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財務管理制度范文1
第一條 為進一步規范財務管理，提高資金使用效益，創建節約型單位，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規的規定，結合實際，特制定本制度。
第二章 會計基礎工作與預算管理
第二條 會計基礎工作主要包括:會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習、掌握會計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發的會計基礎工作規范規定辦理。
第三條 預算管理
預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各科室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是、統籌兼顧、確保重點、厲行節約的方針。綜合科負責整個單位預算編制工作，并對各科室申報的收支預算嚴格審核、把關和督促檢查落實。
第三章 資金管理
第四條 收入管理
收入是單位為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和其他收入等。
(一)財政撥入資金包括:預算資金和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)其它收入是指:單位在開展工作中取得的零雜收入等。
單位各種收入的取得應符合國家規定。按照財務制度的規定及時入賬、分項核算，統一管理。
第五條 支出管理
支出是單位為開展業務、保證工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出、其它支出等。各種支出應本著“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。
（一） 經費支出的報銷程序與審批權限
報銷程序：實行單位行政負責人和分管領導聯審聯簽制度，行政主要負責人不直接分管財務審批工作。經費支出必須由經辦人注明用途，相關科室負責人和分管領導簽署意見，經綜合科審核，報分管財務的領導審簽。
審批權限：經費開支在1萬元以上的，根據《“三重一大”事項集體決策制度》，需經班子集體討論決定，相關票據除科室長和綜合科審核并簽署意見外，分管財務的領導需向主要領導匯報后審簽。
用于報銷的原始單據必須合理合法，要求內容完整，填寫規范，大小寫金額相符，對不符合規定要求的原始憑證，財務人員有權予以退回，并說明原因，做好解釋工作。
（二）接待費支出管理
1.接待工作要符合《關于印發<XXX縣黨政機關國內公務接待管理辦法>的通知》文件規定，應以“熱情、周到、從簡節約”為原則。
2.接待統一歸口綜合科管理。來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單，先報綜合科負責人審核，再由分管領導審批。
3.接待標準:
（1）接待用餐標準：
接待對象應當按規定標準自行用餐。確因工作需要，每批接待對象可安排一次工作餐，并嚴格控制陪餐人數和工作餐標準。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；接待對象超過10 人的，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一。就餐接待原則上以縣政府食堂為主，接待標準為單餐不超過75元/人。工作餐以家常菜為主，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得使用私人和企業會所、高消費餐飲場所，省、市、縣內公務活動禁止提供各類煙酒?？h內各單位間一律不準用公款相互吃請或安排與公務無關的接待。
同城公務活動不安排用餐。
（2）接待住宿標準：
接待住宿應當嚴格執行差旅、會議管理的有關規定，統一由辦公室在定點酒店安排，執行協議價格。接待對象按照財政部門制定的接待地住宿費限額標準支付住宿費，回本單位憑據報銷。接待省部級干部可以安排普通套間，廳局級干部可以安排單間，其他人員安排標準間。接待單位不得超標準安排接待住房，不得添置豪華設施，不得增配高檔生活用品，不得額外配發洗漱用品。
