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金融統計報告范文1
對于金融發展對經濟增長的促進作用，國內外許多學者都做了大量的研究（如Goldsmith，1966，1969；Gurly&Shaw，1955，
1960；Patrick，1966；Porter，1966；Khatkhate，1972；Mckinnon，1973），大多數經濟學家認為，金融發展與經濟增長之間存在著高度的正相關關系（Goldsmith，1966；King，Robert.G. & Levine，Ross，1993，2003；周立、胡鞍鋼，2002；李雪琴，方先明，2010；鄧向榮，楊彩麗，2011）。金融發展對經濟增長具有促進作用，這一點已經達成了共識，但是是什么因素引起金融體系本身的發展，理論界尚無統一的定論。
從上世紀九十年代末期開始，理論界分別從法學、政治學、社會學以及經濟學等不同方面探討了不同地區間金融發展水平存在著差異的原因，試圖用多種理論來闡明金融發展的決定因素。La Porta，Lopez-de-silanes，Shleifer 和Vishny（LLSV，1997，1998，2000）認為不同的法律框架會影響到外部融資以及資源在不同類型的資產之間的配置情況，只有當金融體系處于健全的制度框架之下時，金融發展才會對經濟增長產生巨大的影響。Rajan和Zingales（2002，2003）從政治學的角度分析了金融發展的決定因素，他們認為既得利益集團會出于維護既得利益的目的而采取一些阻擾金融發展的措施，而這些措施會使得各國的金融發展呈現出顯著的差異。Coffee（2001）指出一國金融發展是由社會規范而不是由法律規則來塑造和決定的，社會凝聚和同質會使更多的人遵守社會規范，從而形成良好的公司行為習慣，這種行為習慣會使得金融體系得到良好的發展。而Putnam（1993），Guiso，Sapienza和Zingales（2001）則認為社會資本才是促進金融發展的內在原因，社會資本可以增進信任水平，有助于形成道德觀念，從而使得融資更加有效，這樣社會資本的高低自然而然就會影響到金融發展水平。Stulz和Williamson（2003）的研究認為，文化和宗教差異是導致各國金融發展水平產生差異的一個重要因素，文化和宗教會影響各國對投資者權利的保護，從而在一定程度上影響到金融發展。Allen（2000，2005）等人對中國的研究認為，作為正式制度的補充，非正式融資渠道和治理機制對中國經濟發展發揮著重要的作用。
上述學者的工作雖然有助于我們正確認識中國經濟高速增長之謎的背后原因，但是他們的研究僅僅提出了一種理論假說，結論的信服力有限，對于我國金融發展的真正原因還有待進一步深入探究。吳敬璉（2004）和何小星（2005）等的研究表明，政府在地區金融發展與經濟增長中扮演著重要的角色。Leuz and Oberholzer-Gee（2006）、Fan（2009，2011）以及Jiang（2010）等人的研究都表明地方政府質量會對企業的投入和產出決策產生顯著的影響，從而影響到地區的金融發展和經濟增長。金融發展在一定程度上會受到地方政府的影響，因此在中國的制度背景下，考察政府質量對于金融發展的影響具有重大的理論和現實意義?，F有文獻對政府質量的研究主要集中在政府質量與宏觀經濟增長之間的關系上（如李稻葵，2002；周黎安，2004，2005，2007），關于政府質量對金融發展影響的研究較少。
政府質量究竟是不是金融發展的一個決定因素，依然值得深入的探討。在上述已有研究的基礎上，本文試圖考察政府質量對金融發展的影響。首先從理論角度分析政府質量對于金融發展的作用，對已有的研究進行歸納探討，試圖尋求理論依據；然后從實證分析的角度，分析政府質量與金融發展的關系。
二、理論分析與研究假設
LLSV等認為一國對投資者權利的法律保護力度會影響該國的金融發展水平。投資者受到的賦予其收回資金的權利的法律保護力度越大，則該國的金融發展水平較高。LLSV（1998）對不同法律淵源的國家投資者保護進行研究之后提供的證據表明，對投資者的法律保護力度越大，則資本市場發展越完善、企業公開上市的速度越快、所有權結構會更加分散，從而金融發展水平越高。在LLSV（1998）之后，許多經濟學家（Demirguc-Kunt和Levine，2001；Friedman，Johnson和Mitton，2003；La Porta等2000，2002）的經驗證據進一步支持了金融發展的法律淵源理論所持的法律淵源與投資者保護、金融發展之間存在著相關性的觀點。盡管LLSV等的研究只是揭示了法律淵源與金融發展之間的相關關系，但是對于處于法律體系中心的政府來說，政府質量無疑會影響到一個國家的法律執行，從而對金融發展產生作用。Guiso，Sapienza和Zingales（2004）等認為高質量的政府可以增進信任水平，不遵守規范的人受到懲罰的概率比較大，因而人們更愿意遵守規范，從而使得人們彼此更加信任。另外，高質量的政府有助于道德觀念的形成，政府質量越高，對公民的教育和引導越多，越容易形成良好的道德觀念，信任的增加又會促進地區金融往來的增加，從而促進金融發展?；谏鲜龇治觯覀冾A期高質量的地方政府能夠促進投資，吸引外部融資，從而促進金融發展。
由此提出假設1：地方政府質量與金融發展存在著正相關關系，高質量的政府能夠促進金融發展。
Rajan和Zingales（2002，2003）等提出的金融發展的利益集團理論認為，既得利益集團出于維護既得利益的考慮，會通過一些非生產的經濟活動對政府決策產生影響，阻撓金融發展。Olson（1965）和Becker（1983）從公共選擇的視角分析了利益集團的游說對政府決策的選擇所產生的影響。為了換取利益集團手中的選票和捐款，追求私利的政府官員會給這些利益集團一些有利的資源再分配的方式。Pagano、Marco和PaoloVolpin（2001）的研究認為，政府對經濟的干預在一定程度上替代了金融市場自身的調節作用，因而政府干預力度越大，則金融發展水平越低，即政府干預力度與金融發展水平呈負相關關系。Rajan和Zingales（2002，2003）指出，盡管利益集團的政治壓力會影響政府決策，從而對金融發展產生影響，但全方位的貿易市場開放會帶來國內和國外的競爭，既得利益者由于競爭導致的利潤下降和新投資需求，需要外部融資，同時跨國資本的自由流動限制了當地政府向既得利益集團提供信貸補貼的可能，政府對既得利益集團的信貸擴張得到限制，從而使既得利益者有激勵推動金融發展。由此我們預期，貿易開放和資本流動會削弱利益集團對政府的政治壓力，政府的信貸補貼和干預能力受到限 制。因此，在貿易市場開放的情況下，高質量的政府越不容易受到利益集團的干擾，從而政府質量對金融發展的作用會增強。
