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加強風險內控管理范文1
關鍵詞：內部審計 成果轉化 問題及制約因素 路徑和對策
中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）07-190-02
一、內部審計與審計成果轉化
《內部審計思想》和《企業內部設計指南》均指出：內部審計是指建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監督和評價活動，它既可用于對內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監督和評價，又可用于對會計及相關信息的真實、合法、完整，對資產的安全、完整，對企業自身經營業績、經營合規性進行檢查、監督和評價。內部審計是外部審計的對稱。其特點是：（1）范圍和作用的側重面有所不同。內部審計既要審查會計賬目、會計行為和財政財務收支活動，更要注重審查企業的產供銷等各項經濟活動或行政事業單位的有關業務活動；不僅要實行事后審計，而且更注重實行事前審計；既要查錯防弊，起防護性作用，更要注重為改善經營管理和提高經濟效益提供建議，起建設性作用。實施內部審計，有利于監督部門、單位遵守政府的制度法令，完善和加強內部控制制度，協助內部人員有效地履行其職責，保護財產安全完整，經濟而有效地利用各種資源，并保證經濟信息的正確、可靠。（2）從工作深度上看，內部審計機構是部門、單位常設的專職機構，熟悉部門、單位內部的情況，并有充分時間有針對性地做細致的審查。審計成果是審計機構、審計人員在依法獨立進行審計監督、充分履行審計職責的過程中取得的工作成績。審計成果可以存在于審計工作之中，也可以通過音像、書面等形式表現出來。審計成果運用包括兩方面的含義：一是被審計對象不是就問題改問題，而是對同類問題舉一反三；二是審計意見和建議被領導采納后，通過完善制度、修改政策，讓未審計對象對被查處的問題進行對照分析，有則改之，無則加勉。
二、在企業的風險管理中，企業內審成果轉化、利用存在的問題
近年來,從整體上說，由于企業市場化不斷加強，企業對內部審計的重要性有了一定認識，對內部審計工作越來越重視。但是，仍有相當多的企業并沒有從更高的層次真正認識到，在加強企業內部風險管理控制上，內部審計的重要性，尤其是不夠重視內部審計成果的轉化、利用，使得企業內部審計未能在企業風險管理控制方面發揮出應有的積極作用。不少企業衡量內審成績與查處力度往往側重于：審計查出多少個問題,查出多少違規金額等等，匯報材料最后上報領導了事。不注重內審成果的轉化利用，沒有把內部審計成果及時轉化為推進企業風險管理的有效手段，內審整改跟蹤舉措不力，內部審計起不到應有作用。
出現這種現象的主要原因在于：首先是企業內部審計工作針對性不強,為查而查,為完成任務而完成任務；內審管理制度執行不嚴，審計結果過于籠統，定性不準；審計匯報多是停留在表層,缺少切合實際的比照、分析和總結。因而，得不到企業領導的重視和支持,導致內審成果被扼殺在萌芽狀態，沒有得到及時轉換利用。加上部分企業領導存在著重財務輕審計，由財務人員兼管審計等錯誤理念，使得內部審計成果轉化利用長期沒有得到重視。
三、內部審計成果轉化利用的制約因素分析
黨的十七大報告從深化政治體制改革、完善權力運行和監督機制的高度，對審計工作提出了新的要求。面對新形勢和新要求，如何進一步加強對審計成果的利用顯得尤其緊迫。