同城公務活動不提供住宿。
4. 各項接待工作應按公務接待辦法的程序辦理，接待費用“三單合一”，并及時與定點賓館、飯店結清接待費用。
（三）差旅費支出管理
1. 會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數參會。
2. 建立公務差旅審批制度。出差人員出差前填寫《XXX縣縣級行政事業單位出差(事前)審批報銷表》，報經科長、分管領導批準，從嚴控制出差人數和天數，嚴格差旅費預算管理，控制差旅費規模。
3. 差旅費開支，嚴格按照《XXX縣財政局轉發浙江省財政廳關于印發XXX省機關工作人員差旅費管理規定的通知》執行。
4.綜合科嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。
5. 出差人員差旅活動結束后，應在半個月內辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發票、餐飲發票等憑證。
（四）會議、培訓支出管理
1.承辦會議、培訓：單位承辦大型會議、培訓，本著精打細算、厲行節約的原則，控制會議、培訓期限、出席(參加)人數和費用支出。嚴格按照會議類別（一類、二類、三類）、培訓類別（一類、二類）規定支出相關費用，不超支。會議、培訓報銷單據應列清場地租金、伙食費、住宿費等明細;會議、培訓表彰獎勵支出須有文件。會議、培訓不準發放各種禮品、紀念品。會議、培訓點需是定點采購單位。
2.參加會議、培訓：嚴格控制參加會議、培訓人數，外出參加會議、培訓的以會議或培訓通知和領導批示作為報銷有關費用的依據，會議、培訓經費的支出與報銷按照相關規定執行。
（五）專項工作支出管理
1.承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導和主要領導審批，屬于“三重一大事項”的須經班子會議研究決定。
2.專項工作結束后，承辦科室應在15個工作日內匯總相關費用，按程序和規定報賬。
（六）其他支出管理
1.日常辦公用品：由綜合科統一采購、管理。
2.印刷費：按照《關于XXX縣行政事業單位2018-2019年度實施定點印刷有關事項的通知》規定執行。
3.各類報刊、雜志、書籍的訂閱，由相關科室提出意見，經主要領導批準。報銷時需附訂閱清單。
第六條 現金管理
1.單位正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。
2. 各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替備用金和坐支。
3.出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。
4. 對外付款應通過銀行轉賬或使用公務卡結算，原則上不得付現。如有特殊情況確需支付現金的，應填寫《結報單位現金支出情況說明》。
第七條 銀行存款管理
1.對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業務外，不允許發生其它銀行收支業務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。
2. 經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發生透支現象。
第四章 公款借支與報銷
第八條 公款借支與報銷
1.因公出差或工作需要借用公款,應憑出差會議通知經分管財務的領導批準后辦理借款手續，不允許公款私用。
2. 所有借款須注明事由，有借款人填寫“借款單”,并經分管財務的領導簽字同意。
3. 費用發生后，最遲不超過7天辦理報銷清賬手續，不得無故拖欠借款，不得跨年清還。
第五章 財產物資管理
第九條 單位財產物資實行統一管理、集中配置。財產物資購置必須兼顧實際需要與財力的可能，以優化資產配置為原則，做到物盡其用，發揮資產的最大使用效益。
