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資產管理公司變更流程范文1
【關鍵詞】企業信息 信息資產
一、專業管理的目標描述
（1）專業管理的理念或策略。如果在工作中能做到卡帳物一一對應將大大降低資產的日常維護的難度，當用戶反應設備出問題時候，可以第一時間的到達現場去維護。做好資產維護工作，更加有利于對資產的統計和審計工作，能更好地對資產全周期的管理。
（2）專業管理的目標和范圍。在公司日常的信息通信資產維護工作中，做到資產正確率百分之百成了運維工作中一個最主要的目標。信息資產管理的主要范圍為公司所述的全部信息設備，包括個人辦公電腦、打印機、掃描儀、網絡交換機和服務器等等。
二、專業管理的主要做法
（一）專業管理工作的流程圖
目前國網浙江浦江縣供電公司擁有個人辦公電腦753臺，打印機和掃描儀等附屬設備共計515臺。公司信息設備數量龐大，不僅如此，各類信息設備種類繁多，就以PC機為例，目前公司正在使用的有DELL740系列、DELL760系列、DELL780系列、聯想6100T系列和聯想8300T 系列等10余種型號，每種型號的配置也完全不同，而且辦公計算機所用的操作系統也完全不同，有WIN XP、WIN2003、WIN2008和WIN7等等，在對計算機的硬件和軟件采集工作也有較大的困難。所以如何做到設備的帳卡物對應是一個難點工程。
目前國網浦江縣供電公司信息化管理部門共有成員3人，需要擔負著公司全承擔信息通信管理、建設、運維、服務的全部職能。與公司數量日益繁多的信息通信設備和維護工作相比，現在的人員配置簡直就是杯水車薪，好做好信息資產維護和管理工作是一個比較大的困難。所以，選擇一種合適本公司實情的信息資產管理辦法也就顯得尤為重要。經過國網浙江浦江縣供電公司信息化管理部門經過近兩年資產工作的總結，制定了“四有”標準：即管理有制度、記錄有臺帳、體系有支撐、人員有培訓，規范推進信息資產管理，以相對完善的管理辦法、規范而又簡潔的工作流程，保證了資產管理的規范有序，提升了資產管理水平。
（二）主要流程說明
公司信息化管理部門在日常工作中，嚴格執行圖一的工作流程。下面對照流程圖對公司信息資產維護的幾個步驟進行說明和解釋。
（1）管理有制度，以制度規范信息資產領用各環節。2013年年初的時候，通過借鑒相關經驗和班組日常工作的總結和分析，研究出了一套相對于比較規范的信息資產管理的管理辦法，在征得公司領導同意的后以公司下文的形式下發《國網浙江浦江縣供電公司信息設備管理辦法》（如圖二所示），在管理辦法中明確對公司信息設備從申請、遷移、更換到報廢的全生命周期管理。
例如，以前公司某員工申請更換電腦一臺，往往申請的新電腦并未安裝給申請人或把更換下來的電腦又安裝給他人，在維護過程中，造成多臺信息設備資產的變更，稍不留神就會造成信息資產混亂。長此以往，信息資產將會產生一定的混亂和差錯，不利于信息運維。目前，針對此類情況嚴格按照這個管理辦法的規定，填寫相應的申請單，在申請單中明確新裝還是更換，對于新裝一律執行誰申請，誰使用，誰保管的原則，對于更換一律將新電腦裝給申請人，并把更換下來的電腦進行收回。有了這個管理流程之后，對于每臺信息設備從安裝源頭上進行規范，在電腦送到員工安裝前完成IMS系統上信息的變更以及完成資產二維碼的打印和粘貼，通過以上措施和辦法，在源頭上做到實物與IMS系統的一一對應。
（2）記錄有臺賬，以痕跡化管理確保信息設備賬實相符。公司在每個部門設置一名兼職管理員，作為公司信息化管理隊伍的補充。通過下發《關于成立國網浙江浦江縣供電公司信息系統管理網絡的通知》（如圖三所示），以文件的形式任命了各部門的兼職管理員的職務。對于這支隊伍，公司每年開展兩次信息安全培訓使其掌握最基礎的信息運維技能。每個季度的第一個月初，公司信息資產運維人員從IMS系統中導出各部門的信息設備資產清單以OA的形式發送給各部門的兼職管理員，兼職管理員通過對照清單現場核實所在部門的信息設備資產，并將變動過的信息設備及時反饋給公司信息運維人員。對于信息兼職管理提出有問題和疑義的資產，由信息資產運維人員在現場再次核實，對錯誤的資產在IMS系統上做相應的更改。
與此同時，由于兼職管理員在無法實時對IMS系統的查看以及各部門存在信息設備使用人員更換情況，若各部門沒有一份自身的信息設備臺賬也會造成資產的管理混亂。班組通過制作了《信息設備臺賬》，要求各部門兼職管理員將部門內的信息設備填寫在《信息設備臺賬》上，從而在日常使用上杜絕了因為部門內部信息設備調整而引起的資產混亂的情況，實現信息設備的無死角管理。
（3）體系有支撐，以省公司IMS和ERP系統提升資產管理信息化水平。公司通過使用省公司的IMS和ERP系統，把相應的信息設備全部錄入系統，實現實時全方面的對設備的管理。經過公司近2個月的信息設備資產的普查并將相關資產信息錄入IMS系統。在日常工作中，對信息設備資產的變更及時在系統上更改，實現系統與實物相對應。同時，IMS系統與ERP系統聯動保證資產的正確性。當公司采購一批信息設備，公司將資產信息及時錄入IMS系統，IMS系統自動同步到ERP系統中，將生成的資產號、設備號填回IMS系統，實現新設備的賬卡物一一對應。當有資產因為使用年限過長等原因需要報廢的時候，及時在IMS系統中更改設備為退役，并聯系省信通公司財務部資產管理專職參與信息設備報廢，在將報廢的信息設備統一保管由省信通公司安排人員進行報廢，讓財務進行簽字確認，財務人員通過確認單及時在ERP系統上報廢相對應的資產數據，實現資產下線帳卡物統一。