總的來說，其制約因素有以下幾個方面：（1）利益和體制的制約因素。經濟組織利益與內審人員利益的一致性，降低了審計作用；復雜的人際關系影響了內審工作的深入開展；內審人員政治待遇、福利待遇不僅得不到有效的保障，甚至低于某些職能部門等方面的利益及體制方面的因素。（2）內在因素。一是操作不規范。在實際工作中受諸多因素的影響，存在不自覺的制度與實際偏差。二是取證不當。即內審要查問題并且要查證據。三是定性不準。主要表現在定性錯誤、夸大錯誤的程度以及縮小錯誤程度等。四是內審質量不高。由于原始的檢查方法和現有審計手段導致這樣或那樣的問題等。（3）環境因素。一是重要因素的制約。被審計單位的配合，是內部審計成果轉化的重要因素。二是保障因素的制約。制度健全，是審計成果轉化的保障。三是觀念思想制約。即：審計人員認識上的誤區，使審計成果的轉化失去了推動力。被審對象認識欠缺，存在逆反心理。
四、內部審計成果轉化的機制構建和路徑分析
1.建立內審發現問題通報機制。為進一步促進國有企業加強內部管理，有效控制和防范風險，針對審計查出多少個問題、多少違規金額等等內審監督檢查發現的具有代表性的問題，進行通報，引起各有關部門的重視，引以為戒。使一家企業的審計成果成為多家企業借鑒的依據，使審計信息輻射實現時間、空間上的跨越，為實現審計成果最大化而努力。各企業各部門也能對照通報的問題，舉一反三，并從內部控制上進行深入分析，查找原因，認真進行自查自糾，進一步采取有效措施，切實防范和控制風險。
2.建立內審專報機制。為進一步提高審計成果的運用，要建立審計專報制度，對階段性重點的或涉及多家被審計對象的審計項目進行分析，不定期地以《內審專報》的形式報送行領導，提出改進和加強管理的建議，以期得到領導的高度重視。從而進一步完善制度，加強管理、指導和監督檢查，防范各類風險的發生。
3.建立審計跟蹤機制。以鶴煤集團供應分公司為例，該公司高度重視內審整改建議和措施的落實，自2005年起，每年年底，都建立審計發現問題的整改臺賬，將一年以來所開展項目審計發現問題的整改情況對照被審計單位提交的整改報告，進行一一分析，逐條檢查，看是否存在未整改到位的情況，計算整改率，找出問題癥結，提交相應的分析報告。根據整改情況有針對性地安排后續審計或審計回訪，加強對審計建議、意見的整改落實，督促被審計單位加強對被審問題的認識，以促使其加強管理。
4.建立內審信息溝通交流機制。組織人事、紀檢監察、業務部門協調配合是促進審計成果運用的保證。在確保審計質量的前提下，協調有關職能部門定期或不定期召開成果交流會議，相互通報前一階段的監督成果，共同掌握被審計或被檢查對象的有關情況，建立審計成果利用和轉化的協調機制。
審計成果的有效利用，可以擴大內審的影響力，提高還可以內審監督的有效性，同時也培養和鍛煉了內審隊伍。審計成果的運用改變內審人員的思維路徑，克服“就審計而審計”的觀念，逐步建立以建設性審計理念引領內審工作。
五、推進內審成果轉化利用、加強企業風險管理控制的對策分析
如何推進內審成果轉化利用，加強企業風險管理控制，筆者認為有幾點對策：
1.轉變觀念，提高認識，特別是企業領導層的認識。針對我國不少企業存在的對內部審計成果轉化利用認識不足的問題，首先要從觀念上有所轉變。要加強學習，提高認識，使大家把內部審計作為公司治理結構改善的重要內容加以重視。只有提高了企業領導的認識，才能使其有加強內部審計的動力和愿望，內部審計制度才不會成為一紙空文，才能更好地發揮內部審計成果的作用。
2.建立內審責任追究制，推進內審成果轉化利用。責任追究是內審成果轉化利用的良好舉措,沒有責任追究，就沒有工作落實。內審成果轉化利用責任追究，要界定出職責,分清領導責任、管理責任和直接責任,追究應圍繞風險類別進行逐級分類,充分考慮各層級的風險源,理清性質,作出合理、公正的責任追究。
作為內部審計人員的工作行為與過程，也必須置于內部管理制度，每位內審成員應有相對應的崗位與職責，職責的履行應有科學、合理的激勵與約束制度。內部審計人員必須履行職責，自始自終堅持“審必果、果必用”的指導思想，視每一項審計為新的一次嘗試、新的一次積累,注重每個環節,保質、保量全面地完成審計工作，使內部審計威懾力影響到企業組織內部每位員工、每個層級。