第十條 固定資產購置、維修必須編制購置、維修計劃，由綜合科提出申請，經分管財務領導審批同意后予以采購。凡屬政府采購目錄范圍的采購事項，必須按規定程序統一辦理報批、采購手續。單位所有財產物資均由綜合科統一調配。
第十一條 建立固定資產使用登記制度，將資產管理責任落實到有關科室和個人。綜合科指定專人負責對單位固定資產實物進行登記，定期清查盤點，并設立臺賬對固定資產增減變動做詳細記錄。各科室要指定專人負責本科室固定資產管理。
第十二條 固定資產的更新、報損、報廢應分不同情況進行妥善處理。使用科室或使用人必須填寫《固定資產報廢、報損單》，經綜合科鑒定，報分管領導審批后，按財政的有關規定辦理核銷手續。
第十三條 未經審批或未按規定審批進行物資采購的，不予審簽，財務拒絕報銷。采購人員違反規定，收受回扣的，除追回非法所得外，視情節輕重進行批評教育或給予黨紀政紀處分。國有資產不得毀壞和占為己有，對無故損壞或丟失的，應照價賠償，對侵占公共財物的，要責令清退，性質嚴重的，要給予黨紀政紀處分。
財務管理制度范文2
二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。
三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
財務管理制度范文3
1)建立并完善財務管理制度體系。①改革財會人員培訓管理辦法。②改變村集體財務支出管理方式。③加強財務制度的執行力度。④強化民主監督管理制度。⑤加強財務公開制度的執行力度。
2)建設農村財會隊伍。確保每個鄉鎮都有足夠的財會人員，加強對財會人員的培訓和教育，還要定期舉辦業務講座、法制講座、學歷教育、繼續教育等提高財會人員的道德素養和遵紀守法的自覺性，提高他們的專業素質和人格素質，使他們能夠各司其職，有條不紊的進行財會工作。加強對農村會計的監督，建立農村會計崗位責任制和不相容職務分離制。
3)提高財務管理意識。首先，要推動基層組織建設、廉政建設和民主法制建設，嚴格控制村干部從選拔、考核、任用的過程，提高村干部的綜合素質，特別是經濟財務管理方面的知識，使相關會計人員得到合適的崗位，農村資源尤其是集體資金能夠得到優化配置，做到真正的“物能盡其用，人能盡其才”。其次，要提高農民監督，推廣農民法治教育，提高他們的集體意識及集體財產集體所有的意識，樹立人本意識，調動農民對社會主義新農村建設的積極性。
2結語
為了適應新的形勢和任務，實現黨的十“促進農村轉移人口市民化，推動城鄉發展一體化”的目標，搞好農村財務管理工作，達到相關利益最大化。建設農村村級財務管理制度，是構建社會主義新農村的重要舉措，是平穩推進社會主義城鄉發展一體化的重要保證。當然在實行過程中也有缺陷和不足之處，我們要不斷不斷改進村級財務制度和執行力度，創新農業的生產模式、農村的社會結構，使農村村級財務管理制度不斷得到改善和進步，促進農村集體經濟健康持續發展，防止集體資產流失，改善農民的生活水平，提高他們的集體意識和監督意識。
財務管理制度范文4
關鍵詞：高校財務；財務管理；與時俱進；制度創新
一、引言
春秋時期儒家學派的創始人孔丘先生提出了“因材施教”的教育理念，他開創了我國教育的典范并被后人尊崇為“圣人”。當前，“尊師重教”的理念已根植于全社會人民的內心深處。教育是發展科學技術和培養人才的基礎，在現代化建設中具有先導性和全局性作用，必須擺在優先發展的戰略地位。要優化教育結構，加快高等教育體制改革步伐，合理配置教育資源，提高教學質量和辦學效益。高校財務管理是高校教學管理的重要組成部分，具有舉足輕重的地位。隨著我國市場經濟體制的完善以及教育體制改革進程的深化，特別是高校作為獨立法人實體地位的逐步確立，高校的財務管理體系存在的諸多問題和弊端已經充分暴露，嚴重落后于新形勢的發展。為了更好地滿足2l世紀管理的需要，高校財務管理理論與方法需不斷進行創新。
二、財務管理制度與時俱進的必要性