（4）人員有培訓，以定期培訓提升信息資產管理人員專業性。從2013年至今，公司信息化管理部門每年組織兩次針對全公司信息安全骨干的信息安全培訓（如圖4所示）。培訓的內容包括如何采集計算機的硬件信息（包括電腦品牌型號、出廠編號、出廠日期、CPU類型、內存大小和顯卡型號等等）和軟件信息（包括操作系統、IP地址和各硬盤容量等等），當前信息安形勢，信息安全操作技能、違規外聯防范措施及案例以及有關桌面設備資產的兩個管理方法。在技術上給與了桌面設備管理里的支持。在每次信息安全培訓的過程中，各部門兼職管理員對近半年以來的資產管理工作進行總結，并提出有疑問的資產信息。信息化管理部門運維人員進行一一記錄后，進行逐一核實，保證信息資產的正確率達到百分之百。
（三）確保流程正常運行的人力資源保證
國網浦江縣供電公司在公司層面成立了國網浦江縣供電公司信息化管理領導小組，全面負責領導公司的信息化管理、日常運行維護和信息化設備建設工作。與此同時，成了公司信息化管理網絡團隊，在每個部門設置一名兼職管理員，在公司信息化管理小組的領導下，作為公司信息化管理隊伍的補充。
目前，公司信息資產維護工作處于“1+2+N”模式，“1”指的是公司信息化領導小組全面負責領導，“2”指的是由信息化管理部門在信息資產管理中制定相應的運維管理辦法和提供技術支持，“N”指的是由N名兼職管理員負責各部門信息資產的運行維護工作。在此工作模式下，上一級負責下一級的管理、指導、監督和考核工作，責任落實到每個人員，保障資產維護工作的順利開展。
（四）保證流程正常運行的專業管理的績效考核與控制
在經過公司主要領導同意以后，信息化管理部門聯合人力資源部制定了相應的信息資產管理的考核標準，考核標準的主要指標是各部門信息資產的正確率，并以公司的名義進行了發文。在日常的信息資產運行維護過程中，嚴格管理信息資產的調整的每個環節，并列入了班組的績效考核。
信息化管理部門將公司的信息資產信息按部門分配到部門管理人員中，部門各管理人員負責自己責任區內的信息資產的管理和維護工作。每個季度的第一個月，班組對部門管理人員在自身責任區資產情況進行抽查，隨機抽取幾臺資產判斷其數據的正確性。若有發生錯誤時，對其個人及部門嚴格考核，列入個人或部門的月度、季度和年度的績效考核中。通過此項措施，可以把信息資產管理責任到部門管理人員，讓每名管理員都有責任心負責好自己責任區中的資產。
三、評估與改進
（一）專業管理的評估方法
判斷此項管理辦法是否有效最簡單的方法便是檢驗實施管理辦法前后信息資產正確率的變化。
通過公司信息化管理部門對兩年資產的維護工作總結，公司信息資產正確率有了非常明顯的提高。2013年初的時候，公司信息資產管理較為混亂，IMS系統內的信息資產數據半年都得不到更新一次，連資產設備總數與實際情況有較大的差距，系統的信息資產數據根本無法與實際相對應，更無法和財務的ERP系統的數據同步。在報廢工作中，舊倉庫的待報廢設備堆積如山，而且無法確定待報廢設備的種類和數量。所以，2013年之前公司信息資產管理工作是沒有任何頭緒的。經過兩年多以來信息資產的規范化管理，資產的維護得到了明顯的改善。
目前，經過班組自行的抽查，信息資產正確率達到了百分之百。在班組對公司信息資產的日常運行維護工作中，正確的資產信息帶來了極大的方便，一旦有員工反映所使用的設備有問題的時候，運維人員就能及時的查到該設備的任何硬件和軟件信息，提高了運維的效率。與此同時，報廢工作也有了流程化管理，對于每一臺報廢的信息設備做到了有章可循。
（二）專業管理存在的問題
雖然，公司在信息資產運行維護的工作上有了比較的進展，但是在目前信息資產運維的工作流程較為復雜，例如一名員工申請了一臺新的辦公計算機，需要將舊的計算機給另一名員工使用，現在的流程處理起來較為復雜，流程上需要運轉較長的時間。綜上所述，運維人員在處理信息資產管理流程的時間上過長。
資產管理公司變更流程范文2
1、收購方為境內自然人或企業。
2、未被列入失信被執行人名單。
3、對目標行業有一定了解。
4、有正當理由和能力收購目標企業。
5、了解收購過程中所需履行的義務。
二、資產管理公司轉讓，收購時應必備的材料：
1、新法人及股東證件原件（自然人提供身份證，企業提供營業執照及公章）。
2、新公司章程。
3、收購過程中需變更的其它事項（公司名稱、地址、注冊資金、經營范圍）。
4、運營目標公司所需要的專業人員，必要時需提供人員資質。
5、收購目標公司所產生的相關費用。
6、其它未盡事宜請聯系中企緣。
三、資產管理公司轉讓辦理流程：
1、 收購方與目標公司或其股東進行洽談，初步了解情況，進而達成收購意向，簽訂收購意向書。
2、 收購方在目標公司的協助下對目標公司的資產、債權、債務進行清理，進行資產評估，對目標公司的管理構架進行詳盡調查,對職工情況進行造冊統計。
3、 由收購雙方及目標公司組成工作小組，草擬并通過收購實施預案。如涉及資產收購或債權收購的，律師應當提示委托人，根據收購項目開展的實際需要工作小組成員中可以有債權人代表。
4、 在資產收購或債權收購中，可以由債權人與被收購方達成債務重組協議，約定收購后的債務償還事宜。
5、 收購雙方正式談判，協商簽訂收購合同。
6、 雙方根據公司章程或公司法及相關配套法規的規定，履行各自內部關于收購事宜的審批程序。