由此提出假設2：貿易開放會增強政府質量與金融發展之間的正相關關系。
三、實證研究設計
1、樣本選取與數據來源
本文選取了1999—2007年我國省際的面板數據作為樣本來源。考慮到西藏自治區統計數據存在缺失，所以本文剔除了西藏自治區的數據，只選擇了其他30個省、自治區、直轄市的數據。本文所使用的數據包括政府質量數據、地區金融發展水平數據、貿易開放數據和其他一些控制變量的數據。其中政府質量數據和地區金融發展水平數據來自樊綱、王小魯、朱恒鵬等編制的《中國市場化指數——各省區市場化相對進程2011年度報告》，該報告中的“金融市場化程度”是本文地區金融發展水平的替代變量。貿易開放的數據是根據2000—2008年的中國統計年鑒中的數據計算得出的?？刂谱兞堪ㄈ司鵊DP、教育程度以及法律，其中人均GDP和教育水平的數據也是根據2000—2008年中國統計年鑒中的數據計算得出的，法律的數據來自樊綱等編制的《中國市場化指數——各省區市場化相對進程2011年度報告》，以樊綱等（2011）的市場化指數中的“中介組織發育和法律”作為法律的替代變量。
2、研究變量的定義
本文主要研究政府質量對金融發展的影響，被解釋變量為金融發展，解釋變量為政府質量、貿易開放，控制變量主要包括人均GDP、教育水平和法律。
對政府質量的評價是本文研究的前提，參照La Porta等（1999）對政府質量的界定，高質量的政府應該具備以下幾個條件：提供良好的產權保護，保持較低的稅負，即政府是非干預者；廉潔和辦事高效；提供良好的公共服務。La Porta等選取了產權保護指數、腐敗指數、官僚延誤等指標來評價政府質量。陳德球、李思飛和王叢（2011）根據世界銀行（2006）的調研數據，選取了產權保護水平、當地企業對法庭的信心、企業娛樂開支和企業跟政府打交道的時間維度來測度地方政府質量。根據上述對政府質量的界定和相關研究，本文以樊綱等（2011）的市場化指數中的“減少政府對企業干預”（Int）、“減少企業對外稅費負擔”（Tax）以及“縮小政府規模”（Scale）來度量政府質量。
以往對地區金融發展水平的評價往往采用金融相關率、M2/GDP以及銀行金融資產/GDP等來測度，張軍和金煜（2005）等的研究表明，這些指標會高估金融發展水平。因此，本文沒有采用上述指標來衡量地區金融發展水平，而是利用樊綱等（2011）編制的《中國市場化指數——各省區市場化相對進程2011年度報告》中的數據，以該報告中的“金融市場化程度”作為本文地區金融發展水平的替代變量，該指數值越大代表地區金融發展水平越高（解維敏等，2011；Wang等，2008；朱等，2006；李濤等，2005）。
借鑒Rajan和Zingales（2003b）的研究，我們以進出口貿易總額占GDP的比例來衡量貿易開發水平，即貿易開發（Trade）=進出口總額/GDP。
為了消除地區經濟發展水平差異、教育水平差異以及法律對金融發展水平的影響，本文將人均GDP、教育水平和法律作為控制變量。人均GDP（Lngdp）采用的是名義量，并對其取對數處理。教育水平借鑒陳暉（2008）的方法，其計算針對6歲及6歲以上的人口，計算方法為：教育水平（Edu）=未上過學的人口比例×0+小學人口比例×6+初中人口比例×9+高中或者中專人口比例×12+大專以上人口比例×16。前文已經詳細討論過已有文獻對法律與金融發展水平之間關系的研究，本文以樊綱等（2011）的市場化指數中的“中介組織發育和法律”（Law）作為法律的替代變量。
四、實證結果及分析
為了避免偽回歸現象的出現，需要對數據進行單位根檢驗，以檢驗數據的平穩性。應用Eviews6.0對各個變量的平穩性進行檢驗，發現作為評價政府質量的三個指標的減少政府對企業干預（Int）、減少企業對外稅費負擔（Tax）和縮小政府規模（Scale），金融發展（Findex），貿易開發（Trade），教育水平（Edu）以及法律（Law）這些變量的一階差分形式都不存在單位根。同時對變量間的協整關系進行檢驗發現，Pedroni檢驗的Panel v統計量、Panel rho統計量以及Group rho統計量的p值都趨于或者等于1，說明金融發展（Findex）與政府質量的三個衡量指標（Int，Tax，Scale）、貿易開放（Trade）和各控制變量（Lngdp，Edu，Law）之間存在明顯的協整關系。
表1給出了靜態面板的回歸結果，從表1中可以看出，在加入控制變量之前和之后大部分回歸結果都顯示出衡量政府質量的三個指標的系數值為正，而且系數普遍都在5%的水平下顯著，因而可以認為政府質量對金融發展具有顯著的促進作用。從總體上看，大部分回歸系數都至少通過了5%水平下的顯著性檢驗。從模型的擬合程度看，各回歸模型調整的R2都達到了57%以上，這說明模型的擬合效果非常好。另外，各回歸模型的F統計量都比較大，且在1%水平下都是顯著的。因此，三個模型的擬合效果非常好，能夠真實地反映政府質量與金融發展水平之間的關系。政府質量的提高對金融發展具有顯著的促進作用，驗證了假設1的正確性，即政府質量與金融發展存在著正相關關系，地方政府質量越高，地區金融發展水平也越高。
加入貿易開放后，（III）中三個模型的回歸結果與之前沒有引入貿易開放的（II）中的回歸結果相比，三個變量的回歸系數都明顯增大，這充分說明了貿易開放使得政府質量與金融發展的正相關關系增強，驗證了假設2的正確性。
由于靜態面板模型中解釋變量與被解釋變量間可能存在雙向因果關系，解釋變量與隨機擾動項之間可能存在相關性，而靜態面板模型沒法消除解釋變量的這種潛在內生性。為了得到更加穩健有效的估計結果，本文加入被解釋變量的滯后項作為解釋變量，采用差分GMM和系統GMM方法進行動態面板回歸，回歸結果如表2所示?？梢钥闯?，動態面板與靜態面板的估計結果基本一致。政府質量與金融發 展存在著正相關關系，地方政府質量越高，地區金融發展水平也越高，而且貿易開放使得政府質量與金融發展的正相關關系增強。從Arellano-Bond檢驗結果來看，擾動項的差分存在顯著的一階自相關，但不存在二階自相關。Sargan檢驗結果則說明所有模型均不存在工具變量過度識別的問題，因此工具變量的構造總體上是合理有效的。
