在第一章的“總則”里正面、具體的提出，以確保會計基本理論（框架）的總置。
2.我國的事業單位會計制度標準應該把 “會計目標”按會計信息使用者的不同，信息需求的不同和如何提供這些會計信息這三個方面進行具體解釋。
第一，事業單位的會計信息使用者主要有：（1）政府及其部門。政府為事業單位的運行提供財政支持，還為其日常操作提供協調管理，因此政府及其管理部門具有的投資者和管理者的雙重身份，是我國事業單位的會計信息的主要使用者。（2）捐助者。雖然當前我國事業單位的捐贈收入所占比例較小。但隨著中國經濟的不斷深入發展，社會捐贈將逐漸增大，因此，捐助者也會需要事業單位提供的會計信息，他們是事業單位會計信息的重要使用者。（3）借貸人。雖然政府資助資金是事業單位運行的主要資金來源，但當其追求短期加速發展，國家財政撥款不能滿足其需要的情況下，向銀行或其他金融機構、單位和個人貸款是最有效、最快捷的方式。借貸人想要知道債務人償付能力就需要使用其會計信息，因此，借貸人也是事業單位會計信息的重要需求者。（4）社會大眾。事業單位主要從事社會公益活動，為社會大眾服務，而且，社會大眾中還存在潛在的投資者和潛在的捐贈者。事業單位向大眾提供會計信息公開一方面展現了自己的實力，另一方面也可以吸收更多的投資。綜合說來，上述四類事業單位會計信息的使用者，由于與事業單位的具體聯系和關聯度是不同的，所需的會計信息業是不一樣的，具體是：（1）政府及其部門。需要了解事業單位的的資金來源情況以決定是否給予資金和給予的資金量，還要分析企業單位的資金來源和資產運營是否合法的，合理。（2）捐助者。需要了解事業單位的資金使用情況（特別是其捐贈資金的使用效率）來決定是否捐贈及捐款數。（3）借貸者。需要了解事業單位的的現金流量和債務償還能力來判斷其借款可能產生的壞賬準備概率和數量。（4）社會大眾。社會大眾是事業單位的潛在投資者、債權人和捐助者，需要了解事業單位的財務狀況，經營狀況，現金流量，發展潛力和社會聲望等方面，以決定是否投資，支持，協助此事業單位。
最后，關于如何提供事業單位的會計信息。財務報告是會計信息的載體，事業單位通過設計和編制會計報表及披露表外信息來提供各方所需信息。事業單位會計報表主要包括資產負債表、收入支出表、附表及會計報表附注和收支情況說明書等。另外，表外披露也是提供信息的重要途徑，對一些非數字財務信息，例如事業單位的組織文化、對社會貢獻等情況，可通過表外披露的方式提供。
（二）從會計信息質量特征進行完善
對我國事業單位的現行會計制度中“會計原則”中的會計信息質量的完善提出的改進方案如下：
1.我國事業單位的會計準則應明確提出了“會計信息質量要求”的概念，安排在“總則”或“基本標準”項目之下來說明，以顯示其概念框架的地位。
2.大膽的、探討性的提出我國事業單位會計信息質量的限制條件是“成本原則”，完善統一事業單位的會計信息質量要求體系，提高編制財務報表的權衡各信息質量要求的一致性、實踐可操作性。
（三）從會計要素視角進行完善
我們現行的事業單位中會計要素的確認是以收付實現制為基礎，與企業單位會計要素確認的權責發生制不匹配。因此，我們根據事業單位會計信息的需要，結合會計權責發生制的原則，提出了如下改進方案：
1.對“資產”的定義要突出“預計會導致未來經濟利益流入”的概念特征。由此我們對“資產”的一個初步的定義是：事業單位通過過去的公共服務或商業活動形成的，并由事業單位擁有或控制的，預計會提升事業單位提供服務的能力或會給事業單位帶來經濟效益的資源。
2.對“負債”的定義要突出“現時義務性”的概念特征。由此我們隊對“負債”的一個初步的定義是：負債是指事業單位由于過去提供的公共服務或商業活動形成的，預計會削弱事業單位提供服務的能力或會使事業單位經濟利益流出的現實義務。
3.還要特別關心凈資產中除去財政撥款外的捐贈收入和投資者的利益部分，要對“凈資產”進行明細科目劃分，具體分類設置要仔細研究確定。
【參考文獻】
[1]財政部會計司.美國政府及非營利組織會計講座[M].北京：中國財政經濟出版社，2002.