始于上個世紀末，我國高等教育已經初步完成了由“精英教育”向“平民教育”的模式轉變，以高校辦學規模、教學水平和基礎設施等為標志的軟件和硬件設施均已基本達到或接近以美國、英國等為代表的先進發達國家水平，教育國際化水準日益提升，教學理念不斷更新，教學管理水平取得了迅猛進展。與此同時，教育改革力度的加大促使我國高等教育的體制規模、管理水平和教學理念等都發生了重大的變革，這使得21世紀的中國高等教育面臨著極大的機遇和挑戰，我國的高等教育事業進入了前所未有的蓬勃發展時期。當前經濟全球化及教育體制改革步伐的不斷加快，知識經濟的時代浪潮不期而至，信息時代的飛速發展等均使現行的高校財務管理制度面臨史無前例的嚴峻挑戰。高校財務管理環境日趨復雜化，財務管理目標多重化的趨勢日漸明顯，高校財務管理主體的多元化發展明朗。這些變化迫切要求高等教育改變原有的管理體制和運行模式，同時，要求財務管制度必須與時俱進，以促進我國高等教育事業的持續、穩定、健康發展。目前，我國高校財務管理工作中存在的主要共性弊端包括財務管理觀念淡薄、無系統性和創新性，管理體制僵化、不靈活，籌資渠道和來源出現極端化，投資盲目性強，財務工作過程中缺乏系統財務分析和評價體系的指導等諸多問題，主要原因在于：財務管理功能弱化；財務制度的建設缺乏與時俱進；不重視財務成本核算，經營關鍵和投資、風險控制觀念淡?。活A算、決算管理約束力度欠缺；財務人員的素質有待進一步提高等。綜合上述分析，十分有必要深入研究高校財務管理體系的模式，以不斷推動高校財務管理領域理論與實踐的發展。教育體制改革和新會計制度的不斷修訂、完善，同時，將不斷地促進高校財務管理研究的發展。高校的財務管理必須與時俱進，努力適應我國高等教育跨越式發展的前進步伐。
三、改進高校財務管理制度的主要措施和建議
（一）努力提升財務核算和預、決算水平
在財務內部堅持常態化定期開展業務交流活動，針對出現的問題認真分析原因并總結經驗，同時，積極加強內部互動和交流，持續培養獨立思考能力和職業判斷能力；定期開展財務相關業務培訓，明確各業務的相關要求；認真剖析經典案例，進一步落實報賬業務的內控要求；設立科目主管，實行專人及劃片負責制，加強監督，及早將可能出現的問題消滅于初期萌芽狀態。積極開展預、決算工作業務的內部培訓工作，同時，加強核算收支功能分類對接決算工作，將決算報表按填列收支的功能分類，并與經濟分類的核算方法進行無縫銜接。
（二）建立行之有效的內控體系
建立行之有效的內控體系的根本目的是未雨綢繆，防患于未然，事實證明這可有效地加強財務管理，同時也可杜絕財務管理中出現的消極腐敗現象，這主要包括如下幾個方面：堅持預防為主、事后控制為輔的基本原則，防止財務管理出現紕漏或發生違法違紀行為；嚴格執行固定程序制約的辦法，對財務管理方面的核心業務，必須進行授權、批準、復核等多項控制的審批和報批程序；落實責任和權利制約，明確個人的職權和責任范圍，并設定與之相應的獎懲辦法。
（三）高度重視財務評價體系的調控作用
財務評價體系可全面并且系統地評估高校財務工作的效率和功效，如實地反映高校財務工作的基本狀況。與企業的運作模式完全不同，高校的資金投入和產出的成果形式相對更為復雜，具體表現形式為人才培養（包括本、專科學生或碩士、博士研究生的培養及人才輸送）、學術論文的發表、專著、科研課題的結題、專利成果轉化和成果輸出或下屬關聯產業的效益和收入等多目標形式。與企業的產出相比，高校產出的結果與仍然之具有等同性和相似性，即它們的基礎和前提均需要資源的投入，這是它們的共性之處。但高校運用的資金與企業的成本費用完全不同，其主要部分均為消耗性的，具有不可補償的特性。即使如此，財務指標綜合性強的特點同樣可以直接反映出或體現出高校財務管理工作績效的優劣。因此，加強財務評價體系的調控作用必將促進高校財務管理工作的有序化和規范化發展。
四、結語
促進我國高等教育事業的良性健康發展是時代的主旋律，是實現大國崛起和實現中華民族偉大復興這一“中國夢”的根本所在，也是人民的普遍訴求，更是高校自身發展的客觀規律。與時俱進是人類社會發展的普遍規律，這同樣適用于高校的財務管理。隨著經濟的飛速發展，科學技術的不斷進步，財務管理在不同時期也接受不同的挑戰，必須在革新中去謀求生存，在前進中去取得發展。持續改進高校財務管理制度是廣大高校財務工作者責無旁貸的歷史職責和光榮使命，時刻保持與時俱進，不斷創新，才能充分發揮財務管理在促進高校發展中的主導作用。
作者:程艷軍 單位:沈陽音樂學院財務處
參考文獻：
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[2]榮迎春，黃亞明.“財務管理需與時俱進”.《江蘇水利》，2003(02).