綜合上文的分析，可以得出在控制了其他相關變量的情況下，政府質量與金融發展存在著正相關關系，地方政府質量越高，地區金融發展水平也越高，而且貿易開放會增強政府質量與金融發展的正相關關系。
五、結論及啟示
本文以1999—2007年間我國除西藏外的30個省、自治區、直轄市的面板數據為樣本，考察了地方政府質量與金融發展之間的關系。研究發現，地方政府質量越高，則地區金融發展水平越高，地方政府質量與金融發展之間存在著正相關關系。進一步的研究還發現，貿易開放會增強政府質量與金融發展之間的正相關關系，貿易開放程度越大的地方，政府質量對于金融發展的促進作用越大。
本文通過考察地方政府質量對地區金融發展的影響，為研究轉型經濟背景下我國地區金融發展的決定因素提供了新的借鑒，也為探索政府質量與金融發展之間的關系提供了新的經驗證據。本文的政策啟示是地區金融發展需要地方政府提高服務質量，為金融發展提供良好的政策環境，只有地方政府的質量提高了，才能促進金融體系更好的發展；同時地方政府應該加大貿易開放程度，增加資本的流動性，這樣地方政府質量的提高才能夠促進地區金融體系更好的發展。
【參考文獻】
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金融統計報告范文2
(一)政府統計部門的架構
聯邦銀行在統計和金融部門和對外部門的數據中發揮著核心作用。作為國際貨幣基金組織的成員，德國聯邦統計局嚴格按照基金組織的標準包括實際部門、財政部門、金融部門、對外部門和人口等方面的相關數據。各部門的統計及數據情況如下：實際部門：實際部門數據的者為聯邦統計局。其中，國民賬戶按季，生產指數按月，勞動市場(失業與就業)按季，勞動市場(工資／收入)按月，物價(消費與生產)按月。財政部門：財政部門數據的者為聯邦統計局。其中，政府綜合數據或公共行業數據按季，中央政府數據按月，中央政府債務余額按月，中央政府對外債的擔保數據按月。金融~l''''-J：根據1998年11月23日通過的歐盟(Ec)No2533號和2001年11月22日通過的歐盟(EC)No2433號法令，德國金融數據的統計權在歐洲中央銀行體系。具體到德國，就是說只有聯邦銀行才有收集德國金融行業統計數據的權利。負責統計和公布的數據包括銀行業賬戶分析、中央銀行賬戶分析、中央政府國債利率、短期國庫券貼現以及股票價格指數等。對外部門：對外部門的數據由聯邦銀行負責統計和信息。所統計的內容包括國際收支、國際儲備與J''''l-匯流動性、外債數據以及匯率等。人口：德國居民人口數據由聯邦統計局按季。
(二)德意志聯邦銀行統計所依據的法律
除了上述歐盟(EC)No2533號和歐盟(EC)No2433號法令之外，相關的法律還有《德意志聯邦銀行法》、《銀行法》、《聯邦統計法》以及《聯邦數據保護法》等。《德意志聯邦銀行法》第18條規定：“為了履行其職責，德意志聯邦銀行有權在銀行及所有信貸機構的貨幣體系領域中搜集統計數據?！堵摪罱y計法》第9、15、16條對此也做了相關規定。德意志聯邦銀行應該出于一般應用目的而公布統計數據。有關個別人或個別機構的數據不能公布?！?/p>
(三)金融統計部門的職責及與其他政府統計部門的關系
德意志聯邦銀行主要負責金融與國際收支數據的收集、統計與。聯邦銀行擁有健全的數據報告系統，并通過月報、季報、年報和季節性調整統計報告等按月銀行統計、資本市場統計、國際收支統計等數據。聯邦銀行統計司的職責是：收集外部部門統計數據、銀行統計數據以及與銀行監管有關的數據。鑒于聯邦銀行的獨立性地位，在金融數據的同時，也會涉及其他宏觀經濟數據，這是聯邦銀行與聯邦統計局之間達成的“君子協定”。涵蓋的數據主要有三個部分：1、貨幣數據；2、各類經濟指數；3、外貿數據。聯邦統計局主要依靠聯邦銀行獲得金融統計數據，并與聯邦銀行同時公布于眾，但更詳盡的數據的和解釋工作主要由聯邦銀行負責?？傮w來說，聯邦銀行與聯邦統計局之間是較友好的合作關系。
(四)金融統計部門機構設置情況
聯邦銀行的機構設置分為三級，即位于法蘭克福的總行，分別位于柏林、杜塞爾多夫、．法蘭克福、漢堡、漢諾威、萊比錫、美茵茨、慕尼黑、斯圖加特的9個聯邦州立銀行(分行)，設于全國的47個支行。聯邦銀行統計司下設4個處，分別是：銀行與外部股票統計處，國際收支統計處，綜合經濟統計、資本市場統計與年度會計數據統計庫處，統計數據處理及數學方法處。由里姆斯培爾格執委分管。
二、金融統計的指標體系和報表體系
聯邦銀行的統計主要包括銀行統計和外部部門統計，即相當于中國人民銀行與國家外匯管理局這兩部分統計內容由于聯邦銀行也承擔著部分銀行監管職能(銀行監管主要由專門的金融監管局——Bann負責)，所以，聯邦銀行的統計也包括出于銀行監管目的的統計，即銀行監管統計。銀行統計和外部部門統計是重點。
(一)銀行統計
銀行統計的報表包括資產負債月報和一些補充報表。資產負債月報是主要報表。月報的內容包括：資產、資產補充數據、負債、負債補充數據。附表包括x,l銀行的貸款和預付款、x,l銀行的負債、X,l：l~銀行機構的貸款和預付款、對其他歐元區國家非銀行機構貸款和預付款的補充報告、對國內家庭部門貸款和預付款的補充報告、對非銀行機構不包括儲蓄存款的負債，等等。附表非常多，涵蓋內容全面。
(二)對外部門統計報表體系
聯邦銀行外部統計報表體系構成如下：對外部門統計包括外部交易(支付及收入)，非銀行機構與非居民之間的債權債務證券以及直接投資證券的統計。所依據的法律是外貿與國際收支規定(theForeignTradeandPaymentsRegulation，德文縮寫為AWV)。對交易者——個人、企業、金融機構和公共部門的統計使用統計報表Z1、Z4和Z10。統計報表ZI1至Z15專門應用于金融機構。對于海運公司來說，盡管有一般統計規則的規定，但如果其業務與船運有關，則使用Z8統計報表?！巴獠拷灰滓桓庞[”X,-j-于偶爾才會涉及外部交易的個人及企業，提供了最重要的統計報告規定。如規定常住地或住址在德國境內的自然人和法人，超過12500歐元的支付必須報告等。
(三)銀行監管統計報表體系
聯邦銀行的銀行監管報表體系內容包括：1、自有資金報告(原則I)；2、流動性報告(原則II)；3、非貿易賬戶機構的貿易賬戶報告；4、超：t~15o萬歐元的大額貸款報告；5、月度總收入報告；6、建筑信貸協會提供的特別信息報告；7、金融服務機構月度收入報告；8、符合報表規則的報告；9、符合審計報告規則第68條的數據一覽報告。
(四)金融統計對象的分類