[2]財政部會計司會計準則考察團.澳大利亞、新西蘭會計準則考察報告[J].會計研究，1999（7）.
金融考察報告范文4
馬彩慶
1956年10月出生，安徽安慶人，現就職中國農業銀行懷寧縣支行，工會副主席。從事新聞、藝術攝影30余年，現為中國攝影家協會會員、中國金融攝影家協會會員、中國農業銀行攝影家協會會員、安徽省攝影家協會會員、懷寧縣攝影家協會副主席。
讀圖?品圖
霞光、霧靄和流嵐，如同薄紗在山間繚繞纏綿。輕輕撥弄開來，是兀然屹立的高峰，遺世孤絕。它，聳立于天地相接處，傲視遠處的群山，不可一世。它不畏黑云的遮擋，迎著遠處的光亮，堅韌卓立。生命中總需要這樣一種孤勇的力量，可以突破層云疊嶂，凌然處世。
創作過程
安徽之源――天柱山，因其主峰天柱峰“一柱擎天”而得名以其綺麗的自然風光名震古今中外。天柱山一年四季景色秀麗，特別是天柱山的石、松、日出、晚霞、云海，非常漂亮，為了想表現天柱山的美麗，不知有多少攝影人，身背干糧帳篷，遇到天氣變化就上山。有時，為了拍到一縷云彩，人們會在樹林里癡等幾個小時；有時，為了拍到日出的一剎那，他們會饑寒交迫地守在山頂……他們會半夜起來拍星星，暴雪天氣貓在山頂拍雪景……攝影人馬彩慶就是他們其中的一員。天柱山攝影大賽開賽之際，身為安徽人的他，懷著家鄉人的自豪感和向世人分享美景的喜悅，又一次走進了美麗的天柱山風景區。
很多人看了這幅攝影作品都說，“太美了，我還以為是油畫！”“這片子像美術作品?！薄昂喼笔欠??！倍鋵嵟臄z過程并不是那么順利。那天傍晚日落后，晚霞異常輝煌壯觀，紅得熱烈，紅得鮮艷，染紅了整片天空，輝映著天柱山的險峰怪石。尤其是遠山金巒疊翠，群峰盡染，為山色增添一層迷人的魅力。然而這樣完美的“天時”，卻缺少“地利”的伴隨，當時的晚霞與天柱峰相距很遠，在攝影鏡頭中，無法融為一體。為了不錯失拍攝良機，表現出晚霞輝映的天柱峰，作者馬彩慶用18mm～135mm的鏡頭，放在廣角18mm的焦距上分別拍下天柱峰和晚霞兩個畫面，再通過后期合成制作，完成本幅作品?？梢哉f，這幅攝影作品更多的是贏在創意和想法，即“人和”上。
畫面解析
奇峰出奇云。
作者利用飄逸的云霧做前景，遮擋四周原本容易分散讀者注意力的內容，起到了裝飾效果。并且，這些云霧還構成了框架式的構圖，增加了畫面的縱向對比，強化讀者對框架里的天柱峰和背景晚霞的關注，使照片產生深度感。
霞光無限好。
在后期處理時，作者還采取了冷暖對比的色調，使晚霞保持顏色飽滿，而將山峰色調調冷，得到背景和拍攝主體間色彩的強烈的視覺反差。霞光的映襯下，山的質感突顯出來了。讓你不能忽略它的存在，不得不與天柱峰對視。泛白的花崗巖斑斑駁駁，通體褶皺，蒼邁雄勁，像一位飽經滄桑的時間老人，經過大自然億萬年的風化侵蝕或鬼斧神工，造成面前的山巒連綿，巍峨峻峭，怪石叢生，秀麗雄偉。
天柱山世界地質公園
北京時間2011年9月18日凌晨，中國政府提交的安徽天柱山地質公園申報資料及聯合國專家組實地考察報告，得到世界地質公園網絡執行局和與會專家評委認可，安徽天柱山地質公園正式成為聯合國教科文組織世界地質公園網絡成員，榮膺“天柱山世界地質公園”稱號。
世界地質公園是聯合國教科文組織屬下的三大品牌之一，與世界自然遺產、世界文化遺產一起在國際社會享有較高聲譽。此前，全球已有世界地質公園78家，其中我國24家，天柱山成為我國的第25個世界地質公園。天柱山世界地質公園位于安徽省西南部的安慶市潛山縣境內，西北襟連大別山，東南瀕臨長江，面積413.14平方千米。天柱山世界地質公園以全球范圍內規模最大、剝露最深、出露最好、超高壓礦物和巖石組合最為豐富的大別山超高壓變質帶經典地段享譽世界。此外，還以產出豐富的古新世哺乳類動物化石矚目海內外，被公認為“亞洲哺乳類動物發源地之一”。
金融考察報告范文5
關鍵詞：農村商業銀行；金融一體化；風險管理體系；法制經濟