7、 雙方根據法律、法規的要求，將收購合同交有關部門批準或備案。
資產管理公司變更流程范文3
關鍵詞:供電企業 固定資產 措施建議
固定資產是保證供電企業各項活動順利進行的物質基礎，是產生效益的源泉，關系到企業的可持續經營。企業科學管理和計量固定資產，有利于促進企業準確評價固定資產的整體情況，提高固定資產的使用效率，降低生產管理成本，保護固定資產的完整，實現固定資產的保值增值，提高企業的綜合實力。對供電企業而言，固定資產管理工作是經營管理的重要組成部分，固定資產管理得好，則可以將企業的經營成果與業績準確地體現出來，反之，則會造成企業資產利用效率降低，或者是造成資產流失。因而對供電企業來說，加強對固定資產的管理意義重大。
一、供電企業固定資產的特點
(1)固定資產在供電企業資產總額中所占比例較高、項目投資大、投資周期長、資金回收慢等特點，隨著電網改造與建設的加快,固定資產總額在資產總額中所占比重將越來越高。
(2)供電企業固定資產規模大、數量多、分布區域復雜。無論是平原還是高山、峽谷, 地上、地下，還是空中、海底、河道, 都有電力資產。
(3)供電企業固定資產分類復雜。一般分為發電設備、輸電線路、變電設備、配電線路及設備、用電計量設備、通訊線路及設備、自動化設備及儀器儀表、水工機械設備、檢修維護設備、運輸設備、生產管理用工器具、非生產用設備及器具、房屋、建筑物、土地、融資租入固定資產等十幾類。
(4)固定資產變動頻繁。一是隨著國家對電網建設投資加大，新增資產較多；二是因擴容新建、技術改造、大修理、中小修理和日常調換等原因，使固定資產變動頻繁，特別是附屬固定資產的變動更加頻繁；三是固定資產拆遷移動現象突出，隨著國家加大基礎設施的投入，加快了城市化、新農村、公路、鐵路等基礎設施的建設步伐，電力設施的移設、分割、拆除、延伸和調換等變更現象日益突出。
(5)供電企業固定資產技術更新較快。隨著科學技術的發展，電力技術不斷的更新換代，如變壓器，二次設備等技術改造升級較快。
二、供電企業固定資產管理存在的問題
(一)固定資產價值管理和實物管理相脫節
供電企業的固定資產較為分散， 資產的使用部門多，資產信息不能共享, 形成信息孤島，致使資產價值管理和實物管理相互脫節。價值管理僅由財務部門統一管理，而實物管理則由生產、營銷、辦公室等多部門管理。由于固定資產管理制度流程不健全不完善，部分人員管理意識淡薄，部門之間信息傳遞不暢，工作不能有效銜接，使得實際資產發生了變化，而財務賬、卡未能及時變更，造成固定資產賬簿、卡片、實物不符的現象。
(二)固定資產日常管理制度不健全和制度執行不到位
(1)固定資產新增管理不到位，沒有按制度流程辦理相關手續，缺乏對固定資產的動態控制。一是固定資產與低值易耗品沒有按財務管理辦法的規定嚴格區分，造成資本化和費用化區分不準確；二是電網建設投資大、項目多，工程竣工結算和審計時間較長, 工程完工后未按規定及時轉入固定資產或暫估入賬，有些固定資產尚未登記入卡片就已經更新或改造，導致資產價值不實； 三是供電企業在在分包工程項目中購置的固定資產, 不能及時移交財務部門進行固定資產轉增等賬務處理, 形成賬外資產, 難以控制, 易造成資產流失。
(2)供電企業普遍存在對固定資產“重進輕管”、“重資金、輕實物”等管理意識淡薄的現象。固定資產具體的使用、運行、維護、保管部門管理意識不強，資產管理流程執行不嚴。
(3)在固定資產盤點、處置的時候產生問題。一是進行了定期或不定期的固定資產盤點后, 對盤點中發現盤盈、盤虧的問題未及時查找原因, 追究責任, 落實整改措施；二是對報廢回收的資產未實時建立備查賬薄，未區分登記，難以控制好該部分資產;三是符合處置條件的固定資產未及時辦理報批手續, 導致財務部門未能及時進行會計核算，造成賬實不符。
(三)固定資產信息化管理程度不高
長期以來, 資產信息系統僅在財務核算中的計提折舊和一些簡單的統計分析中使用，不能實時準確地反映資產的質量、結構及投資盈利能力等狀況, 資產信息已不足以為企業管理者提供決策支持。對實物管理信息化水平較低，目前，雖然已借助衛星定位等技術手段，開發出實物資產管理軟件，但使用效果還不理想。
三、供電企業對固定資產加強管理的措施建議
針對當前供電企業固定資產管理中存在的問題，需要創新固定資產管理的模式，形成資金管理、工程物資管理、工程建設管理、資產核算管理等一整套管理流程，實現各個環節的閉環管理。
(一)加強內部控制，用制度規范流程
結合固定資產管理中存在的問題，制定切合實際的、操作性強的固定資產管理標準及實施細則。一是要統一領導，分級管理，公司要統一領導資產管理工作，各單位按隸屬關系分級管理所屬固定資產；二是要層層負責、責任到人，固定資產的使用與保管部門是固定資產運行維護和保管的責任部門，具體負責資產運行維護和保管，管理固定資產技術檔案、固定資產登記簿及卡片，配合有關職能部門實施固定資產價值管理與實物管理。明確單位負責人是固定資產管理的第一責任人，財務與生產技術部門應設固定資產管理專責，相關職能部門應指定專人負責固定資產管理；三是要做到合理配置，效益優先，各單位應根據生產經營的需要，以效益最大化為目標配置和使用固定資產。
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【關鍵詞】煤炭企業；固定資產；內部會計控制
一、引言