聯邦銀行的統計中把社會部門共分為銀行、企業及家庭、政府三個部門。銀行分為兩部分：德意志聯邦銀行、銀行(除去德意志聯邦銀行以外)；企業及家庭下面分為三部分：企業(包括商業企業)、家庭、非盈利機構(不包括商業組織)；政府下面分為兩部分：中央、聯邦州、地方政府和特別基金，強制社會保障機構等。
三、數據質量的控制、評估與數據披露
由于全面使用電子報表體系，所以，報表內設的平衡關系可以避免一部分差錯。此外，如果聯邦銀行認為某項數據有疑問，則請報送單位專門做出解釋。聯邦銀行是國際貨幣基金組織特別數據標準(SDDS)的成員國，其數據較為公開，大部分數據都可以在網站上下載。聯邦銀行數據公布頻度為：按季公布外債數據；按月公布銀行業賬戶分析、中央銀行賬戶分析、國際收支、國際儲備與~t-~E流動性；按日公布中央政府國債利率，隨時公布短期國庫券貼現率(在競價時)、股票價格指數(主要是CDAXpriceindex、TheCDAX、DAXpriceindex和TheDAX等四個指數，由法蘭克福證券交易所提供)；每年公布兩次國際投資頭寸(六月底和十二月底)；匯率的公布頻度為：歐元兌28種外國貨幣的匯率，按日公布；同業市場上歐元兌美元匯率，每半小時公布193個國家貨幣兌美元和歐元的匯率。
四、信息共享
聯邦銀行依據相關的法律與相應的機構進行數據共享。如聯邦銀行承擔部分銀行監管職能(由分行承擔)，在《銀行法》第7條第4款就規定：聯邦金融監管機構與德意志聯邦銀行要互相允許對方為了執行該法律所賦予的職責而自動進入自己的數據庫。當然都要遵守《聯邦數據保護法》。聯邦金融監管機構每從德意志聯邦銀行數據庫檢索1O次個人數據，聯邦銀行就會紀錄時間、細節等，以便能夠確認數據檢索以及檢索者身份。聯邦金融監管機構和聯邦銀行還可以建立聯合數據文件。
五、對中國人民銀行的啟示
(一)統計與經濟研究、調查研究等職能可以分開，統計部門專司統計工作
人民銀行一直是將統計與調研放到一個部門，部門的名稱是調查統計司(處、科)。這樣做的好處是便于調查統計部門根據數據獲取便利來進行研究，弊端是分散該部門注意力，可能會將注意力放在研究上，而在統計框架、方法、技術等方面研究較少。歐央行、德央行及其他歐洲國家的普遍做法也是將統計部與研究部分開，這兩個部都是很大的部。統計部專司數據統計事務，將統計工作向縱深發展。如德央行統計部設有專門的模型處，職責是研究、設計符合自身情況的模型。
(二)技術先進，各機構直接向聯邦銀行總行報送統計數據
德意志聯邦銀行采用的聯邦銀行超級網技術其實就是網上直報。統計網上直報是指統計調查對象通過國際互聯網，建立與統計機構數據網絡的直接連接，向統計機構報送統計報表。實施統計數據網上直報，實現統計數據采集模式由逐級上報、層層匯總的傳統方式向網絡環境下在線采集方式的轉變，是統計制度方法改革的必然趨勢，也是加快統計信息化工程建設，實現統計報表上報無紙化和現代化的重要內容。
(三)對統計數據的開發利用程度高
德意志聯邦銀行的統計月報厚達150—200頁，除了列出統計報表外，重點是對統計數據的分析，同時兼有專欄情況介紹，還有重大專題報告，如針對外部統計發現的與中國雙邊貿易額大大增加的事實，附上了專門研究中國與德國貿易情況的專題報告，等等。
(四)統計數據透明度高，數據及時、全面
德央行、歐央行、歐洲統計局等機構統計數據的透明程度非常高，數據非常全面，而且分類細致、合理。我國與德國在這方面有差距的原因，主要是德國已經加入了國際貨幣基金組織(IMF)的數據公布特別標準‘(SpecialDataDisseminationStan．dard，SDDS)，而我國2002年4J~fl9日加入的只是IMF的數據公布通用系統(GdneralDataDissemina—tionSystem，GDDS)。GDDS是IMF為統計基礎不夠健全的成員國制定的一套數據公布的規范，SDDS則主要針對工業國家和新興工業化國家。根據IMF的有關條款，是否加入GDDS或SDDS，成員國可以自主選擇，IMF沒有硬性規定，但是加入與不加人實際上是衡量一個國家統計國際化的標尺，也是一個國家在提供經濟、金融統計時，在公開性和透明度等方面對國際社會的承諾。
(五)統計執法嚴格，統計法權威性高
德國的統計執法非常嚴格，對違反統計法的處罰力度很大。如聯邦統計局定期向一些單位寄送調查問卷等，在問卷上就專門聲明根據統計法，你單位有義務填寫該問卷，否則會如何懲罰等，很少有單位不配合調查的。這也是提高統計質量的重要保證之一。
金融統計報告范文3
一、金融企業經營風險的特征和評判指標設置原則
所謂金融企業經營風險，是指金融企業產生經營危機的可能性。具體講，是指造成金融企業資金呆滯損失，債務支付困難，擠兌存款，財務壓力沉重，造成嚴重資不抵債而危及生存的可能性。經營風險與經營危機之間是可能性與現實性的關系，如果經營風險不能予以有效防范和化解，累積到一定程度后，就會產生經營危機。作為一個經濟范疇，金融企業經營風險及其運動變化具有以下特征：一是整體性。它是對金融企業經營管理活動風險狀況的總體性評價。二是層次性。它是由多層次構成的，既包括貸款經營風險，也包括投資經營風險，還包括存款經營風險、中間業務經營風險等。三是共振性。金融企業風險具有較明顯的共振特性，金融企業某些分支機構經營風險的惡化，往往會引致整個金融企業經營風險的增大或惡化；一個金融企業經營風險的惡化，又會引起其他金融企業經營風險的增大或惡化，因而金融界將金融風險稱之為“愛滋病”。四是動態性。它是運動變化的，即隨著金融企業經營管理活動的時空、政策、措施變化而發生變化，既有可能變大而惡化，也有可能變小而良化。
金融企業經營風險通過統計指標來反映，而統計指標的設置又必須服從于金融企業經營風險及其運動變化的特殊性。我認為，設置綜合評判金融企業經營風險程度的統計指標體系，應當遵循以下四項原則：一是完備性原則。從整體性和層次性出發，多角度、多層面、全方位地反映金融企業的經營風險程度，評價指標體系在空間上要成為一個系統，包括金融企業經營風險的各個主要方面；在時間上要作為一個有機整體，不僅要從各個不同角度、不同層面反映出金融企業經營風險的現狀，更要反映出該系統動態變化的經營風險態勢。二是定量為主原則。應具有清晰的層次結構，定性與定量分析相結合并以定量分析為主，由定性到定量，由局部到整體，由復雜到簡明，在分析和定量的基礎上，最終形成對金融企業經營風險程度的直觀結論。三是可比性。評價指標既要便于進行縱向比較，也要便于進行橫向比較；既要可用以進行時序比較分析，也要可用來進行金融企業之間、同一金融企業的分行（支行）之間的比較分析。四是可行性。金融企業經營風險指標體系應該簡單明了，所要求的數據資料能夠及時、完整、準確地取得，計量評價上要簡便易行。