[3]敬采云，黃仕宏.“高等學校財務管理概論”.成都:四川人民出版社,2003.
財務管理制度范文5
第一章 總 則
第一條 爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的
保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20__元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：
（一）房屋、營業用房 30年
（二）通訊設備、交通運輸設備 3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
（四）電器設備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度
規定的行爲應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金及附加 營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入 營業外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
財務管理制度范文6
隨著公司經營管理的不斷深化，財務管理工作僅僅依托財務部門已經難以適應形勢的需要。在傳統財務管理模式基礎上演化而來的全面財務管理模式正日趨成熟，并逐漸顯示出巨大的發展空間。
（一）全面財務管理定義
通俗地講，全面財務管理是以公司和員工的利益為目標，對“人、事、錢、財、物”進行的管理活動。其中，“錢”包括資金流入和資金流出，前者主要指股東投入的資金、向金融機構借來的資金和提供商品或服務收取的資金，后者主要指購買“財、物”流出的資金和利潤分配流出的資金?！柏敗焙汀拔铩卑ü潭ㄙY產、辦公用品、無形資產等日常業務必備的資產，以及原材料、半成品、輔助材料等直接或間接構成商品的物資（常見于生產企業）。至于“人”和“事”，則是與“錢、財、物”相關的每個人、每件事。傳統意義上的財務管理僅涉及“錢、財、物”三個因素，全面財務管理較財務管理多出“人”和“事”兩個因素，而且把“人”和“事”置于首位，強調人才和處事方式方法的重要性，同時也表明員工的利益也是全面財務管理的目標。
（二）全面財務管理模式與傳統財務管理模式比較
（1）財務管理職責擴展至各部門。傳統財務管理模式下，公司財務管理職責一般由財務部門承擔，其他非財?詹棵挪懷械；蟣歡?承擔。全面財務管理模式下，公司財務管理職責不再局限于財務部門或財務人員，而是公司上至董事會，下至公司經營管理層、財務部門和非財務部門以及全體員工的共同職責。具體來說，全面財務管理需要董事會和總經理的重視與支持，需要財務部門的專業指導，更需要各部門主動負責，需要全員參與。每個部門均主動承擔財務管理職責，各部門的財務管理工作沒有做好，第一責任人是各部門的負責人。
（2）變靜態管理為動態管理。傳統財務管理模式對“錢、財、物”進行管理，強調的是靜態管理，主體責任不夠清晰。一旦出現財務問題，如費用超標、收入下降等，通常把責任歸咎于財務部門。全面財務管理模式不僅要對“錢、財、物”進行管理，更要對與“錢、財、物”相關的“人”和“事”進行人事管理、合理授權、行為規范等全方位、系統化的科學管理，強調的是動態管理。財務部門和其他部門都是全面財務管理的一個環節，當某個環節出現問題時，下一個環節就會反映出來，最終反映的部門是財務部門。
（三）全面財務管理內涵。從更加完整而規范的角度來講，全面財務管理是公司全體員工為實現公司與個人利益的雙贏，以籌資活動、投資活動、營運資金活動和利潤分配活動為主軸，明確職責和分工而共同展的一項經濟管理工作。其內涵包括：
（1）目標明確。即實現公司與個人利益雙贏，為公司持續健康發展服務。公司利益包括收益最大化、經營風險最低化和稅負最小化，個人利益包括薪酬最高化和福利最優化。