隨著煤炭開采技術的提高和安全生產難題的逐步解決，我國礦井生產規模越來越大，由原來的30萬噸／年300萬噸／年，到現在多達200萬噸，年～1000萬噸／年甚至更大，其中固定資產投入占礦井建設、生產投資比例也越來越大。據我國目前大型、特大型煤礦企業財務報表反映：固定資產多占企業總資產的50％-70％，僅固定資產折舊費即占噸煤生產成本16％-17％。如果煤炭企業固定資產管理控制不到位，必然會出現固定資產管理松散混亂，造成國有固定資產的閑置、流失，從而相對增加企業生產經營成本。削弱企業競爭力與發展后勁。
二、煤炭企業固定資產管理現狀
煤炭企業固定資產是煤炭固定成本的一部分，企業內部使用過程中，固定成本一般不作考核。因此，資產使用部門缺乏資產保值、增值的壓力，進而表現為重購置、輕管理，造成固定資產過剩。而且，資產從形成、使用到處置沒有有效的控制，也存在不健全的資產管理制度，或者沒有有效執行等問題?，F歸納為以下四項：
(一)企業管理者對使用固定資產管理效果沒有細化的績效考核約束
煤炭企業管理者大多著重強化控制煤炭安全、增加產量、掘進進尺、可控成本費用等變動成本及經營利潤等考核指標。而且相當部分煤炭企業較以前取得了卓著的成效，較好地降低了噸煤成本，提高了企業經濟效益。但忽視了固定成本也有可降空間。煤炭企業因其作業的特殊性，固定資產管理有一定困難，管理者在固定資產管理具體績效方面未納八考核范圍．使用管理者對固定資產的強化管理與控制重視程度不強，導致煤礦企業固定資產管理力度不夠．出現固定資產修舊利廢挖掘不充分及年底資產清查出現“年年清年年不清”的情況等。
(二)固定資產管理制度不健全、不嚴格執行
固定資產采購、驗收、核算、使用保管、維修、調撥、處置、清查等核算管理制度不健全、管理流程不規范、考核獎懲制度空白。即便企業制定了嚴格的工作標準、管理標準等各崗位責任制，但不能有效執行。
三、加強固定資產內部會計控制是解決其現狀的根本途徑
針對煤炭企業固定資產管理存在的問題，從源頭解決，必須加強固定資產內部會計控制。固定資產業務循環具體分為固定資產預算、增加、驗收移交、日常維護、裝修、轉移使用、處置及盤點等業務環節。除此以外，在固定資產價值管理上，還包含折舊和減值準備計提等會計處理業務，它也將影響到企業經濟效益及會計信息的質量。
(一)完善公司法人治理結構，嚴格實施固定資產管理企業法人負責制 公司法人是企業最高責任人，企業的固定資產管理、營運效果優劣與否，企業法人都有著不可推卸的首要責任，應將固定資產內部會計控制管理的完善與實施作為集團公司對其責任業績進行考核與獎罰的基本內容。由于固定資產管理控制效果落實到了具體的責任人，并使業績考核與獎罰直接掛鉤，這就勢必激發起公司法人對固定資產管理控制的積極性、創造性與責任感，并從各自的責任后果與切身利益出發，以審慎而負責的態度，高度關注并積極參與固定資產管理的全過程。
(二)固定資產的控制程序與業務程序緊密相關，必須根據固定資產的業務程序，建立相應的具體控制點
1 固定資產投資最小化控制：一方面，由于固定資產的單位價值大，需要投入大量的資金，增加固定資產會在較大程度上影響企業資金運轉，巨額的折舊費用在收入不變的情況下會使利潤減少，同時也加大企業的經營風險；另一方面，固定資產價值使用年限長，在科學日新月異的今天，很可能被提前淘汰，使企業遭受巨大損失。因此企業應當加強對固定資產投資最小化的預算管理。首先企業資產管理部門會同財務部門盤點、審核資產現有存量，計劃部門應根據公司的發展戰略確定戰略性固定資產需求計劃。生產使用部門根據生產任務的計劃安排、采掘工藝、運輸方式等來確定日常生產經營中固定資產的需求計劃，把兩種需求計劃報資產管理部門、技術部門、財務部門，將現有資產盤活，避免重復購置、庫存積壓．通過充分論證后核定固定資產實際需要量，編制資本預算，上報公司董事會審批。集團公司根據全集團公司的發展規劃、生產任務．盤活全集團公司的現有資產，避免有的公司沒有資金來源無法購置固定資產而延誤生產．有的公司由于生產條件、工藝變更造成固定資產閑置、積壓。通過調撥、租賃方式，使集團公司在固定資產方面的投資達到最小化。
2 購建控制：固定資產必須根據固定資產預算購建。按購建方式不同分以下三類：不需安裝直接使用的機器設備；需要安裝的機器設備；建造的工程項目。需要安裝的機器設備經過生產急需、基建項目按工期篩選(避免生產急需的年底才到貨，基建用設備年初到貨，提高資產使用效率)，統一由集團公司采購部門經過招投標。在固定資產預算資金范圍內，建立購銷合同，集中采購。若有超出預算資金的機器設備．集團公司采購部門應會同各子公司經過充分論證后簽訂購銷合同，機器設備的安裝費用應經過技術部門、資產管理部門、財務部門測算、論證后確定由企業自行安裝或生產廠家負責安裝。建造的工程項目經過多方論證確定建造方式，由集團公司組織招投標，簽訂合同，工程負責部門按進度報批，開票結算；財務部門按資金預算、建造合同控制工程成本。工程竣工決算要經過中介機構出具工程報告。
3 驗收控制：由固定資產管理部門、使用部門和財務部門共同參加，根據不同的取得方式(包括外購、自行建造、接受捐贈、外單位調入等)，將實物與資金預算、購貨合同、供應商的發貨單及捐贈等提供的有關憑據、資料進行核對，核對無誤后方可辦理驗收手續，出具驗收報告(驗收單)。財會人員根據驗收單及時登記入賬，填制固定資產卡片。對經營性租入、借用、代管的固定資產，應設立備查登記簿專門登記，驗收時相關部門和財務部門必須明確固定資產的產權歸屬，如檢查房屋產權證、車輛行車(運營)證等權屬證明文件，對于權屬不清的固定資產需及時補辦相關手續或專門提供依據，經明確后方可驗收入賬。
