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一、地方政策調查
投資類項目與傳統總包項目既有聯系又有區別，目前政府從上至下一直在完善制度，規范政府投資行為。從2016年至今下發多個文件規范政府購買等行為，無形中對項目投資建設造成較大影響；且各地方政府對政策把握、理解不一致，相關配套文件和政策區別較大，業務水平參差不齊，這都是導致投資失敗的重大風險。因此，首先在投資項目落地前，要對項目所在地進行政策調查，收集投資管控相關政策文件、變更簽證管理辦法、概預算調整辦法等，分析相關政策文件存在的風險點；二是要在合同談判中對政策類風險進行充分預估和合理規避；同時在后期項目投資建設過程中按照文件要求制定管理紅線，對于剛性條件，不得突破；若由于材料價格上漲、地質變化和政策調整等原因導致的造價上漲或變更增加，需要及時向項目實施機構和當地財政、審計部門、市政府溝通，要求確定此類問題解決方案，根據解決意見進行下一步工作。
二、合同商務條款
投資類項目簽約主體一般為政府和社會資本方，政府方涉及市政府法制辦、市財政局和實施機構。政府單位即作為項目監管行政機構，又作為項目實施機構和合同談判小組成員，身份較為特殊。我們參與地方投資項目，在保證滿足股份公司和工程局的經銷底線和利潤要求前提下，還要滿足地方政府等相關單位訴求，再談判及后期投資建設中，商務條款使用頻率最高，爭議最大。因此，公平合理共贏的商務條款至關重要。
1、建設成本確認條款
合同中要區分預算和結算，明確建設成本確認條款，詳細說明建設成本組成合各組成部分計價依據。例如建安費確定依據河南省建筑工程定額2016版、工程量計算規范、安全文明施工費、規費等取費依據文件，人材機價格調整方法等；目前大多數投資合同中定額類相關條款都是按照項目類別確認，例如房建工程使用建筑定額、市政項目使用市政定額，但在實際工作中，經常存在一些特殊、新型工藝在本專業定額內缺失，需要借用的情況；因此建議在此類條款中增加：當出現此類情況允許跨專業借用定額的相關條款，對于無法借用的定額，利用省內外相關定額或補充定額進行調整使用，不再報批補充定額。對于二類費用要明確建設用地費用是否納入投資范圍、管理費等其他費用計取依據，對于市場調節的價格可以參照國家發改委相關定價文件參考確認，最終以實際發生為準。
建設期利息需明確利息調整方式、調整節點和計算公式，以防后期建設期利息確認出現爭議。
如在當地有政府投資類相關項目結（決）算經驗，可結合當地結（決算）算經驗，對相關條款進行細化，盡量減少后期結算中的爭議點。
2、風險分擔中關于投資控制條款
風險分擔條款中，首先要結合項目類別、歷史經驗，進行風險識別，制作風險清單，對可能發生的投資增加事項進行風險分析和評價；按照風險清單進行責任劃分，對于政策調整類、地質變化類、材料價格波動等不可抗力和不利物質條件導致的造價上漲風險納入政府方風險控制和承擔范圍；對于政府方提出的增加工程量、擴大范圍、提高標準和經批準的設計變更、簽證等非我方原因導致造價增加風險和其聘請的設計單位、監理單位、造價咨詢單位造成的造價增加風險列入政府方控制范圍內。社會資本方主要承擔其投資范圍內，由于自身原因導致的投資增加的風險，例如由于社會資本方原因工期延誤增加利率提高、融資成本增加、建設期利息、管理費用、材料價格上漲導致投資成本增加風險，由于社會資本原因導致運營維護成本上升。
3、跟蹤審計條款
由于投資項目招標時均采用估算或概算招標，投資建設過程中邊設計邊施工情況較為普遍，投資控制難度較大，風險較高。因此，對于有條件項目，建議進行項目跟蹤審計。一是在過程計量時，可采取雙線審核方式，即由審計局介入委托咨詢公司，在不影響正常計量支付流程前提下，增設并行線路，對中間計量、變更簽證進行審核，審核完畢后再下一期進行調整。二是對于二類費用，要進行跟蹤審計。二類費用根據國家發改委最新問價要求，基本放開由市場定價，例如設計費、咨詢費等不在執行指導價，因此價格確認存在風險。這類費用建議在PPP合同中約定，由審計部門審計并出具審計報告后進行支付。
三、項目管理相關制度
項目合同簽訂后，著手組建項目公司相關機構人員，制定相關管理制度，包括合同管理辦法、招投標管理辦法、中間計量管理辦法、變更簽證管理辦法和結算管理辦法等。中間計量管理辦法、變更簽證管理辦法和結算管理辦法的制定要與項目實施機構充分溝通，制定中間計量流程，涵蓋對施工單位建安費計量和對實施機構投資額確認兩個程序環節，重點明確各環節審核主體、審核時限、審核內容、審核流程、簽字人員；對于變更簽證管理辦法，要結合當地相關政策文件進行制定，在明確審核主體、時限、內容、流程、格式、人員的基礎上要明確變更確認權限，按照單項變更金額和累計變更金額結合當地政府投資管理制度劃分相應權限，做到資料齊全、合法合規，同時注意可操行。相關制度定稿后爭取與實施機構聯合下發，具備條件的，也可以報送市政府，作為政府相關管理條例下發。
四、過程計量
一是項目公司商務和運營部門應設立計量審核專崗，負責月度計量審核工作，并制作相應報表、臺賬和數據統計填報，做到各部門數據閉合一致，本月計量次月內簽認完畢，滿足合同和相關管理辦法規定。二是過程計量要實現內外上下兩條線。對下計量，要嚴格按照批復的圖紙、施工圖預算清單和變更簽證等相關資料進行審核，對于原清單沒有的單價，要求完善單價增補手續后進行計量確認；不允許施工單位隨意超計量。對于變更簽證建議按照50%-80%的比例進行支付，剩余待結算審計完成后根據審計結論多退少補；過程計量中可提取不超過3%的結算保留金用于結算審計工作；對上計量主要是在已確認的建安費基礎上，加上建設單位管理費等二類費用和建設期利息，匯總形成月度投資月報表，由項目實施機構進行確認，主要是對除建安費之外的二三類費用進行中間確認，減少決算工作壓力。
五、造價控制
1、招標合同額控制