3.建立有效反饋系統，監督內部審計的執行和落實。為了保證內部審計成果發揮出相應的效用，發現企業存在的問題，應建立一整套信息反饋系統，及時向上級領導或有關部門匯報。內部審計的信息反饋系統的一個重要方面就是嚴格報告制度。要求企業在實行內部審計后，對企業存在的問題以及薄弱環節都有了一定了解后，應定期、及時向企業領導報告。審計報告要做到：第一，不能停留在羅列內控制度建立與否上,要上升到評價內部管理制度的優劣上,分析內控制度體系能否駕馭整個業務活動,核對每一個違規與差錯是否有條款與之對應并施于約束,科學合理地設計測試分析表和分析報告,及時提出修正建議,將內控制度評價工作列入內部審計常規性的工作范疇,促進組織內部管理制度不斷推陳出新。第二，時間要及時。內部審計報告的及時性直接決定了內部審計功能的有效發揮，內部審計報告反映出的問題越及時，調整和處理越迅速，對企業的各方面工作越有利。所以，內部審計應十分重視審計成果的轉化、利用，要進行必要的審計后監督工作，檢查監督責任部門整改情況，真正發揮內部審計成果的作用。
4.積極做好各方協調、溝通,打造良好體內監督機制。內審工作必須處理好與組織內的管理層、各職能部門的關系。與職能部門建立商議制度，商議要有備案，保障領導層就內審監督與職能部門的爭議進行協調。要通過定期與董事會、企業負責人進行溝通，完善組織的信息與溝通程序，內部審計還要定期通報監督結果，取得領導重視與支持，規避審計信息不對稱的問題。最終保證內部審計工作順利、有效地進行，從而保證審計工作的質量，使審計結果更容易為人所接受，審計成果迅速轉化利用。
在審計規劃階段，內審人員要與組織高層進行溝通，了解組織近期或長期的工作任務，圍繞組織高層的中心工作來選擇審計項目，取得管理高層的信任，從而保證審計成果得到充分重視。在審計實施階段，內審人員要與被審單位管理層進行溝通，同時了解被審單位的經營活動、生產特點、控制系統及風險等，在溝通交流中消除被審單位的排斥心理。
5.提高內審人員素質，完善內審隊伍結構。就目前實際來看，我國企業內部審計人員多數是從企業財務崗位轉過來的，本身有著扎實的企業財務工作經驗和實踐，但內部審計畢竟不同于財務，內部審計部門已經不再是一個簡單的業務職能部門,而是企業的一個管理機構，內部審計部門有著監督與服務的雙重職能。那種認為審計只是對財務管理、成本管理的財務審查，只是在年終對企業整體資金使用、經濟效益等情況進行了解的看法，已經遠遠落后于時代的發展。因此，內審工作比財務工作涉及面更加廣泛、要求也更加高。面對內部審計新的發展趨勢，出現的許多新經濟業務，作為內審工作人員需要不斷加強學習，適應發展變化的現代企業的需要。面對不斷擴大的經營風險因素和有限的信息，審計人員需掌握科學的方法和工具來更有效地獲取信息。
企業現有的內部審計人員，多年在企業內部工作，雖然對本企業內部情況比較了解，對于企業的薄弱環節、容易出現的問題較為清楚，但是，內部審計人員接觸的業務面畢竟有一定的限制，對世界審計工作發展及業務信息掌握不多。因此，必須加強隊伍建設。要進一步改善內部審計人員現有結構，除了配備具有審計基本技能的專業人員外，還要注意將法律、計算機、企業管理、工程等專業人士也充實到內部審計隊伍中，形成一個完善的具有多方面專業知識的精干隊伍；要建立內審人員準入、交流和學習制度，嚴格內部審計人員上崗資格證書審查，保證在崗人員都是經過嚴格考試、并取得資格證書的具有專業知識、專業技能合格人才。隨著我國企業走向國際化，內部審計隊伍也要與時俱進，積極吸收具有國際注冊內部審計師資格的人員，把他們及時充實到企業內部審計隊伍中，使企業內部審計工作盡快與國際連軌。