4 保險控制：為了減少損失發生，單位應對取得的固定資產，建立固定資產投保制度，以防范和控制固定資產的意外風險。進行固定資產保險時。企業需要支出一部分成本，如果選擇的保險種類不合適，就不符合成本效益原則。選擇保險的原則：一是保險種類，建筑物宜投保火險或綜合險，運輸設備宜投保盜竊險、意外險、綜合險(視個案
情況而定)．其他視實際情況辦理；二是投保金額應該與投保的固定資產相適應；三是投保時間長度應該與固定資產的使用年限相匹配。因此。單位必須首先明確投保固定資產的范圍和標準，由固定資產管理部門會同財務部門等擬定投保方案，經企業負責人或其授權人批準后辦理投保手續。投保期間若投保資產遭受損失。固定資產管理部門和財務部門應會同資產使用部門進行現場調查，向保險公司辦理索賠。資產保險期滿．如需續保，應及時辦理續保手續。
5 轉移使用控制：由于煤炭行業的特殊性，固定資產價值又高，通常是一臺設備或一組設備各個業務部門共同使用，這就形成管理上的交叉，增加了控制難度。首先未使用的固定資產存放在倉庫．各個業務部門必須獲得使用固定資產的授權材料，向固定資產管理人員提出固定資產轉移申請，之后才能辦理有關的固定資產出庫業務。管理人員耍把握好核對環節，即將準備出庫的固定資產和審批材料中的數量、規格、使用部門等要素進行核對，防止出現錯誤。其次固定資產出庫登記制度，即每一項固定資產的出庫業務都要登記使用部門名稱、固定資產轉移時間等要素，同時還要和有關的記錄控制點相結合。最后倉庫管理的監控環節，即倉庫管理人員要定期檢查轉移使用中的固定資產的狀況，防止出現未受審批的使用或不規范的使用。而固定資產移交完畢后，控制點重在使用部門和倉庫管理部門交接固定資產的有關記錄。以及固定資產轉移入庫的記錄和責任人交接記錄，最后將已辦理完畢的固定資產出庫單傳到財務部門變更卡片登記。已辦理出庫的固定資產轉移使用權，使用部門應提出申請，填制轉移單，管理部門進行監交，各部門簦章后傳到財務部門，變更固定資產卡片登記。
6 維護維修控制：日常維修由使用部門提出，經固定資產管理部門審核后組織實施。大修指房屋建筑物翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件，應先由使用部門提交固定資產大修預算，經固定資產管理部門、財會部門、企業負責人或其授權人審核通過，財會部門按預算計劃嚴格控制開支。如超出計劃，應及時調整預算，追加計劃報單位負責人或其授權人批準后，由財會部門執行控制。使用部門確定專人負責本部門固定資產的修理和維護，以明確責任，并要與本部門工資掛鉤，進行考核。
7 處置控制：處置固定資產是指固定資產退出生產經營的業務活動，它主要包括出售、報廢、意外損失、出租出借、抵押、調撥等業務。加強這一環節的控制，可以保證處置固定資產信息的真實可靠，保證資產不流失。(1)固定資產對外投資、出租、出借、出售和擔保等應當進行必要的可行『生論證，并提出申請，經企業負責人審核同意．上報集團公司審批。財務部門對經過審批后的固定資產在處置業務發生時進行賬務核算。并在財務報告中對相關信息進行充分披露。(2)固定資產報損：企業應定期對固定資產進行檢查，若有因損毀、經檢驗失去原有功能而無修復價值或不能繼續使用的固定資產；因技術淘汰不適用或耗損等因素而無法繼續使用的固定資產；因特定事故，沒有達到規定使用年限而毀損或廢棄的固定資產，有確實的證明文件等情形可以經企業負責人同意后上報集團公司審批，并報稅務機關備案予以報廢，但必須查明原因。如果是由于人為使用不當或保管失職，耍責令直接責任人賠償損失；如果是不可抗力造成的損失，單位應根據固定資產的投保情況獲取保險公司的賠償；損壞或丟失固定資產的部門要及時評估其對正常生產經營活動的影響。
8 清查盤點控制：由固定資產管理部門、使用部門、財務部門組成清查小組定期或不定期地進行盤點。根據盤點結果詳細填寫盤點報告表，并與盤點賬簿和卡片相核對。發現賬實不符的，應編制固定資產盤盈、盤虧表并及時作出報告。固定資產管理部門、使用部門應查明固定資產盤盈、盤虧的原因。提出初步處理意見，經企業負責人或其授權人批準后作出相應處理。煤炭企業固定資產數量多，使用環境惡劣，可考慮引入條碼技術。(1)將帶有條碼信息的標簽粘貼在固定資產上，其標簽紙需防水、防油污、防撕裂，保證固定資產標簽長期保存和清晰。(2)固定資產分布地面、井下等各個生產管理場所．固定資產管理員若配備帶有條碼掃描功能的手持數據終端，可進行現場數據采集、信息錄入，包括狀態的改變、使用部門的改變等，并上傳到固定資產管理系統，自動更新系統中的數據。同時，也可將系統中更新以后的數據下載到手持數據終端，以便現場進行查詢和調用。
資產管理公司變更流程范文5
通過有效管理，實現設備資產的價值最大化是企業面臨的重要課題。信息技術被認為是完成企業轉型升級、管理提升的必然工具。專注電力行業信息化逾二十年的遠光軟件提供了“設備資產管理解決方案”，以“全局管理、協同運作、按需部署、透視分析”為核心理念，幫助企業構建“縱向集成、橫向融合、一體化管理”的管理體系，發揮集團協同效應，增強企業整體效益。
資產管理難點