PPP類項目招標金額一般采用可行性研究估算或初步設計概算總金額，可行性研究估算和初步設計概算一般在項目啟動后的前期準備工作已完成編制和審批，社會投資人介入難度較大。但可介入招標文件編制、兩評一案編制評審工作，盡量在原基礎上進行放大，在滿足財政承受能力要求的基礎上，增加項目總投資額，作為風險金列入合同內，避免項目由于多種因素導致造價上漲超合同額。
2、預算評審控制
項目中標后應立刻組織施工單位成立預算工作小組根據施工圖紙及合同相關約定編制施工圖預算或對實施機構編制的施工圖預算進行核對。若核對結果差異不大，部分預算中存在漏項、組價錯誤、項目特征與圖紙不符等情況，應函告實施機構，要求其進行調整；若復核后發現金額誤差較大，超過原預算10%范圍，應根據具體情況采取暫停進場、邊施工邊解決等措施，同時向實施機構發函要求其解決?？上冗M行預算評審，根據預算評審結論分析超概算原因，由相關機構出具解決辦法。由于概算調整原則上只能調整一次，因此建議解決辦法出具后，由市政府以公文或會議紀要形式下發，待決算審計完成后一并調整。
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大家公認的專家
在五公司大力推行“三大管理”和“五項控制”中，預算合同部作為公司效益的，深感責任重大。擔任部長后，她重新編制責任成本、計量、變更索賠、勞務結算管理細則，對管理辦法及細則的內容進行嚴格把關，反復研究后再上總經理部辦公會討論下發。為理順項目經理部成網本管理程序，使成本與收入的關系更加緊密地聯系在一起，保證對數據的統計分析相對同期、統一和更具可比性，帶領大家對各種管理表格進行修改，可操作性更強。
由于部門人員頻繁變動，使原工作分配出現不適合需要的情況，為此，當時擔任副部長的她與部長協商，對本部門人員進行重新分工，并對內業資料進行重新整合，使部門人員做到分工明確，責任到人。
工程預算，是一項政策性、技術性很強的工作。多年來，她一絲不茍，精益求精，是大家公認的“預算專家”。她參與修訂下發了《五公司責任預算管理辦法》，本辦法對成本預算和費用預算實際情況進行了調整，使責任預算編制更具合理性。
年，在的指導下，五公司共下發武英高速公路、寧德公路、福廈鐵路、深圳地鐵等9個項目的責任預算。她經常在部門召開的大小會上說：“責任預算的編制，涉及到五公司和經理部雙方利益，必須符合現場實際，不偏不倚，公正進行編制?！彼沁@樣說的，更是這樣做的。每編一個責任預算前，她都要與工程部、技術中心、物機部人員一起，深入現場了解實際情況，查看工程特點，了解地形地貌等因素對工程成本帶來的影響，與經理部人員一起核算施工圖紙工程量，不放過任何一個影響成本的細節。同時還敦促經理部與公司工程部、技術中心人員，認真確定施工方案，核實措施工程量，確定機械設備的使用方案，周轉料的購買或租賃、周轉方案，力求真實合理的反映工程成本和收入，使經理部與公司的利益都得到保證。每一個責任預算編制好后，她還與經理部共同核對多次，并針對經理部提出的每一個問題進行認真解答，說明費用形成的過程和原因，最后達成一致，務實和細心的作風得到經理部和五公司領導的肯定和認可。
她在安排好自己工作的同時，積極要求部門人員定期收集整理項目部責任成本執行情況報表、資金使用情況報表、經濟活動分析，掌握各經理部的經濟動態，對出現的偏差或虧損及時進行原因分析，從合同范本的制定，到合同評審再到合同蓋章每一個環節都嚴格把關，與經理部一起制定糾偏措施，堵住了效益流失的漏洞，盡最大可能將不合理的虧損因素消滅在萌芽狀態。
年她主持修訂下發了《五公司計量管理辦法》，該計量管理辦法從總則、計量工作職責、計量工作管理（含外協隊伍結算管理）、計量資料的管理及以獎罰辦法五個方面做了更為具體的闡述，對新形勢下項目經理部計量及外協隊伍結算管理工作更具有指導性和可操作性。
為確保年度計量工作的完成，她根據各經理部的實際產值完成情況審核下發了年度及四季度驗工計劃，采用給經理部下達硬指標的方法，促使經理部領導和工經人員重視驗工計價工作，采取措施，主動與業主溝通辦理好已完未計量及變更索賠簽認工作，以完成年度計量計劃。經過努力，年39個項目（其中收尾項目20個，在建項目19個），完成年度驗工239973.14萬元。每季度她都要求將當期驗工與產值進行比較，對差距較大的單位進行原因分析，并與經理部溝通制定相應措施，必要時親自或派人協助進行驗工計價工作，自己先后去隨岳、岑興、武英等工點督促驗工計價工作，幫助整理驗工計價需要的各種質保資料、排除影響計量的因素，減少因計量工作跟不上而增大生產資金壓力的情況，較好地配合了項目的施工生產。變更索賠方面的能手在建筑微利的新形式下，為滿足五公司開源增效的需要。年，先后兩次主持修訂下發了《五公司變更索賠管理及獎勵辦法》，對變更索賠的實施細則進行了修改，使之更具操作性，并為激勵參與變更索賠工作人員的積極性制定了適度的獎勵辦法。
年，在她的日志上，寫滿了變更索賠的酸甜苦辣，既要參與資料的修改，又要和與業主進行談判，有時為了一份資料的修改、一個變更理由的推敲，常常是覺也睡不好，飯也吃不好，反反復復想，反反復復改，全年有近3個月的時間泡在工地上。在她和部門人員的共同努力下，年共完成變更索賠2.16億元（其中在建工程為1.6億元，收尾項目為5623萬元）；已上報變更索賠資料業主尚未確認的有3.6億元(其中在建工程為2.3億元，收尾工程為1.36億元)。
為更好地了解項目的變更索賠進展情況，她要求部門人員定期收集整理各經理部變更索賠進展情況及動態，使部門的變更索賠指導性工作有了前瞻性、及時性，改變了部門原來的被動指導現狀，促進了變更索賠和收尾清算項目的快速進展。
無私奉獻的表率
在預算合同部，勞務合同評審工作是一個非常繁雜的工作，有時候一份合同要與經理部來回溝通達一個星期之多，在和部門人員的共同努力下，年度共評審勞務合同近250份，尤其她還親自評審其中復雜、疑難合同70余份，從而有效地防止了勞務合同條款約定的漏洞，阻止了勞務發包單價隨意偏高的情況，使項目的勞務發包、勞務成本始終處于可控狀態。