審計成果是審計機構和工作者辛勤的勞動果實，審計成果只有得到企業領導的支持，并能夠及時轉化利用，才能體現出審計工作者的勞動成就；審計工作只有對審計中查出的企業內部存在的違規違紀現象堅決查處，堵塞漏洞，防范企業經營發展過程中的風險，才算起到了應有作用。因此，我們要充分認識內部審計成果轉化利用在審計工作中的重要性，要從實際出發，不斷總結經驗，既重過程，又重結果，充分發揮內部審計作用，有效防范企業管理風險，促進企業經營管理的升級和企業經營目標的如期實現。
參考文獻：
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加強風險內控管理范文2
關鍵詞：企業內部控制 風險防范 價值創造
一、企業內控體系中風險防范和價值創造的關系
（一）風險防范和價值創造的概述
企業內部控制管理集風險防范與價值創造于一體，企業加強風險防范對企業的發展有重要作用。企業擁有較強的風險防范意識，那么在進行企業內控管理時，會通過實施一系列科學的措施來保障財務資料的真實性和完整性，使企業的財務信息能夠真實的反映企業的經濟活動，從而管理者可以依據財務資料來制定正確的經營策略。企業的各項內部措施落實到實處，可以使工作人員的工作積極性和熱情高漲，提高企業的經濟效益，實現企業的長久可持續發展。但企業內控和風險防范中也存在一些問題，如：企業內控和風險防范制度的不完善、風險防范意識的缺乏、風險防范的范圍受到限制等，因此企業應重視加強風險防范意識的培養。努力實現企業價值創造的最大化。
（二）風險防范和價值創造在企業內部控制中的體現
企業內控管理程度不同，風險防范和價值創造表現也不相同，主要有以下幾個方面的體現：1、企業在內控管理不當的情況下，即企業缺乏有效的管理控制。企業應加大對內部控制建立上的資金投入，隨時關注國家出臺的有關內控的相關政策，減少企業資金浪費和工作重復的現象發生。在此種情況下，由于建設內控資金的投入加大，企業的內部控制制度也會逐漸健全完善，企業內控中的風險防范也會增強，風險會隨之降低，但同時，企業的價值創造受到影響限制，出現價值創造降低的局面，企業的收益也會小于成本的支出。2、在企業內控制度管理完善的情況下，企業應該深入了解其財務狀況，根據自身實際情況設立企業內控體系。加強對內控制度的宣傳，加深企業人員對內部控制體系的了解，這樣有利于內控的管理，減少企業成本費用。而且，適度的內控體系可以優化資源配置，實現企業效益最大化，企業的創造價值也會大于成本費用支出?？傊髽I在內控管理上，應該本著企業內控成本效益的原則。
（三）企業內控運行中風險防范和價值創造的關系
風險無處不在，企業在生產經營過程中，價值創造于風險并存。如果一個企業害怕風險，缺乏風險防范意識、不能正確地辨別風險，無法采取措施防范風險，那么，企業在市場競爭中必然處于劣勢。而風險與價值創造并不是簡單的正相關或負相關，所以，企業必須在風險防范和價值創造之間做出正確的選擇與權衡。如圖1，在企業內控管理過程中，OA階段指的是企業內部控制首次執行期間，AB階段表示企業內部控制良性運行期間，BT階段表示企業內部控制處于過度運行期間。假設隨著時間不斷的向前推移.企業用在風險防范上的執行成本逐漸增加。（見右側圖1）
圖1 執行成本與預期收益的關系分析
二、增強企業內控體系中風險防范和價值創造的措施
（一）健全企業內控管理制度
健全企業內控管理制度，首先，樹立正確的內控管理理念。企業在生產過程中會遭遇各種不同的風險，樹立正確的風險防范意識，可以將風險控制在萌芽狀態，促使企業的經營活動順利進行，從而實現企業的價值創造，增加企業的經濟效益。其次，加強企業內控執行力度。