電力企業是典型的資產密集型企業，在資產建立時的資本構成、投資中的資本性支出、運營中的生產費用支出中都占據著相當重要的比重，資產的有效管理至關重要。然而，電力資產存放地點分散、資產管理涉及部門多、管理鏈條長等特性，容易導致資產的實物管理、價值管理和使用保管管理脫節，管理難度大。具體表現在以下幾方面：
賬、卡、物不一致，管理難度大。電力企業資產具有數量大、價值高、種類多、更新快、地點分散等特點，致使資產清查效率低下，存在“前清后亂”，無法準確統計，造成資產流失嚴重。
資產管理目標不一致、組織不協調。電力企業設備資產技改管理、實物管理和價值管理的權限分屬不同部門，各自關注自身領域的優化，缺少溝通協調，無法實現全局管理。
業務流程管理不規范，無法保證制度落地，管理與實際業務脫節。
受專業知識所限，資產管理專責缺乏對電力設備的了解，設備運維人員缺乏資產管理知識，致使部門之間信息不對稱。
遠光軟件認為，設備資產管理必須從整個周期和系統的角度出發，跟蹤設備資產采購、安裝、使用、運行、轉移、報廢的全過程，深入挖掘資產全過程信息，透視企業的各個環節，面向全局，建立所有資產管理角色應用需求的資產管理工具，實現資產實物管理需要和固定資產財務核算的管理需要。
厘清管理目標
對于電力企業而言，資產設備管理信息系統必須能支撐財務部門價值管理和實物部門實物管理雙通道的管理模式，強化實物資產的日常使用過程管理和控制。在及時、準確掌控資產狀態的基礎上，合理規劃、分配、使用實物資產，提高資產使用效率。
遠光設備資產管理系統以設備全生命周期管理為指導思想，通過生產信息、安全信息和實時信息管理平臺，在統一設備基礎數據的基礎上，對設備運行、檢修、移動、變更、技改、退役、報廢全生命周期進行管理，提高設備健康水平，降低生產成本。該系統包括設備管理、資產價值管理、采購管理、倉儲管理等子模塊。
設備管理模塊通過建立設備的全方位、全過程的實物資產管理平臺，對設備日常經營業務活動進行跟蹤處理。細化企業資產管理顆粒度和提高企業資產管理深度，促進資產安全可靠和利潤最大化目標的實現。統一資產管理平臺的搭建，滿足了不同資產管理工作對資產信息的需求，保證信息口徑的同一性；建立、健全實物資產日常業務活動和資產價值管理的動態聯動，實現流程自動化和信息共享。
資產價值管理模塊 用于集團企業及單組織企業對固定資產和無形資產、遞延資產的管理及財務核算。系統可以對企業資產進行全面細致的管理，也可以格局企業不同的管理要求進行調整。
采購管理模塊 通過采購業務，企業從上游合作伙伴獲得生產、運營所需的設備、物資和服務，支撐企業的持續經營。從管理的角度為企業的采購活動搭建一個良好的管理平臺，幫助企業建立一個圍繞采購活動的全面的管理系統。
倉儲管理信息系統模塊 滿足出入庫業務、在庫業務、庫存調整業務、物資需求計劃、統計分析和日常預警等功能需求。通過科學規范的實施交付工作，企業可以實時獲得準確的庫存統計及靈活的分析數據，支撐對庫存管理的重要決策。
基于高效設備資產盤點管理的新思路、新模式，信息系統綜合了PDA、GPPS、SFID、FID、GPS信息識別等先進技術，實現設備資產的全生命周期跟蹤及價值動態管理。提高整個設備資產的盤點管理效率，及時跟蹤設備資產，提高資產使用率，掌握設備資產構成，支撐投資決策，提高設備資產管理科學化水平。
項目管理系統主要解決資產全生命周期管理中的基建、大修、技改項目的綜合管理業務，以項目全過程為主線、以成本控制為目標，滿足集團不同層次、不同角度的項目管理需求。
管理“全生命周期”
“全生命周期”是最能體現資產設備管理理念的關鍵詞。將設備資產管理理念、實踐與IT技術有機結合，涵蓋從前期科研、立項、基建、采購、使用、運行到報廢的全生命周期的管理、跟蹤、控制、統計分析、核算等全過程的業務范疇和領域，幫助企業掌握資產狀況，同時最大限度地降低成本，提高投資回報率。
國電安順發電有限公司引進遠光軟件設備資產管理解決方案搭建資產綜合管理系統，實現了價值流、實物流的同步運行，做到帳實相符，有效實現資產高效化管理，保護和防止資產流失。
“設備資產管理規范化、標準化、流程化和一體化是基礎工作?！边h光軟件專家指出，安順公司在系統搭建過程中，充分利用資產綜合管理系統，定期評估設備狀態，確保資產設備安全可靠。通過信息共享，優化了各職能部門之間的信息共享和溝通機制；通過流程監控和信息共享，實現了全過程的信息化監督和控制管理。
而在國網河南電力公司搭建電網實物資產的集中管控平臺的過程中，現代移動計算技術、物聯網技術大放異彩。超高頻RFID技術應用保障安全、高效作業，解決設備物資出入庫管理、物資移庫、盤點等工作效率低、錯收、錯發等問題，提高庫存信息準確率，實現全面資產清查，將固定資產從采購起步到報廢各個管理環節有效銜接，強化資產全生命周期管理。
資產管理公司變更流程范文6
關鍵詞：資產管理公司；內部控制；成因分析
中圖分類號：F830．45文獻標識碼：A 文章編號：1007－4392（2007）02－0014－03
一、基本情況
河北省四家資產管理公司石家莊辦事處自1999年相繼成立以來，先后從相關銀行接收政策性不良貸款賬面原值582．9億元，其中華融、長城、東方、信達資產管理公司石家莊辦事處分別為175．4億元、146．7億元、113．4億元、147．4億元；截至2006年9月末，累計處置資產403．67億元，累計債權余額102．41億元，累計債轉股余額76．82億元，累計回收現金64．72億元。2004年以來，華融、東方、信達資產管理公司石家莊辦事處還通過其總公司競標、財政部等機構委托方式，涉足了商業化收購。