從預算合同部副部長到預算合同部部長，雖然角色發生了變化，但是勇于爭先、無私奉獻的精神卻一直是遵循的工作原則。上任伊始，她便面臨著很大的工作壓力：項目多、任務重、人員不足等等，但這并沒有使她退縮，倔強而韌性的她選擇了迎難而上。白天，她竭盡全力解決各工點上報的難題，晚上還時常加班加點，從無怨言。一年多來，她先后赴杭千、深圳灣、隨岳、福廈、瑞贛、新廣站、沈陽、北京、武廣二標、岑興、武英等工點檢查指導工作，協助辦理變更索賠、驗工計量工作，配合項目審計，一年365天，她有250天以上的時間都奔波在項目之間，她的工作態度和工作成績得到了大家的一致認可和贊揚。
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【關鍵詞】項目 風險管理 內部控制系統
2010年上海世界博覽會（以下簡稱“上海世博會”）于2010年5月1日至10月31日在上海成功舉辦，190個國家、56個國際組織以及眾多中外企業踴躍參展，200多萬名志愿者的無私奉獻，使7 308萬人次的參觀者流連忘返。上海世博會運營收入累計130.14億元，運營支出累計119.64億元，收支結余10.50億元，世博園區內商業累計實現銷售收入45億元。
本文擬就上海世博局在建立基于風險管理的上海世博會項目財務內部控制系統的實踐作一總結，為今后其他大型項目的財務內部控制提供有益的借鑒。
一、財務風險管理概述
1.政策指引。猶如2000年悉尼奧運會全面風險管理的政策與澳大利亞和新西蘭的國家標準4360號文《風險管理》中的基本原則相一致，上海世博會將國資委頒布的《中央企業全面風險管理指引》（以下簡稱《風險管理指引》）和財政部頒布《企業內部控制規范――基本規范》作為財務風險管理工作的政策指引。
2.財務風險管理目標。（1）將財務風險控制在與總體目標收支基本平衡相適應并可承受的范圍內；（2）內外部（尤其是與利益相關者）之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告；（3）貫徹執行有關法律法規、規章制度，保障財務管理的有效性，提高其效率和效果，降低實現財務目標的不確定性；（4）針對各項重大財務風險發生后的危機處理計劃，盡量緩解因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失的風險。
二、財務風險管理運用的步驟
（一）收集財務風險管理初始信息
1.基本信息。收入的來源主要包括門票收入、贊助收入和捐贈收入等；支出共分為10大類，主要包括場館和設施維護費用，信息、安保費用，活動費用，溝通、推介、營銷費用，行政管理費用，禮賓費用，保險費用，BIE門票提成，布展費用和預備費用。在各大類費用支出控制在預算目標的過程中也會受到部分不可控因素的影響，如安全形勢造成的安保費用大幅增加。對于援助資金部分，其收入來源于政府撥款以及增值利息收入，在支出方面，主要為參展援助國的各種參展費用支出。
對于財務信息系統方面，上海世博局使用立成財務軟件與金蝶K3軟件分別作為運營資金和援助資金的會計核算軟件，并且使用財務管理決策支持系統、贊助管理系統、捐贈管理系統、稅收政策實施管理系統以及援助資金支付系統作為財務支持軟件。
2.類似大型活動項目的財務風險。
2000年悉尼奧運會，在悉尼奧運會組織委員會1999年的年報中指出其主要風險為“千年蟲”的信息系統風險，并詳細闡述了應對措施。
2000年漢諾威世博會，漢諾威世博會發生虧損的一個重要原因是門票收入不足，即實際的參觀人數遠小于預計數。原因包括門票定價較高，參觀的食宿、交通等成本太高以及布展內容的吸引程度不高等。
2005年愛知世博會，其關注的主要風險領域是確保采購價格為公允的市場價格。
2012年倫敦奧運會，2007年6月倫敦奧運會主管部門出具的2006―2007風險評估報告中列示了7項主要的風險，其中與財務相關的風險有：（1）關鍵崗位人員的離職將對項目的影響較大；（2）在申辦時制訂的預算大大低估了整個項目的成本，而另一方面則又大大高估了可從私有渠道獲得的融資額；（3）需要有完善的采購制度和流程以降低采購風險，確保采購的產品物有所值以及確保供應商的選取遵循公開、公平的原則。
（二）財務風險評估
上海世博會項目財務風險評估工作包括：（1）風險辨識，查找世博會項目中各財務職能模塊及重要業務流程的財務風險；（2）風險分析與評價，是對辨識出的財務風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件，以及評估風險對項目實現目標的影響程度、風險的價值等。根據風險管理初始信息的收集結果，采用專家咨詢和調查研究等工作方法，對世博會項目的財務風險進行了初步評估，依據識別的主要風險制訂了財務風險清單。該清單將各種風險進行了系統的分類以協助風險的認定，并且還為世博會持續開展和不斷改進風險評估工作提供充分、有效的數據支持。
在上述基礎上，制訂財務風險管理策略及解決方案。
（三）監督與改進
監督主要風險解決方案的實施并建立持續的財務風險評估機制，及時地收集財務風險及與風險變化相關的各種信息，定期及不定期地開展財務風險評估，適時更新、維護風險數據庫，形成適當的匯報體系。
（四）財務風險管理的其他內容
1.財務風險管理組織體系。按照《風險管理指引》就財務風險管理形成三道防線：（1）財務部各職能模塊負責風險管理基本流程的執行；（2）財務風險管理崗位負責重大風險、流程與事件的判斷，進行財務風險評估，建立風險清單及維護風險數據庫，建立健全財務風險管理內部控制系統，并確保職責分工落實到各有關職能崗位等；（3）內外部審計（上海市審計局、上海世博局審計監察部門）將負責對控制財務風險的內部控制的設計及執行情況進行定期或專項檢查，發現控制缺陷可能對防范風險帶來的影響，確保相關的內部控制能有效覆蓋所有的重大財務風險。
2.財務風險管理信息系統。財務信息系統涵蓋了財務內部控制系統的各個環節，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。因此，上海世博局財務部門特別關注相關信息系統的風險監督、識別及控制功能。