二、金融企業經營風險程度的綜合評價指標體系。
根據金融企業經營風險的特殊規律性及綜合評價指標體系的設置原則，綜合評判金融企業經營風險程度的指標體系應包括五個層次共12項指標。
第一層次，主要從金融企業在存款人和債權人的資產遭受危險之間所能承擔資產價值損失的能力角度來考察和反映經營風險程度?？梢杂觅Y本風險率指標來表現和反映：
P1= E1/M1×100%
P1表示資本風險率，E1表示資本總額，M1表示風險權重資產總額。P1的數值越大，表明該金融企業所能夠直接承擔其風險權重資產價值損失的能力就越大，經營風險程度也就相對越低。
第二層次，主要從金融企業及時支付債務的能力角度來考察和反映經營風險程度?？梢杂?個指標來表現和評價。
（1） 備付金率。其計算公式為：
（2） P2= E2/M2×100%
P2表示備付金率；E2表示備付金，包括存放央行款項與庫存現金，分支行的備付金中還應包括存放在系統內的非約期上存資金；M2表示各項存款余額。P2的數值越大，表示金融企業的支付能力越強，支付風險程度相對越低。
（2）速動比率。其計算公式為：
P3= E3/M3×100%
P3表示速動比率；E3表示速動資產余額，包括存放央行款項、庫存現金、可以隨時變現的有價證券、可以用來再貼現而未貼現的未到期商業票據，分支行的速動資產中還應包括存放系統內的非約期上存資金；E3表示流動負債。P3的數值越大，表明金融企業的資產速動能力越強，對集中性支付和突發性巨額支付的承受能力和應付能力也越強，支付風險程度也相對越低。
（3）備付息率。其計算公式為：
P4= E4/M4×100%
P4表示備付息率，E4表示定期存款應付息結余數，M4表示各種定期存款從存入日到統計日應計提的應付利息合計數。P4的數值越大，表明金融企業支付利息的后備能力越強，支付風險程度也就相對越低。
第三層次，主要從金融企業的信用風險即貸款和投資不能收回本息而造成損失的可能性角度來考察和反映經營風險程度?？梢杂?個指標來表現和評價。
（1） 貸款風險度。其計算公式為：
（2） P5= E5/M5×100%
P5表示貸款風險度，E5表示風險權重貸款額，M5表示全部貸款余額。P5的數值越大，表明金融企業貸款資產風險越大，經營風險程度也就相對越高；反之，則相對越低。
（2）投資風險度。其計算公式為：
P6= E6/M6×100%
P6表示投資風險度，E6表示風險權重投資額，M6表示全部投資余額。P6的數值越大，表明金融企業投資資產風險越大，經營風險程度也就相對越高；反之，則相對越低。
（3）本息拖欠率。其計算公式為：
P7= E7/M7×100%
P7表示貸款本息拖欠率，E7表示不能按期收回的貸款本金和利息余額，M7表示全部貸款本金和被拖欠的貸款利息余額。P7的數值越大，表明金融企業貸款本息被拖欠越嚴重，經營風險程度也就相對越高；反之，則相對越低。
第四層次，主要從金融企業的金融資產配置結構風險角度來考察和反映經營風險程度?？梢杂?個指標來表現和評價。
（1） 貸款比率。其計算公式為：
P8= E8/M8×100%
P8表示貸款比率，E8表示全部貸款余額，M8表示全部資產余額。P8的數值越大，表明金融企業資產配置越集中于貸款，經營風險也就相對越集中；反之，則相對越分散。
（2）拆出資金比率。其計算公式為：
P9=E9/M8×100%
P9表示拆出資金比率，E9表示拆出資金余額。P9的數值越大，表明金融企業的金融資產配置于拆出資金相對越多，經營風險也就相對越集中；反之，則相對越分散。
（3）投資比率。其計算公式為：
P10= E10/M8×100%
P10表示投資比率，E10表示投資余額。P10的數值越大，表明金融企業的金融資產配置于投資相對越多，經營風險也就相對越集中；反之，則相對越分散。
（4）存貸比率。其計算公式為：
P11= E11/M9×100%
P11表示存貸比率，E11表示全部貸款余額，M9表示全部存款余額。P11的數值越大，表明金融企業的信貸資金自給能力相對越低，或存款資金用于貸款相對越多，經營風險程度相對越高；反之，則相對越低。
第五層次，從資產負債配置的利率風險角度來考察和反映經營風險程度?？梢杂美曙L險度來表現和評價：
P12= E12/M10×100%
P12表示利率風險度，E12表示利率敏感性資產余額，M10表示利率敏感性負債余額。P12的數值越大，表明利率風險度越高，經營風險也就相對越大；反之，則相對越小。 三、經營風險程度的綜合評判
從上述金融企業經營風險程度合評價的指標體系中可以看出，它屬于一種多指標的綜合統計評價；上述這些評價金融企業經營風險程度和指標既有一定的層次性，又有一定的互補性。同時，評價經營風險的實質性意義，在于及時正確把握其運動變化的態勢特征，以便適時采取切實有效的化解措施。因此，在綜合評價上不宜單純采用加權綜合系數進行靜態的方法，應當采用加權綜合系數進行靜態分析與動態分析相結合的方法。
1、金融企業經營風險程度大小的綜合評價方法。將與經營風險程度相關的五個層次12項指標的報告期指標值與設定的比較標準值進行比較得出指數，繼而采用公式經營風險綜合指數（公式略）。
2、金融企業經營風險程度運動變化特征的評價方法?？梢酝ㄟ^經營風險程度差異率來反映。
四、金融企業經營風險運行態勢的統計預警機制
建立金融企業經營風險運行態勢的統計預警機制，對于提高防范和化解金融企業經營風險的及時性與有效性具有非常重要的現實意義。金融企業經營風險運行態勢的統計預警機制應當包括以下四個方面（以國有商業銀行為例）：
1、制定金融企業經營風險運行態勢的統計、評制、反映制度，并將這些職能落實到有關調統部門。
2、金融企業如國有商業銀行的支行統計部門依據經營風險程度的評判指標體系和辦法，對有關指標進行統計和綜合評價，判明經營風險程度及運行態勢特征，進行運行變化成因分析，整理編制成經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，及時報市地分行和央行縣級支行及本行有關行長。國有商業銀行地、省分行編制全轄經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，及時上報上級行和同級央行及本行行長，央行各級分行編制本區域金融企業經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，按時報送上級行及本行行長，國有商業銀行總行編制全行經營風險運行態勢的統計報表和統計報告，及時報送央行總行及本行行長。從而，為金融企業各級組織及時提供經營風險運行態勢信息，適時采取相應對策和措施。