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-0-02
在全球金融體系一體化的大趨勢下，中國利率的市場化進程正在逐步的推進，人民幣匯率改革機制不斷深入，我國金融領域的競爭越來越激烈。金融風險也越來越復雜化和多樣化，其中，農村商業銀行風險管理體系中存在的問題尤為突出。因此，我們有必要厘清農村商業銀行管理中存在的風險和成因，積極尋求構建農村商業管理體系的辦法，從根本上防范農村商業銀行金融體系中的風險。
一、改制后我國農村商業銀行管理存在的風險
1.農村商業銀行風險管理的意識淡薄
在我國，農村商業銀行對風險管理的認識和理解十分有限，它們大多數只關心業務量的增長和擴張，一味地盲目發展業務量而忽視業務發展中存在的風險。在農村商業銀行里，大部分員工認為，風險管理應該由銀行風險控制部門負責，和自己沒有關系，風險意識非常淡薄。而業務人員又將風險控制和業務量降低等同起來，忽視了風險控制和利潤增長之間密切的正比例關系。很多銀行風險管理人員就單純的認為，風險控制就是減少業務量，繼而采用縮減業務量的極端錯誤的方式來逃避風險責任。
2.農村商業銀行風險計量體系不健全
我國商業銀行風險計量體系仍處于初級階段，只局限于采用缺口管理等對風險進行分析和計量，而對于國外一些主流風險價值體系的分析嘗試，還處于摸索階段。面對日益復雜的抵御商業銀行風險的要求，商業銀行的風險管理能力越發低下。農村商業銀行也不例外，甚至有過之而無不及。其對于歷史性數據的分析能力，以及將其和風險管理體系中生成的數據進行比較分析的能力等等，都還處于起步階段。這些因素，決定了農村商業銀行風險計量體系的粗陋狀況，自然會制約農村商業銀行風險管理能力的提高。
3.農村商業銀行風險管理人才儲備欠缺
商業銀行風險管理是一門囊括了金融學、統計學、管理學和經濟學等社會科學知識在內的綜合性學科，它同時采用了物理學和系統工程學等自然科學的研究方法。商業銀行風險管理對人才素質要求是十分苛刻的。而在我國，包括農村商業銀行在內，由于風險管理的意識淡薄，導致對風險管理的重視程度不夠；從事商業銀行風險管理的人員素質和西方發達國家相比，存在著很大的差距；人才短缺也是制約銀行風險管理能力提高的主要原因。
二、改制后我國農村商業銀行風險的成因
1.銀行制度的制定和執行出現嚴重脫節
我國農村商業銀行在信貸內容的控制和具體業務操作的規范上不夠嚴謹，缺乏完善的系統的體系結構。具體表現為：銀行人員流動性差，用人機制不夠靈活，缺少完善的綜合量化考核評比體系和行之有效的賞罰機制。就拿信貸工作而言，其基本原則之一為“職能分離，相互制約”。然而，農村商業銀行的大部分基層人員并沒有很好的貫徹和遵守該原則，各項職能往往由一人兼任，審貸制度的分離不健全，直接導致貸款制度執行不到位，查處不嚴格。由此，就使其內部審貸職能之間難以建立起相互制約、相互監督的工作機制，從而達到有效防范風險的作用。
2.農村商業銀行缺乏有效的信用風險防范控制手段
在國外，商業銀行往往引進內部評級制度，進行信用風險的評估、識別和分類，并聘請專業的風險管理委員會對銀行的信用風險管理政策的協調和執行進行統籌。而在我們國內，農村商業銀行風險管理職責混亂，缺少專業的管理部門。不同類型的風險職責被置于不同的部門，系統內部缺少統一的風險管理政策和戰略，管理人員對銀行面臨風險狀況缺少認識，信用管理容易因分散管理而陷入幾不管的真空狀態。再加上其組織管理體系的“金字塔”式，實際情況是管理層次多而風險集中，決策滯后，成本過高。同時，銀行系統信息傳遞和決策渠道的過多環節導致內部信息的不對稱，不能夠有效防止信用風險的發生。
3.貸款風險機制不明確