3.風險管理文化。世博局財務部門通過對員工進行財務風險管理的培訓，以加強員工對財務風險的類型及防范方法的了解，形成符合世博特點的財務風險管理文化。
三、財務內部控制系統
在政策指引方面，世博會將財政部頒布的《企業內部控制規范》以及國資委頒布的《中央企業財務內部控制評價工作指引》（以下分別簡稱為《內控規范》及《內控評價指引》）作為財務內部控制系統工作的主要政策指引。同時，針對財務信息系統，還參考了美國信息系統審計與控制協會頒布的《信息及相關技術的控制目標》（以下簡稱“COBIT”）和英國政府商務辦公室頒布的《信息技術基礎設施最佳實踐庫》（以下簡稱“ITIL”）。
財務內控目標主要包括合理實現：（1）財務管理的總體戰略目標；（2）財務報告及管理信息的真實、可靠和完整，資產的安全完整；（3）遵循國家與財務相關的法律法規和有關的監管要求。
財務內控的評估步驟：（1）了解內控現狀，分析世博會項目的特點，建立初步的財務內部控制系統；（2）進行相關文檔的審閱，完成流程圖、流程描述文檔以及風險控制矩陣的記錄與匹配；（3）結合對未來可預測的情況以及現有控制作進一步分析，有針對性地選擇較高風險領域梳理確定風險點，并完善或建立相應的內部控制措施。
上海世博局財務部門包含以下主要的職能模塊：會計核算、預算與合同管理、現金贊助與VIK管理、捐贈管理、援助資金管理以及稅務管理等。制定的財務會計制度主要包括：《預算管理辦法》、《費用管理辦法》、《財務審批權限管理辦法》、《服務采購比選管理辦法》、《中國2010年上海世博會捐贈辦法》、《經濟合同管理》、《非現金贊助收入使用管理辦法》、《非現金贊助收入處置管理若干規定》、《上海世博會參展援助資金使用和管理辦法》、《上海世博會贊助收入財務管理辦法》、《財務會計內部控制管理辦法》、《公務卡管理暫行辦法》、《業務用匯管理暫行辦法》、《財產采購、更新、核銷、清查財務管理暫行辦法》和《上海世博局會計核算辦法》。
財務內部控制系統框架以流程分類為基礎，分為四大類九個環節，四大類主要包括：整體財務工作內部控制、財務報表項目內部控制、財務報表編報內部控制及制度支持內部控制。
四、財務內控風險點與內控措施
（一）整體財務工作內部控制
1.風險點之一：人員和崗位的變化、業務流程的變化、信息系統的更新等情況可能會造成不適當的職責分工，即內部控制不相容崗位的產生。采取的內控措施：梳理各項業務流程中涉及的不相容崗位與信息系統權限，建立完整的職責與權限分配表。比如針對銷售與收款流程，不相容崗位包括：前臺的門票銷售與中后臺的審核，票務的信用調查評估與票務銷售合同的審批簽訂，票務銷售合同的審批、簽訂與門票發貨，票務銷售款的確認回收與相關會計記錄，退票的處置與相關會計記錄等。
2.風險點之二：缺少對內部控制流程的書面記錄可能導致相關控制的執行無據可依，或者在人員進行調整時導致控制的執行缺乏一致性及連續性。采取的內控措施：通過內控文檔的建立，規范各流程的操作，在完善內部控制書面記錄工作的同時有效地對現有的控制進行持續的監控以及定期的評估，并且為相關制度的有效執行提供合理保證。針對各流程制訂標準工作手冊以規范具體的流程控制措施的執行，標準工作手冊包含流程圖、相關表格模板、相關報告模板以及其他支持性文檔。
3.風險點之三：由于審批權限的不明確、內控執行人員對審批權限不了解或未及時獲知審批權限的變化，可能導致相關經濟業務無法執行或者其執行未經過適當的審批。采取的內控措施：制訂有一套系統的權限指引來加強內部審批權限的管理與控制。除常規性的審批權限外，還加強對臨時性授權制度的管理，包括規范臨時性授權的范圍、權限、程序、責任和相關的記錄措施。
（二）財務報表項目內部控制
1.銷售與收款。包括門票收入、贊助收入和捐贈收入。主要風險點及內控措施包括，（1）風險點之一為針對網絡銷售模式，收款管理不善可能導致損失的產生。采取的內控措施：網絡銷售根據其銷售模式可分為票到收款、網絡支付或銀行匯款等，無論何種方式，都涉及到與商的核算，包括門票配送、網絡支付以及匯款賬戶的銀行，盡可能地減少的數量，以增加財務結算管理的可控性與統一性。（2）風險點之二為針對現場銷售模式，自有銷售點現金與門票的管理不善可能導致損失的產生。采取的內控措施：財務部門設立營收核算中心，設置相應的核算與稽查崗位，督促各自有銷售網點的資金管理工作；制定統一的門票銷售的資金管理制度與會計核算流程；進行現場檢查，對現場銷售門票的人員進行充分的培訓等。（3）風險點之三為未能建立退票管理流程，并進行適當的會計處理，可能導致預收賬款或收入的錯報或漏報。采取的內控措施：針對網絡銷售、銷售以及現場銷售分別制定相應的退票管理措施。
2.費用與付款。（1）風險點之一：由于實際提出采購需求的部門和接受實物或服務的部門是同一部門，可能會造成實際收到的實物或服務與要求付款的條件、數量和金額不相符，導致付款的錯誤或舞弊情況的發生。內控措施：在供應商選擇與合同簽訂過程中，要求有多個部門參與及監督，這樣能夠適當地控制其風險。同時采取以下措施盡可能地降低訂單、收發貨環節的風險，如對于付款的申請，除了實物資產的采購要求有相應的驗收單據外，對于服務類費用也盡可能提供服務內容的明細清單或付款金額的計算依據，對于特定性質的付款還需出具第三方的相關證明（如廣告費用中的第三方監播報告），以此合理地防范對于不真實的服務或收貨進行付款。對于實物的領用發貨環節，加強對實物領用發貨記錄的抽查，及時發現未按規定進行審批或虛假的領用發貨。此外，還加強了實物的抽盤，在原有年度定期盤點的基礎上，對重要的實物資產進行不定期的抽盤以及收發存記錄的檢查。（2）風險點之二：隨著世博會籌辦推進，費用支出大幅度增加，審核付款申請、核對原始憑證和錄入項目代碼等的工作量劇增，可能導致差錯發生。內控措施：進行各費用類別的分析、制定規范的審核程序；合理進行審核人員的配置與培訓；安排專人負責專項費用的報銷審核等。同時增加財務人員數量以應付工作量的增加。（3）風險點之三：由于與供應商之間交易量的增加，可能會導致雙方應收應付余額的不一致，重復付款或錯誤付款未被及時地發現。內控措施：與主要供應商或合作伙伴建立定期核對往來賬機制；設專職人員與供應商對賬，及時查清差異原因、編制調節表并交財務主管審核；對預付款建立定期審核制度，對于賬齡較長的交易需及時了解原因等。