（2）內容明確。即凡是涉及到“錢、財、物”及其相關的“人”和“事”都要進行管理，涵蓋公司籌資、投資、營運資金和利潤分配等全部管理活動，具體包括經營預算、會計核算、貨幣資金管理、報表管理、資產管理、利潤分配、投融資等多項業務。
（3）責任群明確。即包括董事會、經營管理層、各部門（含財務部門和非財務部門），以及全體員工。
（4）分工明確。即區分為財務人員的財務專業管理和非財務人員的非財務專業管理。其中，前者對應財務部門，后者對應財務部門。
（5）經濟屬性明確。即全面財務管理是一項經濟活動，任何部門和人員，都沒有權利擅自對“錢、財、物”進行管理，都必須主動與財務部門協調和溝通。
二、積極營造良好的財務環境
財務環境是影響、制約“錢、財、物”增減變化及提供“人”和“事”活動空間的各種內部因素的總稱，是實施全面財務管理的基礎和前提。良好的財務環境可促使員工快速進入工作角色，自覺主動做好本職工作，想方設法提高工作服務質量，為公司多創造價值，為個人多爭取薪酬。只有公司財富和個人薪酬同步增長，良好的公司財務環境才有可能永續良性循環。實施全面財務管理必須積極營造良好的財務環境，充分發揮“財務環境”的效應作用。
（一）經營管理層要有強烈的財務意識
只有經營管理層自身具備強烈的財務意識，才會重視財務工作；如果經營管理層不懂、不支持、不重視，甚至阻礙財務管理工作，那么良好的財務環境必將難于營造。經營管理層的財務意識至關重要，這是營造良好財務環境最重要的推動力。財務意識不僅要說出來，積極表達財務工作態度；而且要以實際行動做出來，包括：自覺學會閱讀財務報表；引導和支持財務工作，敢于合理授權或遵循制度辦事；遇到財務問題，能夠正面對待，即時妥善解決，并經常性地強調要求各部門配合和支持財務管理工作。
（二）財務總監要具備全面財務管理的綜合素質
只有財務總監具備全面財務管理的綜合素質，才能有效、主動地推動和指導全面財務管理；如果財務總監的管理思路不全面、不規范，專業指導不正確，上下內外協調不和諧，甚至缺乏應有的綜合素質，那么全面財務管理工作必將舉步維艱，問題重重。財務總監應具備的全面財務管理綜合素質包括：要有正確的全面財務管理思路；要有基本的公司管理常識；要有對上對下、對內對外的協調溝通能力；要有扎實的財務管理工作經驗；要有編寫、構思財務制度的能力。
（三）各部門負責人要懂得財務管理概念
只有各部門負責人懂得財務管理概念，各部門的財務管理工作才能有序推動、自覺落??。如果各部門負責人沒有財務管理概念，那么工作起來就很盲目，就只能為工作而工作，達不到“為財富而工作”的財務管理目標。各部門負責人應掌握的財務管理概念包括：財務基本知識；圍繞數據開展和指導本部門工作；閱讀和重視本部門的統計報表或臺賬報表；能夠自覺協助財務部門管理和指導本部門的財務管理；能夠主動、創新地開展本部門的財務管理工作。
三、各部門要做好本部門的財務管理工作
凡是在各部門能夠影響資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤的事項，都屬于各部門的財務管理工作。公司應當明確各部門本轄范圍的財務管理工作，并提倡“各部門負責人都是財務經理”的管理理念，以期各部門切實承擔財務管理職責。
（1）樹立部門財務管理意識。各部門的事情應當由各部門承擔主要財務管理責任，工作沒做好，要從個人身上找原因，從本部門內部找原因，不要推卸責任。
（2）學習或了解財務知識（或財務要求）。各部門負責人應當主動了解、學習、推動和執行公司財務管理制度，不能裝糊涂說不懂財務管理，也不能先斬后奏說不知道財務制度，“不懂”或“不知道”都是工作失職的表現，甚至是“利得關系”的“話語權”。各部門要主動學習和了解本部門管理涉及的財務管理知識、內部控制制度和要求，不做“無知管理者”。財務事項往往都是在各部門產生，如收款、合同、采購、報銷、付款、費用、票據等；各部門應做好源頭控制，在財務事項產生前主動向財務部門了解財務知識、財務規定和財務制度，以免影響全面財務管理，給公司帶來不必要的損失。
（3）做好預算工作。嚴格按照公司財務管理制度的要求做好預算工作，凡事都要有計劃、有思考，再行動，不要盲目開展財務收支活動。