3、實行經營風險稽核檢查制度。金融企業各級組織的統調部門和稽核部門要切實做好對下級組織經營風險的統計檢查與稽核工作，確保經營風險統計預警信息傳遞的及時性、完整性和準確性。央行及其分支行的調統部門和稽核部門也要加強對各金融機構經營風險的統計檢查與稽核工作，以進一步增強金融風險監管的及時性、普遍性和有效性。
4、施行經營風險的數據統計、評價和反映的分級首長負責制和責任制，確保經營風險運行態勢統計預警信息產生與傳遞的正?；鸵幏痘?。
五、幾個相關的補充說明
1、適用范圍。本統計預警方法適用于中央銀行對商業銀行總行及其分支行、信用社的經營風險程度的綜合評判和預警，也適用于商業銀行總行及其分支行、信用社對經營風險運行態勢的自我評價和預警。
2、比較標準。對商業銀行總行、信用社的經營風險評價指標的比較標準，要由中央銀行總行規定，信用社的比較標準應高于商業銀行，因信用社規模小而抗風險能力差；對商業銀行分支行的經營風險評價指標的比較標準，應由商業銀行總行規定。
金融統計報告范文4
統計自查報告范文(一)為深入扎實推進“企業一套表”改革，為“企業一套表”制度實施營造良好的統計法制環境，進一步提高統計調查能力、提高統計數據質量、提高統計公信力，我縣根據《省統計局辦公室關于開展全省統計執法檢查的通知》(云統辦發[2019]31號)文件精神，周密安排部署，按照檢查對象和檢查內容要求認真開展統計執法檢查工作，現就自查情況報告如下。
一、 主要做法
(一)專題研究、明確職責、落實任務
為確保執法檢查工作不走過場，流于形式，縣統計局召開了領導班子成員專題會議，就文件精神認真解讀，切實加強了對全縣統計執法檢查工作的組織領導，成立了以局長為組長、副局長為副組長、各股室負責人為成員的統計執法檢查領導小組。為落實好工作任務，進一步明確了工作職責，形成了主要領導親自抓、分管領導具體抓、各股室成員共同參與配合的工作機制，使統計執法檢查工作的開展做到有條不紊。
(二)圍繞檢查對象和檢查內容有的放矢開展自查
按照今年省、市統計執法檢查文件相關要求，我縣涉及16家納入企業一套表聯網直報的“三上”企業，我局于4月14日轉發了省、市統計執法檢查文件，要求涉及單位按照自查內容于4月底前完成自查。并于5月初組織相關專業人員對16家“三上”企業全部進行了檢查，檢查結果是：一是全縣所有“三上”企業均按照統計制度的規定設置了統計原始記錄、臺帳，建立健全了統計檔案，配備了聯網直報所需的專用電腦。二是所有“三上”企業統計管理制度健全，都建立了統計報表審核、簽署、交接和歸檔等管理制度。三是所有“三上”企業指定了統計負責人，配備落實了專兼職統計人員，均要求統計人員持統計從業資格證上崗，且建立健全了統計工作管理制度。四是所有“三上”企業報送報表及時，沒有發現虛報、瞞報、漏報、拒報、屢次遲報統計報表的行為，統計指標數據質量真實可信。
二、存在的問題
從單位自查到對企業的全面檢查結果來看，我縣“企業一套表”推行是順利的，成效是明顯的，質量是可靠的，但也存在一些不足：一是部分企業對統計工作不夠了解、不夠重視，還存在重經營管理，輕財務統計核算工作的現象。二是部分企業統計人員業務素質有待進一步提高。
三、下步工作打算
從現在起離執法檢查全過程結束還有一些時間，我縣將針對存在的問題抓好重點從以下幾方面繼續做好執法檢查各環節工作。一是加強對《統計法》和《統計違法違紀行為處分規定》、《XX省統計管理條例》的學習宣傳力度，提高統計人員的法律意識和責任意識。二是進一步加強對所有“三上”企業統計工作的業務指導和督促檢查，確保企業聯網直報工作及時、統計數據真實可信。三是強化職業道德教育和業務培訓，由縣統計局組織，分專業對16家三上企業統計人員開展職業道德教育、業務學習和計算機操作技能培訓，不斷提升企業統計人員各個方面素質，使統計人員自身素質與工作能力相一致，與“一套表”要求相適應。
統計自查報告范文(二)xxx年，在市銀監分局及市、縣人行的正確領導下，精心組織干部職工認真學習黨的xx大會議精神，圍繞“兩個翻番，兩個率先”目標，堅持以統計數據質量為中心，突出統計“雙基”建設和統計信息化建設兩個工作重點，創新思路、求真務實、內強素質、外塑形象，全縣干部職工的精神面貌、工作環境煥然一新，管理秩序井然有序，統計服務水平和統計隊伍素質明顯提高，圓滿完成了各項工作任務?，F將本次自查情況報告如下：
一、認識明確，精心組織
此次開展統計執法、統計質量大檢查非常必要，統計數據是否真實準確，關系到國家宏觀經濟決策的科學性和貨幣政策決策的正確性。為此，我們認真開展了一次普法宣傳教育，組織全體干部、職工和統計人員認真學習了《中華人民共和國統計法》、《統計法概論》、《金融統計管理規定》，增強了全員的統計法律意識，通過宣傳、學習，使廣大統計人員認識到準確、及時地提供統計數據是《統計法》規定的每個統計人員和統計組織應盡的義務，不履行義務要承擔相應的法律責任，從而提高依法統計的自覺性。
經查，所報資本充足率報表、信貸違約客戶情況、信貸咨詢登記、現金統計表等各類統計報表均能及時、保質、保量地報送，各類統計報表、統計數據能做到及時整理并歸檔保存，不存在虛報、瞞報、偽造、拒報、屢次遲報統計數據的現象。
二、隊伍建設情況及存在的問題
全縣所轄機構均設立了統計崗，各社都設立了一名統計員，做到了人員配備到位，但由于人員缺乏，一直以來統計崗均由各社主辦會計兼任，沒能設置獨立的統計崗，配備專職統計人員，且基層統計人員業務素質低，缺乏專業經驗，統計歸屬概念不清，此外，一些企事業單位在填寫原始憑證時款項來源、用途用詞模糊、不規范，造成會計部門記賬失誤，致使統計歸并錯誤，其次，由于基層人員變動頻繁，且沒能實現辦公自動化，各類統計數據還需手工計算等原因，造成統計數據的估報、串項等錯誤。
三、采取措施
1、依法進行金融統計工作，要嚴格執行《中華人民共和國統計法》、《金融統計管理規定》，堅持實事求是，依法進行金融統計工作。
2、切實加強統計隊伍建設，保證統計員隊伍的穩定，加強崗位培訓和崗位練兵，努力提高統計人員素質。
3、逐步改進和完善金融統計報表制度，以適應經濟體制改革和金融體制改革對金融統計工作要求，不斷提高金融統計工作水平。
4、加大對金融統計工作的科技投入，盡快健全和完善覆蓋面廣、效率高、共享性強、規范的數據信息管理體系，保證金融統計工作快捷、高效地進行。