3.捐贈管理。針對捐贈管理，世博局制定了《中國2010年上海世博會捐贈辦法》。主要風險點為：對捐贈資產以及會計核算的管理不善，可能導致捐贈資產的損失、信息披露的錯誤或者世博聲譽受損。內控措施：（1）加強對獲贈實物資產的監督管理，建立每季度定期盤點制度，確保受贈資產賬實相符。（2）在財務系統的捐贈相關科目下設立二級或三級明細，對捐贈相關交易進行單獨的核算，如捐贈利息收入、捐贈的存貨、捐贈的固定資產等，并與捐贈管理系統進行定期的核對。（3）為了保證捐贈資金和實物資產使用和管理的信息公開、透明，制定了詳細的捐贈信息披露流程，定期對外公布從各個渠道獲取的捐贈收入情況、捐贈資金的使用等情況。
4.現金贊助與VIK管理。上海世博會贊助的特點主要包括：（1）金額大――審計公告的贊助收入總金額達到39.73億元；（2）內容和形式多樣――除現金贊助外，贊助企業還提供內容和形式多樣的非現金贊助（簡稱“VIK”），包括實物產品、服務、包裝、活動組織等；（3）涉及的部門廣――現金贊助的接收由財務部門負責，VIK的接收和管理由歸口管理部門（包括行政、信息化、工程、活動等多個部門）負責。針對現金贊助與VIK管理，世博局制定了《上海世博會贊助收入財務管理辦法》、《上海世博會事務協調局非現金贊助收入使用管理辦法》和《上海世博會事務協調局非現金贊助收入處置管理若干規定》。
主要風險點及內控措施包括：（1）風險點之一為未能與贊助商進行定期的溝通，造成贊助收入與費用未被及時確認，贊助商權力與義務的履行與合同的要求不符。內控措施：①完善定期與贊助方進行對賬的機制；②通過贊助收入管理信息系統，實現對贊助商其他相關權力與義務的監督。（2）風險點之二為由于缺少充分以及完整的支持文件，未能正確地確認贊助收入與支出的金額，從而造成財務報表數據不準確。內控措施：對于實物VIK和服務VIK，建立規范的操作流程――各歸口管理部門根據世博局的需求向贊助商下達產品或服務訂單，贊助商根據接收的訂單在規定時間內將貨物送達制定地點或完成相應的服務，歸口管理部門對其進行驗收確認，并獲得相應的供貨發票，提供給財務部門進行賬務處理。
5.援助資金管理?？刂颇繕藶椋海?）將各受援國和受援國際組織的援助金額控制在相應《援助合同》所規定的范圍之內；（2）援助資金總額控制在一億美元之內。針對援助資金管理，世博局制定了《援助資金使用整體方案》、《援助資金支付程序》和《上海世博會參展援助資金使用和管理辦法》。主要風險點及內控措施包括：（1）風險點之一為未能對受援國或受援國際組織的援助資金支付申請進行適當審核，可能導致付款錯誤的發生。內控措施：制定審批操作規范，設置完善的控制流程，對外幣的費用報銷，通過定期（每月1日、15日、30日）獲取主要外幣幣種的匯率進行核實，若其差異在可接受的波動范圍內則予以支付。（2）風險點之二為對賬機制不完善可能造成系統支付金額的差錯未被及時地發現。內控措施：完善與受援國或受援國際組織進行援助資金對賬的流程；建立援助資金支付系統與財務核算系統的每月定期核對機制以及差異分析和審閱的制度。
（三）財務報表編報內部控制
2009年根據需要制定了《上海世博會計核算辦法》并報財政部批準實施。主要風險點及內控措施包括：（1）風險點之一是隨著世博局業務量的增加，會計信息的收集與處理也將日趨復雜，若未制定細化的財務報告流程，可能將影響最后階段的財務報告編制。內控措施：制定了一套標準的財務報表關賬流程，明確各個環節關賬的先后順序、具體開始與完成時間以及負責內容與責任人，涉及其他部門配合提供相關信息的也具體明確其截止時間，通過以上措施合理保證財務報表編制的及時、完整、正確。（2）風險點之二是因財務信息披露不及時或誤導性陳述，造成不能正確反映出世博局經營狀況和收支情況。內控措施：以《上海世博局會計核算辦法》為依據，制定了完善的信息披露流程，明確了規定信息披露的范圍和內容，建立信息披露崗位責任制和相關授權審批制度，明確負有披露義務的有關部門和人員的職責和權限，未經過管理層授權和批準，任何部門及個人不得擅自對外披露信息。
（四）財務信息系統的支撐
上海世博會財務信息系統，以財務系統及相關業務支持系統為組成部分，建立在獨立網段內并與世博內部網絡及互聯網邏輯分離的獨立架構。主要包括：立成財務系統（用于運營資金的會計核算），財務管理決策支持系統（主要用于預算與合同管理，通過手工方式接收來自立成系統的憑證，進行預算與合同信息的匯總，并提供分析數據），援助資金支付系統、金蝶財務系統（用于援助資金支付的會計核算），捐贈管理信息系統，贊助收入管理信息系統和免稅、保稅、退稅稅收政策實施管理信息系統。
以《企業內部控制具體規范――計算機信息系統（征求意見稿）》、COBIT和ITIL作為依據，對上海世博會財務信息系統相關風險進行了識別、歸類與評估，主要風險包括：
1.整體構架風險。主要包括：（1）由于世博會項目的特殊要求，系統變更的風險很大；（2）財務信息系統數量多、相關業務流程多，可能產生流程周轉時間長、問題處理效率低等風險，以及存在非授權人員訪問信息資源的風險。內控措施包括：（1）專門制定了《財務信息系統管理制度》，主要規范變更管理、邏輯訪問管理和運行管理流程。（2）專門設立信息服務崗位，其主要職責包括：①歸集及整理用戶的問題與需求，確保需求經過變更管理流程的適當授權，并協調需求的后續處理。②協調系統開發商進行問題處理或程序開發，協調并監督用戶與開發商完成必需的授權、測試、審批等。③擔任系統管理員，負責系統用戶的創建、權限修改、及禁用，保證用戶權限的合理性，實現系統管理與業務操作的職責分離。④負責或監督各系統數據的備份相關工作。