我國農村各商業銀行在劃分貸款風險責任的承擔上往往不明確，一些分行行長權力過大，在貸款發放時約束監督機制落實不夠嚴謹，導致貸款責任沒法落實時也無人承擔責任，最終會不了了之。此外，處于信貸工作第一線的人員，責任大于權力，造成了一定程度上的權責失衡現象。所有這些，都大大影響了一線信貸人員的工作積極性和信貸工作的效率。在信貸管理方面，農村商業銀行往往缺少規范文件的指引，企業貸款的深層次問題依然存在。
4.缺少科學的外部評估機制
我國農村商業銀行貸款項目風險評價標準往往取決于信貸人員在企業的實地考察，投資審查部門對風險投資項目評估也是依據一線信貸人員的實地考察報告，因此，信貸人員的自身專業素質的高低完全影響著貸款的風險程度。在信息不完全對稱的條件下，企業可以通過故意隱瞞自身真實情況或通過財務謊報來爭取貸款，造成了銀行貸款風險的加劇。商業銀行對于自己所需相關信息，應通過嚴謹周密的方式獲取，盡量避免或排除貸款決策中潛伏的風險，將貸款損失率降至最低。
三、改制后我國農村商業銀行風險管理的有效模式
金融考察報告范文6
關鍵詞:次貸危機;商業銀行;風險管理
一、 美國次貸危機的成因
次貸危機起源于美國的個人住房抵押貸款,這種貸款分為優質貸款、次優質貸款和次級貸款。在2000年以前,美國的金融機構一般只發放前兩類貸款。9.11后,由于IT新經濟泡沫破滅,美國政府為了刺激經濟發展,連續多次降息,使聯邦基準利率達到1%的歷史低點,同時通過兩個政府背景的上市公司,房利貸和房地美公司提供貸款保證,從金融機構收購個人住房貸款的債權資產來鼓勵個人購置房產。上述兩個公司通過發行企業債來籌措購買抵押貸款的資金。
由于次級按揭貸款利息較高,一些金融機構降低貸款風險標準,發放次級按揭貸款,還出現零首付貸款、可調利率抵押貸款等降低貸款門檻的金融產品,出現了專門經營次級按揭貸款的金融機構。各種經營次級按揭貸款的金融機構根據信用風險評級,將這種債權資產劃分為不同的住宅抵押支持證券。再由投資銀行購買這種證券后,再出售給各種投資者。房利美和房地美就是資產證券化最大的公司。這使銀行可以在既定的條件下發放多輪個人住房貸款。為了讓保險基金、退休基金、政府基金等大型投資機構購買住宅抵押支持證券,投資銀行將低等級的債務重新組合,打包成債務抵押憑證,再次進行證券化融資,此外還針對對沖基金等其他投資者發明了各種債務抵押憑證,大大擴展了證券化的市場。到2006年,全球以次級按揭為基礎的債務抵押憑證發行量達到了56000億美元,比2005年增長了45%。
美國次貸危機的形成在于美國房價、次貸、次債和相關金融衍生品的過度膨脹。盡管在起初次貸大大刺激了房地產業,但2006年初美國房價開始出現了下降的態勢,銀行利率從2004年開始上升,借款人債務負擔明顯加大,2007年比上年又下降了30%,這時借款人由于無法償還房貸,就出現了大量的違約,違約率的提高使人們對住房抵押債券和債務抵押憑證的價值產生了懷疑,兩種金融產品價格下跌,持有該產品的機構蒙受損失,很多依賴短期融資券的機構都陷入流動性困難,這些壞掉的資產最終又回到了銀行,損害了銀行的整體基礎。
綜上所述,危機根源就來自于放松監管的次級按揭抵押貸款,次級按揭抵押貸款公司猶如生產工廠,將次級按揭貸款加工后,讓其規模擴大,再經過美國投資銀行的進一步加工銷售,由對沖基金、中介公司等批發零售。由商業銀行、銀行間市場提供信貸支持,保險基金、養老基金、政府托管基金、外國機構投資者變成了最終的消費者。一時間從美國擴展到全球,一派繁榮。
我們試想如果當初的美國銀行,從一開始就不要降低信貸標準,如果沒有次級按揭貸款抵押公司進一步推波助瀾,如果美國投資銀行對“次貸資產證券化”的風險評估的更足一些,如果美國商業銀行不提供大筆的信貸支持,那么今天的由次貸危機引發的全面金融危機,就不復存在了。
二、目前我國商業銀行在風險管理方面存在的主要問題