統計自查報告范文(三)為了認真貫徹落實國統字[20**]84號文件和縣統計局關于開展農村統計調查數據質量檢查工作的通知精神，我鎮于20**年6月6日召開鎮、村兩級統計工作會議，傳達《通知》精神，安排部署統計數據質量檢查工作，認真按照文件的要求逐項落實自查自糾、邊查邊改措施?，F將我鎮開展統計數據質量檢查糾改的工作情況作如下報告：
一、通過對我鎮鎮、村兩級20**年1月至20**年6月的統計表和各項調查工作進行自查，我鎮在統計工作中沒有發生下列違法行為：
1、沒有虛報、瞞報、偽造、篡改統計資料的行為;
2、沒有拒報、屢次遲報統計資料的行為;
3、沒有未經批準，擅自制印統計調查表的行為;
4、沒有單位領導干擾統計數據，從而造成統計數據失真的行為;
5、沒有利用統計調查損害社會公共利益或者進行欺詐活動的行為;
6、重點對各項統計調查和統計資料進行自查、復查。
二、我鎮在抓好統計基礎工作中做了以下幾個方面的工作：
1、建立了鎮統計站、統計站由黨政辦公室、統計辦公室、計生辦公室、經管辦公室組成。人員有黨政辦主任、政府統計員、計生統計員、經管統計員，辦公室設在黨政辦。
2、政府、計生、經管、教辦、公安及9個村均落實了專兼職統計員。
3、鎮、村統計工作均按照統計制度的規定設置原始記錄，建立健全統計檔案。
4、統計工作制度在自查自糾工作中進一步完善。
5、政府專職統計員按文件要求持證上崗。
三、存在問題
1、少數兼職統計人員業務素質較差還不適應新時期統計工作的要求;
2、村級由于三年一屆的換屆選舉，直接影響統計人員的工作情緒，造成部分統計表冊不健全。
3、村向各部門上報的表冊數據有不統一的情況。
4、企業上報統計報表屢次遲報統計資料和數據失真的情況。
針對上述情況，經政府及執法領導組研究決定，制定以下糾改措施：
1、每月統計站對村級統計員進行一至二次業務培訓，不斷提高村級統計人員的業務素質和業務水平;
2、進一步做好村級統計員的思想工作，盡量穩定統計人員隊伍;
金融統計報告范文5
縣內各法人金融機構。
二、考核方式及程序
一）采取現場核查、數據統計的方式進行。
現場核查由考核領導小組采取查閱相關資料、查詢業務運行情況、業務辦理測試、工作目標核對的方式進行。
數據統計采取各金融機構定期向領導小組辦公室報送相關報表的方式進行。
二）縣改善農村地區支付服務環境領導小組（以下簡稱領導小組）負責統一組織考核。考核人員由改善農村地區支付服務環境領導小組成員擔任。
三）各金融機構每年年終前進行自評。并向領導小組辦公室報送自評報告。領導小組審查各金融機構自評報告，并對各項任務落實情況進行核查，統計各項指標數值，綜合評估各金融機構改善農村地區支付服務環境效果，向縣政府、人行中支上報工作報告。
三、考核內容
一)組織領導。各金融機構成立改善農村地區支付服務環境工作領導小組及日常辦事機構、建立工作機制、按照職責開展工作情況。
二)支付系統建設與業務發展。積極推動農村地區大、小額支付系統業務發展，擴大支付清算網絡的覆蓋面。有效提高農村地區支付服務情況。
三)銀行結算賬戶管理。加強風險管理，簡化手續。提高農村地區銀行結算賬戶普及率。
四)銀行卡產業促進。預防打擊銀行卡違法犯罪活動，加大銀行卡基礎設施建設。改善農村地區銀行卡受理環境，逐步引導農民轉變支付習慣，促進涉農銀行卡業務發展情況。
五)支付工具創新應用。拓展涉農銀行卡功能，推廣網銀、手機銀行等支付業務。豐富農村支付工具，改進農產品交易資金結算方式，緊密結合農村經濟社會發展，提供支付服務情況。
六)業務宣傳和培訓。提高農村居民對改善支付服務環境、現代支付方式的認知度；認真開展業務培訓，加強業務宣傳。提高支付結算從業人員業務素質，改善支付服務人文環境情況。
四、考核標準及獎勵措施
一）基本分100分。最終得分不封頂。其中組織領導10分、支付系統建設與業務發展10分、銀行結算賬戶管理10分、銀行卡發放40分、支付工具創新應用20分、宣傳和培訓10分。
金融統計報告范文6
一、人民銀行對金融機構的會計分析的內涵
根據“新制度”，筆者認為會計分析的完整內涵應該是：會計分析主體遵照既定的基本原則，采用數據對比和計算、圖表示意、數學建模及文字說明等特定分析方法，對被分析單位的會計財務資料進行科學的搜集、加工和處理，進而生成對決策有用的會計信息的一種會計實踐活動。依照對會計分析內涵的認定，應從以下幾點理解人民銀行對金融機構的會計分析。
1．會計分析主體是人民銀行會計部門。會計分析主體是人民銀行會計部門，而不是人民銀行其他部門。會計分析需要分析者具備豐富的會計實務經驗、較高的會計理論水平和較強的文字綜述能力，能夠把握好國家的相關金融財會法律、法規和政策，對金融機構開展科學的會計調研。同時，還要站在會計工作全局的高度，組織協調內部和外部各種會計關系。而且人民銀行會計部門作為會計主管部門，具備對金融機構進行會計分析的有利條件。
2．會計分析需要遵循一定的原則?！靶轮贫取钡谄呤鍡l規定，人民銀行“會計分析遵循以下原則：客觀性原則，一致性原則，有效性原則，及時性原則?！盵2]對金融機構會計分析要在一定的前提和準繩下進行，從會計分析實踐中總結出一些規律性的認識，能夠提高會計分析工作的效率和質量。
3．會計分析要采用一定的方法。除了“新制度”列舉的會計分析方法外，人民銀行會計部門對金融機構進行會計分析，要結合實際情況，對不同問題區別對待?？偟姆椒ㄔ瓌t是：定量和定性分析相結合，專項和綜合分析相結合，文字說明、圖表示意和數學模型分析相結合，歷史和預測分析相結合，定期和不定期分析相結合。
4．會計分析客體是金融機構提供的會計財務資料。從理論上講，人民銀行對金融機構進行會計分析所指向的對象是金融機構的資金運動，但觀念上的資金運動只能反映在有形的載體（即金融機構的會計財務資料）上。修訂后的《中華人民共和國中國人民銀行法》（以下簡稱“《中國人民銀行法》”）第三十五條規定：“中國人民銀行根據履行職責的需要，有權要求銀行業金融機構報送必要的資產負債表、利潤表以及其他財務會計、統計報表和資料”，這為人民銀行確定會計分析客體提供了法律依據。[3]
5．會計分析目的是提供對經濟決策者有用的會計信息。會計分析目的也叫做會計分析目標，它既受制于會計目標，也是會計目標在會計分析中的體現。根據國內外研究成果，有受托經濟責任和決策有用性兩種觀點。本文把人民銀行對金融機構的會計分析目標界定為決策有用性有以下兩個原因：一是會計分析主體和被分析單位之間不存在受托經濟責任關系。金融機構雖然由國家絕對控股，但人民銀行不是代表國家行使國有資產所有者權利的部門，金融機構也無需對國有資產的保值增值情況向人民銀行負責。因此，人民銀行和金融機構之間不存在受托經濟責任是否履行的問題。二是會計分析主體與被分析單位之間是宏觀調控部門與微觀經營部門的關系。人民銀行作為宏觀經濟的調控部門，需要微觀經營性金融機構提供大量的經濟信息，以便制定出科學合理的貨幣政策、消除金融運行中的不穩定因素、提高金融服務水平。因此，人民銀行對金融機構進行會計分析主要是獲取決策有用信息。