2.系統特定風險。包括：系統接口；主數據；功能有效性；系統權限。內部控制措施：（1）系統接口。對系統間的接口建立管理與控制規范，要求以系統方式或相關用戶驗證輸入數據、輸出數據的完整性與準確性；保證經過適當授權的人員才可訪問、修改數據或執行相關操作；保證針對接口程序的修改經過適當的變更管理流程。（2）主數據。主數據的創建、修改、刪除需要經過歸口部門領導的書面審批，并進行歸檔備案；對主數據的維護權限僅賦予具有相應業務責任的人員。（3）功能有效性。進一步提高對系統及其變更的功能性測試要求，將可能的業務流程納入測試方案，并結合變更管理流程的要求，記錄相關控制文檔，保證系統功能滿足需求。（4）系統權限。系統權限的設置與實際工作職責保持一致，結合業務流程的需要，保證不相容權責的充分分離，同時由專門信息崗位人員擔當系統管理員角色。
3.IT一般控制流程風險。（1）變更管理風險：缺少變更管理制度的指引，系統開發及程序變更將可能無法得到規范，可能導致未經授權、或未到達用戶要求的變更進入系統，降低系統的可靠性，也不利于資源的有效分配與使用。內控措施主要包括：制定變更管理制度，用于規范變更需求的提出、變更授權、變更測試、上線審批等主要控制流程。（2）邏輯訪問風險：缺乏用戶賬號管理制度的指引與規范，將可能產生未經授權建立、刪除或修改用戶權限的可能，帶來未授權用戶訪問系統信息的風險，也對數據的準確性和保密性帶來威脅。同時，缺少制度的指引，也可能使管理層無法有效地評估內部控制的有效性，無法明確流程中的職責關系。內控措施包括：制定用戶管理制度，系統用戶或權限的創建、修改由用戶提出申請，填寫《用戶賬號申請表》，經歸口部門領導書面批準后，由系統管理員在系統中進行操作維護。用戶禁用也由離職或轉崗用戶的歸口部門領導及時提出申請，由系統管理員在系統中進行操作。（3）IT運行風險：缺少備份的定期恢復性測試和災難恢復計劃，在出現事故的情況下，將有可能無法保證備份數據的可用性，以及系統的可恢復性，從而可能影響財務世博運營工作的持續性。內控措施主要包括：制定備份管理制度，明確規范備份的操作、周期、類型、介質、恢復性測試、災難恢復等內容；編制災難恢復計劃，用于安排在災難或事故發生后恢復系統、數據的計劃，以保證業務的連續性。
（作者為資產管理部助理總經理、高級會計師、碩士）
參考文獻
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數據變更管理辦法范文4
一，當前國庫會計檔案管理現狀
（一）紙質檔案名目規格各異，整理、分類、歸檔難度較大
國庫會計檔案因不同時期經辦的業務種類不一，如鄉（鎮）金庫設立時的各類檔案，國債實物兌付期的各類憑證、報表，各個時期收集、整理、歸檔的檔案名目各異，規格各異，數量龐大，加之國庫經辦人員的新老更替，現有檔案管理人員對歷史業務的陌生等因素影響，給國庫紙質檔案的整理、分類、歸檔帶來的難度較大。
（二）檔案管理辦法幾經更替，持續性、完整性不高
根據中國人民銀行新的檔案管理辦法要求，各極分支機構應按照新辦法，新的保管期限，完善會計檔案管理流程，組織開展會計檔案清理工作，銀發(2005) 309號文件印發的《中國人民銀行會計檔案管理規定》同時廢止。至此，人民銀行的檔案管理辦法已幾經更替，會計憑證、賬簿、報告、登記簿及其他會計資料的保管期限數次變更，部分檔案已依據原有的管理辦法進行銷毀，致使現有國庫會計檔案的持續性、完整性不高。
（三）部分紙質檔案時間久遠，字跡模糊，修復難度大，不易長期保管
國庫會計檔案從人民銀行履行經理國庫職能時就已產生，至今已有二三十年，時間久遠，受當時手工編制、紙張質量、打印和復印的清晰度等因素影響，部分檔案字跡模糊，辨認難度大，不易長期保管。另外隨著人民銀行辦公樓的新建、維修、改造項目的實施，國庫會計檔案多次搬移，紙質檔案破損比較大，新的檔案管理辦法要求，各級分支機構及時修復保管期內有破損的會計檔案，但部分檔案破損嚴重，修復、保管難度大。
（四）紙質檔案成本高，不符合低碳、環保、綠色的科學發展理念
國庫會計紙質檔案收集了每個工作日及決算時打印的預算收支日報、月報，原始憑證、機打憑證、余額表、集中支付報表、庫存日報、年終決算報表、分析、報告等會計資料，耗費了大量紙張、打印機及耗材，國庫工作人員在打印時已投入了諸多工作時間，收集、整理、裝訂、歸檔又需花費大量精力，國庫會計人員每年1-2月份均忙于本年度檔案整理，上年度檔案移交工作，紙質檔案占用了大量人力、物力成本，不符合國民經濟和社會發展倡導的構建資源節約的生產方式、消費模式的低碳、環保、綠色的科學發展理念。
二，國庫會計電子檔案管理的可行性和適用性
（一）新檔案管理辦法對加強電子會計檔案提出了明確要求
新檔案管理辦法明確要求核算部門重新設定會計應用系統中電子會計檔案的保管期限，根據會計應用系統的實際情況制定補充規定，對符合僅采取電子形式保管要求的會計檔案，可不打印相應的會計資料。這為國庫會計實現電子檔案管理提供了制度依據。
（二）國庫信息化系統建設發展為會計檔案實現電子化奠定了基礎
2000年《國家金庫會計核算系統》(TBS)在全國推廣上線，開啟了國庫信息化系統建設進程，2006年國庫信息處理系統(TIPS)試點成功，揭開了人民銀行國庫信息化系統數據集中的序幕，隨后國庫會計數據集中系統(TCBS)、國庫信息管理系統(TIMS)相繼在全國上線運行，各級國庫的所有業務數據由全國數據處理中心集中存儲，國庫會計業務紙質憑證大幅減少，國庫核算逐漸向無紙化邁進，為會計檔案實現電子化奠定了基礎。
（三）國庫會計檔案電子化管理勢在必行
隨著電子信息技術的發展，電子檔案以大容量的數據存儲、精確的數據保證、便捷的檢索功能促使國庫會計檔案向電子化管理模式過渡，電子數據的存儲、傳遞、利用等優勢使電子檔案替代紙質檔案成為必然。
三、推動紙質檔案向電子檔案過渡的意見及建議
（一）建立科學的電子檔案管理系統
國庫核算數據的高度集中，為各類國庫核算數據的電子存儲提供了有利條件，國庫部門應根據新辦法要求，積極開發和建立科學的電子檔案管理系統，建立電子會計檔案與相關聯的其他紙質會計檔案的檢索關系，使各級國庫能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計資料，能夠輸出會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料，高效利用電子會計檔案。