商業銀行的風險管理是指商業銀行通過風險分析、風險預測、風險控制等方法,預測、回避、排除或者轉移經營中的風險,從而減少或避免經濟損失,保證經營資金乃至金融體系的安全。目前,全面風險管理模式已成為國際化商業銀行謀求持續發展和競爭優勢的最重要方式。要確定我國商業銀行風險管理策略,首先要明確其面臨的主要風險。由于分析角度不同,對銀行風險分類的標準也不一。一般可分為信用風險、市場風險(利率、匯率和資產價格)、流動性風險、操作風險等,一般業界所說的三大風險是指信用風險、市場風險和操作風險。這是國際上巴塞爾委員會要求提取資本金的三類風險,是國際銀行業和銀行監管機構重點關注的三類風險。
信用風險:是指由于債務人不能到期償還或者延期償還本息,可能引起銀行凈收益的損失。不同資產有不同的違約風險,其中貸款信用風險最大。雖然目前已將原國有商業銀行的大比例不良貸款剝離到了幾個資產管理公司,又經過了股份制改造在國內外證券市場上市,各國有控股商業銀行的信用風險大大降低,但我國整個銀行體系中仍蘊藏著很大的風險。經濟發展過多的依賴于銀行貸款,銀行貸款的多少直接影響到GDP的增長、就業、社會穩定等。
目前,由于我國住房抵押貸款業務主要是個人住房按揭貸款,貸款主體主要是商業銀行,這次的次貸危機對我國商業銀行具有深層次警示作用。近十年來,我國的房地產金融市場快速發展,平均年增長率達到了30%,各家商業銀行普遍將房地產信貸作為低風險、高收益的優質資產加以大力發展。但是次貸危機的爆發提示我們,我國當前的房地產金融市場同樣蘊涵較大的信用風險。前一階段房地產市場持續火爆,房價不斷上升,積累的風險不斷增加。在當前通貨膨脹和宏觀調控形勢下,央行在今年的上半年主要以加息為主,下半年進入四季度后開始降息,主要城市的房地產價格已經有了大幅下跌,出現了與美國次貸危機爆發前相似的局面。盡管我國沒有房貸次級市場,沒有將次貸資產證券化,短期內不可能爆發類似的危機,但是房地產金融市場的潛在風險在本質上卻是相通的。龐大的房貸資產主要集中于商業銀行,房貸風險也幾乎完全集中于銀行體系中,沒有其他的釋放渠道。一旦發生問題,這些風險可能集中爆發,產生大量的呆壞賬,甚至會因為銀行的核心地位威脅到整個金融體系的安全。
市場風險:市場風險包括了利率風險、匯率風險和資產價格風險。利率風險是指由于市場利率水平變化引起銀行凈利息收入和有價證券市場價值的潛在變化,主要根源在于資產負債的搭配不當,今年由于央行多次升降銀行利率,對各商業銀行的影響還是很大;匯率風險是指,外匯市場引起外幣資產價值或出售價格的變化,集中表現為幣種的選擇問題,隨著商業銀行各種外匯交易和外匯業務的不斷拓展,所面臨的匯率風險也在日益增大。資產價格風險是指被用于交易的資產或可交易資產的價值發生變化而導致損失的風險。
操作風險:銀行是經營貨幣資金業務的企業,每天處理著大量的資金借貸和結算業務。在銀行的經營活動中,如果發生業務差錯,就可能給銀行和客戶帶來巨大的資金損失。對這些銀行經營活動中發生的差錯及損失,我們稱為銀行的操作風險事件。按照巴塞爾銀行監管委員會的定義,銀行操作風險主要源于銀行內部系統缺陷、內部程序、以及外部事件。目前還沒有有效的手段對操作風險進行控制,唯有加強內部控制。設置合理有效的內部監控體系。以防止人為操作的錯誤,以及內部欺詐等事件的發生。目前商業銀行內部的操作風險,可以分兩個層面,一個是銀行總部的操作風險,另一個是基層銀行的操作風險。
以上風險中,信用風險處于處于商業銀行資產業務和負債業務的前端,是商業銀行的主要風險。利率風險在國家宏觀經濟形勢波動劇烈時期最為明顯,匯率風險則受國際政治、經濟的影響。操作風險主要涉及銀行的內部管理,也是目前商業銀行的最主要風險。但隨著市場經濟的不斷發展,上述的風險都不是單一的,而是出現了風險的重疊,有的商業銀行偏重了信用風險而忽視了市場風險,因而缺乏有效的管理手段和制度。還有的商業銀行將不良貸款形成因素中借款企業信用變化因素與銀行內部管理因素分析不清,進而將大量的銀行不良資產歸咎于信用風險,而忽略了銀行內部控制落后而造成的操作風險等,這些都需要引起我們的重視。