七年來，資產公司經過不斷更新改進和補充完善，逐步建立健全了一整套與不良資產處置業務和其他業務相適應的內部控制機制和風險防范制度體系。一是合規性方面，在經營過程中能夠執行國家金融方針政策，遵守有關法律、法規，未發生重大責任事故和重大違法違規案件，基本做到了合法、合規經營。在開展處置工作的同時，比較注重防范和控制道德風險，以制度建設為基礎，不斷提高管理水平。二是健全性方面，針對資產公司的業務特點，逐步建立了較為全面的政策、制度、方法、程序和措施，先后制定了各類管理規定、實施細則等200多項，基本涵蓋了主要業務部門和業務崗位等各個環節，部門之間、崗位之間基本形成了互為基礎、互相制約的內部控制機制。三是有效性方面，能夠根據經營管理的不同階段確定內部控制重點，從強調接收不良資產的合規性到加強對資產處置的全面監控，在制度執行和落實上不斷改進和完善，同時根據業務發展變化，及時對制度進行補充、修改和清理，在一定程度上保證了制度的有效性和約束力。
二、內控中存在的問題
幾年來，資產公司在內控制度建設和執行中仍存在一些問題和薄弱環節，主要體現在：
（一）決策系統
一是個別制度不盡完善，如資產評估審核委員會和處置審查委員會委員交叉，削弱了關鍵環節的相互制約力度；未對資產處置委員會委員與備案委員人數提出明確要求等。二是管理層分工不盡合理，有的分工未能充分體現部門間的監督平衡關系。三是管理層授權不盡規范，如存在總經理對資產處置審批權進行轉授權問題。四是回避制度執行不盡嚴格，存在辦事處派出人員既參與持股企業的經營決策活動，又代表辦事處審核企業工作報告現象。
（二）收購管理
1．接收的部分不良貸款不符合國家政策規定的條件和范圍。一是政策性收購中個別貸款首次發放日為1995年底以后，不在國家政策規定的剝離范圍之內。二是商業化收購中部分可疑類貸款的實際資產狀況應為損失類，如某辦事處2005年接收的建行可疑類貸款中屬于零回收、空債權、事實呆賬的共15．5億元，占收購貸款本金的26．85％，其中包括清算終結0．21億元，破產終結0．735億元，執行終結1．59億元，喪失訴訟執行時效或已過執行時效的4．92億元，終審敗訴0．0862億元，其他原因確定滅失的0．345億元。
2．部分接收檔案資料不夠齊全和完整。一是資料缺失，如政策性收購中“債權轉讓協議”的簽訂無相關授權書，部分檔案中“債權轉讓協議”為復印件，被動破產企業相關資料如破產清算報告缺失等；商業化收購中部分可疑類、損失類貸款缺少原始借款合同、借據等證明債權債務關系的有效文件及其它相關剝離資料等。二是前后內容不一致，如填寫有誤、檔案材料與接收清單不符等。
（三）資產管理
一是部分檔案中缺少債權轉讓及催收公告。二是盡職調查不夠充分和完整，主要是部分項目缺少對債權企業調查核實的文字記錄；個別項目盡職調查不到位，間接造成維權不夠及時等。三是實物資產管理不夠規范，如實物資產臺賬登記不全，個別抵債資產未在實物資產臺賬上進行登記，沒有及時進行處置等。
（四）處置管理
一是資產評估審核和處置審查環節不夠嚴謹，主要表現為：處審會代替評審會職能，有的辦事處直到2003年末才正式成立資產評估審核委員會，之前項目處置中的評估審核均由資產處置審查委員會一并代替執行；未真正做到“評處分離”，處置委員名單與評估委員名單基本雷同；個別項目評審會參加表決委員未達到正式委員的2／3等。二是雙人談判制度未得到切實執行，部分處置項目中會談及談判記錄只有1人參加、簽字。三是多種方案比較流于形式，經抽查，2002年之前的處置項目中大多缺少多種處置方案比較、最優方案選擇理由等內容，之后雖在項目處置過程中列出備選方案，但內容多較空泛，流于形式。四是有的項目孳息計算不夠及時和準確。五是個別項目處置未按規定程序操作，存在先處置后請示現象。六是處置后續工作存在疏漏，如個別項目處置收現后未及時銷戶，檔案中缺少現金回收憑證和整體債權處置終結單等。七是處置檔案資料不夠完整，部分終極處置項目檔案資料不規范、不完整，有的沒有完整記錄處置過程，有的材料內容前后不符。
（五）中介機構管理
一是與中介機構簽訂協議存在瑕疵，如有的《資產評估業務委托協議書》無簽訂日期和辦事處法人代表簽章，有的《委托合同》為行為完成后補簽等。二是未定期對中介機構提供的服務進行審核和評估，經查，有的辦事處幾年來對中介機構庫只進行過一次合規性審計；中介機構服務結束后，辦事處應填寫《中介機構服務結果評價表》，但處置檔案中大多缺少此項內容，對中介機構服務質量的實質性評價和審核基本流于形式。
（六）會計系統
一是會計核算崗位存在一人多崗現象。二是沒有建立差錯登記簿，會計人員交接登記簿不規范。三是部分賬表、憑證存在簽章不齊全現象。四是固定資產的盤點清查缺少書面記錄。
（七）內部審計
一是內部審計機構獨立性不夠，未能有效地發揮內部稽核的監督機制，主要有的辦事處未單獨設立內部審計部門，內部審計人員配備不足，內審專職人員兼職其他工作，內部審計工作無法做到定期進行，無法涵蓋所有業務領域和流程等。二是內部審計工作不夠規范，如對處置終結項目審計不及時、缺少逐項目跟進審計，處置檔案中缺少相關審計內容，對內審中發現的問題雖已進行整改，但未形成書面整改報告等。
三、原因分析
資產公司在內部控制中存在的諸多問題，既有內部管理不夠完善、執行制度不夠嚴格、道德風險難以防范等主觀原因，也有一定的客觀原因。不良資產處置在我國是一項新型金融業務，沒有現成的經驗，資產公司在法律不健全、政策不到位、信用不完善的環境下開展業務確有一定的難度。