（二）設立電子簽名審簽程序實現電子檔案安全管理
電子檔案在管理中存在容易銷毀、丟失、篡改、破壞等問題，環境影響、意外事故、自然災害、人為破壞都有可能給電子檔案管理帶來難度，因此需采取有效措施來避免這些因素給電子檔案帶來的損害。為此，國庫電子會計檔案一方面需設定經辦、復核、審批等必要的電子程序；另一方面建立電子檔案備份制度，分別保存制度，有效防范存儲介質失效、自然災害、意外事故和人為破壞的影響。
（三）建立檔案電子化管理制度
電子檔案的管理一方面需建立移交、保管、調閱、傳遞等環節的管理流程，由計算機等電子設備形成、傳輸的數據和信息整理完成后應按照制度規定刻錄光盤、備份，分類進行存放，管理人員應根據介質特性定期檢查復制、維護，確保檔案的完整性和安全性；另一方面制定嚴格的管理制度，如法律、法規授權的外部單位查閱國庫會計檔案時，應持有效證件和文件，經國庫核算部門、檔案保管部門負責人審核并報單位負責人或其授權人批準后，在專人陪同下查閱，管理人員要嚴格執行電子簽名審簽制度，規范管理電子檔案。
數據變更管理辦法范文5
一、制度建設和貫徹落實情況。圍繞“制度本身的科學性和合理性、制度的適用性和有效性”主題活動，結合支行內設機構調整，對支行原有十九項（三項為按照上級行制度執行）科技管理制度進行了重新梳理，對其中兩項制度進行了清理（辦公自動化系統管理辦法、OA電子郵件系統管理辦法），對其中十四項制度進行了修訂，并重新下發到各部門。
二、領導重視及組織管理工作情況?？萍悸毮懿块T辦公室積極向支行黨組或分管行長專題匯報計算機信息安全管理工作，通過按季組織召開計算機信息安全工作會議，切實加強對支行計算機信息安全管理工作的指導，分析研究支行計算機信息安全工作中存在的問題，并及時抓好整改落實。同時，積極發揮支行計算機兼職人員和各部室計算機管理人員的工作積極性，督促他們按照工作職責力所能及地做好各項安全管理工作。
三、加強日常管理，構筑“動態防線”。一是實行計算機安全檢查常態化。堅持“誰使用，誰負責”的原則，形成了計算機使用人員按日檢查，各部室計算機管理人員（部門負責人）按月檢查，科技職能部門（辦公室）按季檢查，支行績效考核小組每半年檢查的四級聯動機制。對檢查中發現問題及時整改，并對檢查出的問題在支行每月的《工作簡報》中進行通報。二是加強計算機使用管理。嚴格按照管理制度規定，加強對計算機口令、數據備份、系統變更升級、系統維護等日常工作的監督管理方面，切實保證計算機信息安全。三是加強對計算機信息安全檔案管理。將全行計算機系統統一登記，分類建檔，并根據系統變更、升級、維修等情況隨時修改完善，為全面掌握計算機安全管理情況，提供了第一手資料。
四、電源供應情況?，F有UPS四臺，其中有1臺UPS隨保衛監控系統更新時進行了主機和電池更換，1臺因報廢進行了主機更換。結合機房巡查，對四臺UPS進行定期保養維護，按月進行了電池充放電測試，每周對電池電壓進行測量，及時掌握電池工作狀況，確保業務系統的電力供應。我支行有兩臺UPS的電池已使用5年以上，個別電池電壓低于12v，需要更換電池。
五、網絡通信安全及計算機病毒防治情況。根據上級行要求把備份通訊線路轉換成了聯通SDH，并對路由器進行了切換。在對支行所有接入內聯網絡的計算機系統進行了安全規范設置基礎上，利用季度檢查對配置情況進行了復查。切實加強內聯網、國際互聯網、政府專用網的接入管理，嚴格做到內聯網與互聯網、政府專用網的物理隔離，內聯網用戶根據權限要求，實行訪問控制，內聯網上的所有計算機設置了開機口令、系統登錄口令。在對支行所有計算機安裝了Norton防病毒軟件基礎上，有效落實計算機使用人員每日檢查，各部室負責任按月檢查，科技職能部門按季檢查等工作制度，確保病毒定義碼從網上及時自動更新，有效地防止計算機病毒的侵襲。
六、加強計算機信息保密檢查。我支行嚴格執行《中國人民銀行市中心支行計算機保密管理實施細則》、《中國人民銀行市中心支行移動存儲介質管理辦法》等網絡保密制度規定，對移動硬盤和計算機遵循“統一購（配）置、統一標識、嚴格登記”的原則進行管理，堅持責任到人，嚴格控制發放范圍。支行現有移動硬盤7只。接入國際互聯網計算機8臺，接入政府專用網的2臺，都嚴格按照網絡接入規定進行審批登記。接入支行內聯網的計算機46臺，都登記為計算機，其中機密級4臺，秘密級計算機6臺，工作秘密計算機36臺。支行網絡保密工作做到了“四個杜絕”：一是杜絕了連接互聯網的計算機存儲處理信息和內部敏感信息；二是杜絕了非內聯網或單機存儲處理信息；三是杜絕了非計算機使用移動存儲介質；四是杜絕了移動存儲介質（非光盤除外）在計算機和非計算機之間交叉使用。
七、電子設備情況。加強對支行電子設備管理，及時做好電子設備調入入賬、到年限報損、放置地點變更登記和使用責任人變更登記等工作。因固定資產系統變更，年以來共報損電子設備49套。至年月
日，我支行現有在用各類電子設備89臺，其中筆記本電腦7臺，激光打印機9臺，交換機2個，普通針式打印機5臺，平推式票據打印機1臺，臺式電腦61臺（其中22臺已到報損年限在用），不間斷電源（UPS）4臺（2臺主機已到報損年限）。設備運行狀態基本正常。
八、做好業務應用系統日常維護。目前，根據兩網分離時驗證業務系統情況計算，我支行共有各類正在使用的業務應用系統45個，其中需要數據備份的業務系統還有3個，分別是《進口付匯核銷系統》、《國庫收支分析系統》、《國庫綜合報表系統》。年以來對《國庫會計核算系統》（1次變更）、《國庫收支分析系統》（1次變更）、《國庫綜合報表系統》（1次變更）、《固定資產管理系統》（2次變更）、《國家金庫管理信息系統》（5次變更）、《個人外匯業務非現場監管系統》（2次變更）等6個業務系統進行了12次變更操作。