三、對我國商業銀行風險管理的啟示
1.信用風險和流動性風險的管理與防范
風險管理的第一步是識別風險,鑒別可能帶來的財務損失,將業務和客戶按風險大小排隊,編織風險狀況表,作為選擇防范策略的依據。對信用風險主要是分析沖銷貸款和追回貸款、逾期貸款、有問題貸款及貸款增長比例等。流動性風險主要分析資本金、大額負債、流動資產對總資產的比率等。對上述風險可以采取規避性策略,就是將風險狀況表中揭示風險太大的業務和客戶從經營計劃中剔出;另外還可以運用財務型技術補償可能發生的風險損失,保證財務穩定;再者還可以引入“風險導向審計”理論,來防范和控制風險。對流動性風險可以選擇,在投資活動中選擇風險小的項目,降低資產平均期限,提高短期資產的比重。
審慎推動資產證券化業務。從美國次貸危機的經驗看,盡管資產證券化業務起了推波助瀾的作用,但不可否認美國的金融市場比我國成熟得多,大力推動資產證券化等創新業務,著力化解信用風險。通過對次貸危機發生原因的分析可以看出,資產證券化業務并非危機產生的罪魁禍首。相反應該看到,美國的金融市場極為成熟,正是資產證券化、信用分級設計等風險釋放渠道以及大量對沖工具的廣泛使用,避免了房地產金融市場全面危機的發生。因此國內的商業銀行不能因噎廢食,因為次貸危機而放棄資產證券化等創新業務的發展,應該積極學習跨國商業銀行在風險管理方面的先進經驗和做法,推動金融創新,提高風險評價和管理水平,在信用分級的基礎上,采用證券化等方法,化解積聚于銀行體系內部的信貸風險。
2.操作風險的管理與防范
對總行方面操作風險的防范:
(1)完善公司法人治理結構。完善商業銀行的建立股東會、董事會、監事會和經理層之間相互促進、相互制衡、運轉高效的公司治理結構,完善董事會下的各種專業委員會,如:戰略發展委員會、審計委員會、風險管理委員會、薪酬委員會等,完善獨立董事制度。在良好的治理結構的基礎上,建立起包括內部審計部門和風險管理部門在內的全面的內部控制體系。
目前我國的國有商業銀行多數已進行股份制改造,在境內外證券市場上市,商業銀行的上市不僅要解決資本金不足的問題,更重要的是要解決資本金對承擔風險的“軟約束”問題,這種約束“硬化”的過程就是現代治理結構和有效內控體系建立的過程,這一過程包括建立有效的獨立董事制度、內部審計制度和風險管理體系等各個方面。
(2)將商業銀行資本金提高至于其風險承擔相適應的水平,各商業銀行應該在統一的風險政策下,依風險配置資本,做好風險預算,各業務部門或地區要在所配置的資本份額的硬約束內開展經營和承擔風險。目前提高資本金最好的方式,就是各商業銀行夯實基礎,創造條件爭取在證券市場上市籌集資金來補充資本金。但達到上市的條件,需要商業銀行在產權的清晰度、運作的獨立性、內部管理的規范性等方面要下功夫,當然上市的過程就是最好的規范的過程。
對基層行操作風險的防范:
(1)以人為本加強風險教育。樹立以人為本的經營理念,把以人為本作為經營管理活動的出發點和落腳點,增強管理工作的親和力和透明度;加強員工的思想教育、遵紀守法教育和風險防范教育,樹立員工正確的人生觀和世界觀,提高道德水平和法紀觀念;堅持科學的用人觀,建立科學的激勵機制,最大限度地調動員工的積極性和創造性。
(2)加強內控制度建設,建立長效機制。進一步完善制度,保證內控制度的實效性。要嚴格按金融法律法規,規范各崗位的職責,規范內部授權授信制度,同時加大對各項業務制度的學習培訓,讓每位員工了解掌握各項制度并在業務辦理過程中規范操作,把防范操作風險貫穿于一切業務始終,為穩健經營提供保障。還要加大投入,保障業務運營對設備設施的合理需要,充分利用現代科技提高防范水平。也要改進經營績效考核辦法,從單純重業務發展和經營利潤的考核轉變至以風險管理為體系的全面質量考核體系。
參考文獻:
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