一是在不良資產接收過程中，有的剝離行不作為，該交的資料不交，該提供的信息不提供，該做的維權工作不做，該執行的司法判決不執行；有的剝離行則是濫作為，將該移交的資料和項目隨意調換，變更，盲目撤訴，放棄擔?；虻盅?，釋放抵押等，為不良資產的接收工作帶來較多的人為障礙，直接影響了資產變現的質量。與此同時，資產公司成立之初，人員基本來自于剝離行系統，政策性處置任務完成后何去何從，沒有一個明確的說法，其歸屬感的不明朗，使得資產接收和管理中的從嚴掌握難以保證。
二是資產管理公司不良資產處置以債權資產為主，而債權資產相關權利的轉讓存在多種法定約束因素，如債權轉讓必須通知債務人才生效；債權轉讓后受讓人須依法申請抵（質）押權人變更登記；對處于訴訟或執行階段的項目，受讓人需依法申請變更訴訟主體或執行申請人等。據統計，一項擬通過招標處置項目，從立項到成交終結，需經審批的環節超過十個，且各環節均有嚴格規定，程序復雜，處置周期有的長達數月，審批約束因素多、資產交易周期長的現實狀況容易使資產公司錯失最佳處置時機，影響資產回收最大化。
三是由于接收量大、人員有限，盡職調查難以全面落實，使得資產公司與債務人之間信息不對稱，資產公司對債務人的生產經營、財務狀況及財產線索等信息掌握有限，對相關債務人信息難以充分披露。另一方面，由于披露渠道狹窄、披露時間較短、內容簡單等原因，資產公司與受買方之間也存在信息不對稱，潛在投資者往往難以充分掌握不良資產情況，對不良資產的市場價值無法進行準確判斷，從而影響決策，削弱其投資欲望，在一定程度上增大了資產處置的難度。
四是有的地方政府通過改變土地規劃和用途等方式，使抵押物價值貶損甚至無法出售變現，或通過法院對債務人（被執行人）的財產以不合理的價格出租，租金優先償付政府債權或職工集資款，使債權懸空。由于法律制度對信用差的債務企業缺乏相應的懲罰機制，債務企業有錢不還或拖欠、賴賬現象時有發生。資產公司通過訴訟清收不良資產，因為執行難或無法執行，雖贏了官司卻不能收現的情況較為普遍。資產處置環境欠佳，對資產公司不良資產處置清收造成一定影響。
五是目前我國中介機構執業水準參差不齊，而不良資產定價復雜，現行又缺乏相對適合的評估定價辦法，導致同一中介機構不同時點對同一債權項目的評估、不同中介機構同一時點對同一項目的評估，結果有時相差較大。盡管評估值和債權受償價值客觀、公允與否，評估結果參考性如何是影響資產處置回收額的重要因素，但在現實中，資產公司對中介機構的評估結果往往難以做到全面、專業的審核。
六是商業化收購對剝離方缺少約束性條款，一方面剝離方處于優勢，賬已下，錢已收，資料質量如何無所謂，另一方面資產公司則處于劣勢，錢已交，不管是什么資料只能接收。此外，剝離交接無人裁決，遇到分歧，雙方協商難以解決。
四、政策建議
2006年底，資產公司的政策性處置任務基本完成。為了進一步發揮其在深化金融體制改革、穩定金融秩序中的作用，我國政府確立了“通過實施戰略轉型，走市場化運行的道路，把資產管理公司辦成以經營、管理、處置不良資產為核心業務，兼具投資銀行功能的市場化金融企業”的戰略設想。針對資產公司在內部控制方面存在的問題以及轉型中出現新情況，我們提出以下政策建議：
（一）加快資產管理公司改革
一是要按照現代企業制度要求，以改善公司治理結構為核心，實現資產公司的產權重組。二是深入研究資產公司發展戰略和市場需求，根據不良資產處置的業務特點，打破行政化的設置格局，建立專業性的分公司，開展有特色的資產處置經營，提高集約化經營水平。三是建立科學的決策體系，進一步健全內控機制，完善風險控制體系建設，增強內部審計的獨立性，建立明確的風險管理問責制。四是加快業務和管理流程的整合步伐，實現資產公司業務管理垂直化，使業務流程更加合理，不斷提高工作效率。五是建立市場化和規范化的人力資源管理體制和有效的激勵約束機制。六是建立審慎的會計財務制度和透明的信息披露制度。七是以穩定隊伍為目的，做好資產公司轉型與機構整合工作，防范道德風險的發生。
（二）盡快完善相關法律法規
目前能夠用來規范資產公司監管工作的法律法規主要是《中國銀行業監督管理法》、《金融資產管理公司管理條例》以及財政部、人民銀行等有關部門制定的一些具體辦法，這些法規規定過于原則，在實際監管工作中缺乏一定的可操作性。2005年11月銀監會與財政部聯合了《不良金融資產處置盡職指引》，目前資產公司政策性收購債權的處置工作已接近尾聲，與該《指引》配套的《金融資產管理公司違法違規行為處置辦法》、《金融資產管理公司信息披露管理辦法》尚未出臺。此外，對資產公司開展的商業化收購、委托處置和資本金投資等三項新業務，也需有關部門盡快出臺相應的監管意見和辦法。
（三）提高監管的針對性和效率性
從現有格局看，銀監局、資產管理公司監事會、財政專員辦、審計署特派辦等部門均承擔著對資產管理公司的監管職責。一方面，存在多頭監管現象，各部門的監管基本上是各自為政，未做到監管信息共享，監管工作沒有形成合力；另一方面，對資產公司來講，則是重復檢查多，接待任務重，在一定程度上浪費了人力、物力和財力。此外，由于各監管部門的監管目標存在差異，如銀行監管部門關注的是資產處置過程的規范性，而財政部門則更看重處置結果，一家強調過程，一家強調結果，導致資產公司在處置不良資產時增加了一定的處置程序和處置成本。因此，需要進一步整合監督資源，以保證監管的針對性和效率性。