二、當前對金融機構開展會計分析存在的問題
1．會計分析主體面臨問題有待解決。
（1）部門分工不明確?，F行《中國人民銀行法》沒有明確金融機構報送會計財務資料是由人民銀行統計部門或者是會計部門負責接收，《中國人民銀行關于銀行業金融機構報送會計財務資料有關事宜的通知》（以下簡稱“報送通知”）也沒明確銀行業金融分支機構向所在地人民銀行分支行哪個部門報送會計資料。[4]《金融統計規定》確立了統計部門歸口管理各金融機構收集的統計數據，根據條法司解釋，會計財務資料也應該由統計部門“歸口”管理。[5]
（2）政策執行有難度。金融機構向人民銀行會計部門遲報會計財務資料的現象突出，并對人民銀行要求其報送“必要的．．．資料”的權力提出質疑。人民銀行分支行對金融機構遲報會計財務資料時應做何處理，要求金融分支機構報送“必要的”會計財務資料時遭到拒絕應該怎么辦，解決這些問題亟需相關部門給予政策指導。
（3）資料搜集效率低。人民銀行催收金融機構會計財務資料時，由于對金融機構內部職責分工情況，不知道應該與金融機構哪個部門進行聯系溝通。經調查，發現金融機構會計財務資料可能由會計結算、計財、資金營運或者信息部門多頭負責，協調難度較大。
2．會計分析原則有待完善?！靶轮贫取币幎ǖ臅嫹治鲈瓌t更多是基于人民銀行對自身會計報表分析的考慮，如果要指導人民銀行對金融機構進行會計分析，需要進一步細化和補充完善。譬如說，“新制度”對“一致性”的解釋是：“會計分析采用的數據前后各期口徑一致，口徑不一致的應說明原因?！盵6]對人民銀行自身和單個金融機構的會計財務資料而言，一致性原則可以保證縱向可比；對于同一時期不同類別的金融機構會計財務資料進行橫向比較的話，一致性原則并不適用。
3．會計分析方法有待拓展。目前，會計分析主要采用比較和計算、圖表示意及文字說明的方法。即使是這些常用的比較和計算方法，也受到了一定的限制。會計部門可以對某個金融機構不同時期的會計財務數據進行時間序列分析，也可以對同一時期不同金融機構的會計財務數據進行截面數據分析，但是進行時間序列和截面分析交叉的平行數據分析還有難度。此外，建立經濟數學模型是重要的分析方法，還未能實現與會計分析的結合。
4．會計分析客體有待明確。會計分析客體是金融機構向人民銀行提供的會計財務資料，即會計報告和相關資料。會計報告指會計報表（包括資產負債表、利潤表、現金流量表、業務狀況表等主表以及附表）和會計報表附注；相關資料是人民銀行認為必要的資料。目前，相關法規對什么是“必要”、什么情形或程度下才“必要”、“必要”涉及哪些內容等還沒有予以明確。
5．會計分析目標有待細化。決策有用性是會計分析總體目標，需要把它細化成會計分析具體目標才具有可操作性?！靶轮贫取钡谄呤邨l所規定的會計分析的主要內容，體現了人民銀行對自身進行會計分析的具體目標。[7]但是，對金融機構進行會計分析的具體目標是什么還有待研究。人民銀行對金融機構會計分析和對自身會計分析不同，與金融機構對自身會計分析在分析主體、主要內容、關注事項等方面也有很大差異。如果不明確對金融機構會計分析的具體目標，則不能保證會計分析主體提供決策有用的會計分析信息。
三、做好對金融機構會計分析工作的對策建議
1．內部合理分工，明確職責權限，做好溝通協調。首先，在采集金融機構數據時，人民銀行會計部門和統計部門應該合理分工，建立內部會計信息共享機制，防止出現信息冗雜。其次，從法規、制度上明確會計部門歸口接收金融機構報送的會計財務資料。這是因為：第一，目前統計部門要求金融機構按照“全科目上報”統計體系報送會計數據，并沒有接收原始的會計財務資料；第二，統計部門提供的會計數據過于粗略，不能滿足會計部門會計分析的需要。最后，加強會計部門與金融機構對口部門的交流和溝通，對于金融機構故意遲報、拒報行為，按照《中華人民共和國商業銀行法》第七十七條和第八十二條第二款規定，采取必要的處罰措施。[8]
2．完善會計分析原則。筆者認為，把“新制度”第七十五條規定中的“一致性”改為“可比性”比較恰當，可比性包括縱向可比和橫向可比，前者是“新制度”規定的一致性原則，后者是解決不同金融機構之間統一口徑的問題。另外，對金融機構的會計分析應遵守可行性和重要性原則?？尚行栽瓌t就是憑借現有的技術條件、人力條件和時間條件可以實現，并且能通過成本效益檢驗。重要性原則對金融機構一些影響重大、性質特殊的會計事項和會計項目進行重點和專題分析，提高會計分析信息的相關性。
3．拓展會計分析方法。建議利用專業的統計分析軟件，把計量經濟學方法引入會計分析當中。不同時期、不同金融機構的會計數據累積到一定程度，可以建立面板數據（paneldate），形成立體矩陣，同時交叉進行截面數據分析和時間序列趨勢分析。經濟數學模型是采用數學語言將復雜經濟現象背后隱藏的經濟實質抽象出來而組成的簡單數學方程，它具有很強的實證性，可以用來解釋數據關系和預測未來變化。
4．界定清楚“必要的…資料”的范圍。會計分析起點是會計報告，但是，隨著分析的深入，需要掌握其他充分、相關的會計財務資料。然而，金融機構認為向人民銀行提供會計報告可以理解，其他相關資料規定不明確就不愿意提供。因此，界定清楚“必要的”范圍十分迫切。根據調研結果，筆者認為除了“報送通知”列舉的會計核算制度、會計科目表及會計科目使用說明、重大會計改革事項的相關資料等內容以外，[9]至少還應該包括金融機構的以下內容：會計政策變更，資產負債表日后重大會計調整事項，會計控制和財務制度，會計報告格式和內容變化說明，或有事項、表外披露事項，重大財產損失處理，IPO審計過程中會計師事務所采用的審計標準、出具的審計報告和建議審計調整事項，資產評估事項，審計前后會計報告變化說明等。
5．確定會計分析具體目標。要確定會計分析具體目標，首先應明確人民銀行哪些部門是會計分析信息的需求者；其次，這些部門需要什么樣的會計分析信息；最后，會計部門能夠提供什么樣的會計分析信息。建議各分支行會計部門對人民銀行內部各部門開展會計分析信息需求調研，根據調研結果，將信息需求按部門、按性質進行歸類，確定若干可以實現的、滿足相關部門實際需要的高質量會計分析具體目標。
參考文獻：
[1][2][6][7]中國人民銀行．中國人民銀行會計基本制度[R]．2005年11月．