九、積極做好兩網分離和桌面系統安裝管理工作。根據中支的統一部署，通過網絡切換測試、業務系統驗證測試等手段順利完成了“辦公網”與“業務網”的物理分割。通過LANDISK掃描，各客戶端安裝桌面管理系統等手段順利完成了客戶端的實時管理，為進一步提高支行保密管理和計算機信息安全管理打下了扎實的基礎。
數據變更管理辦法范文6
摘 要 本文對我市的電費管理問題，提出了一系列的可行性措施和策略，以提高電費管理的科學化、規范化。
關鍵詞 電費管理 電費核算 措施
電費核算，又稱電費“審核”，是電費管理工作的中樞。電費是否按照規定及時、準確地收回，賬務是否清楚，統計報表數字是否準確，關鍵在于電費核算的工作質量。電費核算管理是一個跨部門的綜合性財務管理工作，需要部門和人員之間的支持、理解與配合，需要電費管理模式及管理手段的不斷深化與完善，需要建立一套切實、可行的管理辦法和操作系統，使其走上科學化、規范化的軌道。
一、電費核算應在規范上下工夫
1．電費賬本保管要實行制度化管理。第一建立和完善《縣供電公司用電營業管理辦法》，結合工作實際制定《電費管理中心賬本、抄表機管理制度》。第二增設賬本發放室。獨立的賬本發放辦公室，將核算工作和賬本發放工作嚴格分開，避免核算工作期間借用賬本出現的混亂現象，既保障第一手資料賬本的安全，又為核算工作提供一個良好的工作環境，有利于避免核算差錯。
2．新裝用戶建賬立卡工作要合理化。合理地安排新裝戶賬卡發放時間，這是因為裝表工作是連續不斷的，每天都有新裝用戶要建賬立卡，而抄表核算工作是每月一次，為了解決這一矛盾使新裝用戶及時上賬，在每月月初抄表前，將上月出賬后接到的新裝戶賬卡發放給抄表員，這樣抄表員有充足的時間去熟悉新表，也就能按時將抄表任務完成，及時將新戶上賬。
3．電量調整及電費退補工作要規范化。一是嚴格執行《省電力公司企業標準抄核收管理辦法》中有關規定，凡退還電費額度較大的需經公司領導批準，方可處理。二是規范電量調整、退補傳單，正式編號錄入電腦。因為電量調整、退補的傳單，只能通過核算員手工操作才能完成，以往傳單采用的都是臨時編號并不載入電腦中，使得在電費系統中不能清楚地了解調整、退補的具體原因。
4．變更傳單處理要嚴格化。變更傳單由專人統一接收、返還，嚴格把關，審核傳單是否合格。每月出賬后將各班異動傳單分別登記在各營抄班異動傳單登記本中，便于返還及以后查閱，保證業擴變更單月結月清。
二、電費管理應在創新上求發展
電費管理堅持以實際出發，以創新管理為著力點，以優質服務為突破口，以兩個轉變、四大舉措為手段，促進了電費回收工作。
1．雙方觀念的轉變：一是轉變客戶觀念。通過有理有節的措施，積極地扭轉客戶交費觀念，客戶欠費通常是企業效益差，資金周轉困難，“欠費有理，欠費有利”的思想，惡意欠費等原因。要讓這些客戶主動交費光靠宣傳是沒用的，應實際制定電費回收戰略，首先對企業效益差的采取按旬抄表收費并簽定交納電費承諾書，縮短電費回收周期。其次對交費信譽度不高的客戶實行預付費。最終實現從“供電”轉變為“售電”。二是轉變員工觀念?，F代企業管理“以人為本”，沒有一流的員工就沒有一流的企業，再好的政策、舉措到頭是一句空話。通過各種形式，宣講公司的福利、待遇，常道“鍋里有了，碗里才有”的理念以提高員工對企業的忠誠度和對崗位的熱愛，按勞取酬，拉開電費風險金獎勵差距。有效地提高責任心和自主性。
2．三種優化的管理：一是改革機制激發潛力。建立和完善《電費回收考核辦法》、《電費預警和風險機制》、《大客戶動態跟蹤制度》等制度，通過各項制度加大收費員的收入檔次，讓電費回收與收入掛鉤，激發員工的潛力。二是優質服務促回收。用優質的服務與客戶建立感情，使客戶對供電企業少一分埋怨、多一分理解。將每一個客戶當自己的親人對待，以誠動人，以情感人，主動為客戶用電解疑釋惑，解決客戶用電的實際困難，當好客戶用電的“參謀”；三是動態跟蹤防風險。為防范電費風險，把有風險的客戶實行預付電費，對信譽度差的大客戶實行動態跟蹤，及時了解客戶的生產、銷售情況，制訂針對性的回收措施，確保當期電費結零。
三、在農電電費核算上要重視
縣供電公司要進一步建立、完善農電電費核算中心，改變原有的管理模式，原需在每個供電所進行抄表、算費、打票等工作統一集中到農電電費核算中心，由農電電費核算中心集中完成，實現統一核算、統一審核、統一考核、統一分析、統一管理。
1．保障客戶用電資料數據源，杜絕三電、三亂 建立農電電費核算中心，對營銷客戶資料源：新裝憑證、換驗憑證、事換憑證、用電變更憑證、臨時用電信息、電價信息、抄表信息、票據信息等實現集中管理。杜絕農村用電中的“三電”（人情電、權力電、關系電）和“三亂”（亂加價、亂收費、亂攤派）現象。
2．提供多種可選繳費方式，提高服務質量 農電電費核算中心的建立，同時實現多元化的電費繳納方式，營業廳收費、移動收費終端、銀行聯網、自助繳費終端機等方式。改變以往只能通過營業廳繳費的模式，從此使用戶繳費不受時間約束，方便用戶進行電費信息查詢，繳納電費等。
3．節約人力成本、提高企業效益 農電電費核算中心一般人員定編在10人左右，負責縣公司農電所有用戶電量電費的計算發行、電費賬務的統一管理等工作，相當于過去20-40人的工作量，采用農電電費核算中心統一模式節約大量的人力，物力、財力，使工作效率大大得以提高，增加了企業經濟效益。
4．農電電費核算中心的工作流程如下：
（1）市場營銷部是農電電費核算中心的歸口管理部門，農電電費核算中心對各供電所抄、核、收進行監督。
（2）抄表前供電所上報本所上月營銷業務信息（新裝憑證、換驗憑證、事換憑證、用電憑證）至農電電費核算中心，由農電營銷核算中心統一上報到市場營銷部進行審核。
（3）當月抄表前兩天農電電費核算中心完成供電所上月業擴數據錄入歸檔工作并初始化，發送臺區數據到抄表器。
（4）供電所領回抄表器并下發各臺區專責人。
（5）供電所各臺區專責人抄表至抄表器。
（6）供電所送抄表器和臨時用電抄見數到農電電費核算中心，農電電費核算中心錄入歸檔抄見數和供電量，并計算生成報表。
（7）供電所和農電電費核算中心審核員進行電費異動、差錯審核工作，審核無誤后農電電費核算中心進行票據和報表的打印，并通知供電所及收費點進行收費。