制定嚴格的企業內控管理制度細則，企業管理者應將人員、制度與內部控制運行流程結合起來，制訂可行的內部控制實施計劃，另外，企業實施獎罰規則和內部控制責任追究制度。嚴格的責任追究制，可以保障企業內控措施落實在實處。在內部控制制度面前遵循“人人平等”的原則，企業工作人員都是企業內部控制制度的執行者和維護者，使內控制度具有極大的權威性。
（二）合理組織內控管理和風險防范
根據以上所講，過度的內控制度使企業的價值創造減少，企業應根據實際情況，權衡好價值創造和風險防范的關系，合理控制好風險防范的資金投入成本。建立健全規章制度，在嚴格執行各項規章的情況下有效的降低各種經營風險，實現企業價值的最大化。
三、總結語
綜上所述，企業內部控制的最終目的是風險防范和價值創造二者的有機結合，最終是企業創造價值最大化。企業的管理者.在企業內部控制管理過程中，時刻要權衡各項經濟活動產生的成本和收益，當估計預期收益大于成本時，就會加強企業內部控制建設，反之，就會減少或放棄。只有對企業的實際面臨的風險進行正確認識和分析，企業管理者才會對執行企業內控產生的執行成本和預期收益進行合理的權衡。所以，提高企業管理者的風險防范意識，促使實現企業價值創造最大化。
參考文獻：
加強風險內控管理范文3
所謂財務內控，指的就是對企業內部經營戰略以及財務活動進行調節，來保障企業經營過程中的資金以及資產安全。因為良好的財務內控工作能夠有效地提高企業的競爭力和企業的經營效益，所以，要在實際工作中，根據企業的實際情況，采取科學合理的方法對財務內控工作進行有效管理。伴隨市場競爭的日益激烈，要想降低企業的經營風險，提高企業的管理水平，一定要完善財務內控創新，提高財務管理水平，這樣才能實現企業經營發展效益的最大化。
一、企業財務內控管理現狀分析
首先，國內企業的財務內控管理理論還不夠成熟，相關工作人員對內控管理工作的重視程度還不夠高。當前，國內的財務內控管理理論大部分都是借鑒西方發達國家的內控控制理論，而自身的創新研究則還不夠充分，這就直接導致了我國財務內控管理理論較弱的適應性。另外，不少企業的管理者把精力都集中在企業的生產經營上去了，而忽略了對財務內控管理理論的強化[1]。更有甚者，不少經營者把財務內控當成是財務部門的管理內容，并把前者劃歸為后者，這就導致了企業財務內控管理工作難以展開進行。
其次，國內企業在財務內控管理過程中，對于風險的控制與管理還有嚴重的不足。不少企業對財務風險的分析以及防范控制缺乏妥善有效的應對措施。一些企業的財務管理部門或是經營管理部門在制定經濟活動的決策時，還不能夠準確核算出風險可能存在的概率，故而，在具體的經濟活動中，也不能有效地規避風險，導致了風險發生的概率大大增加了。
最后，企業財務內部控制體系還不夠完善，其管理效率也不高。因為不少企業在財務內控工作上，還沒有建立完善的內控管理體系，所以造成了內控管理缺乏整體的覆蓋性，同時不利于企業各職能部門的結合，不便于財務內控工作的統一進行，也不便于對企業經營管理的全面調控，這將嚴重阻礙企業的長遠發展。
二、企業財務內控管理創新模式探究
（一）創新企業財務內控管理工作流程：首先，企業要依據現代化企業管理制度，建立完善的企業財務內控監管體系，以此來確保企業財務內控管理工作的順利展開，實現企業管理機制的完善。與此同時，明確企業財務監管體系的分工與職責，方便企業財務內控體系開展管理工作。另外，要根據相關的法律法規及其相關要求，在結合企業財務管理狀況的基礎之上，更進一步去完善企業的財務內控管理制度。要使得企業的資金管理、效益收支管理、財務分析，以及項目運行管理制度化[2]。最后，應該優化財務內控管理流程的運行情況，保證財務管理工作的協調與制約，只有這樣，才能保證企業財務內控工作能夠及時準確地反映企業在生產經營中的財務管理問題，推動企業財務管理工作的有序開展。
（二）加強對企業經營中風險的規避：對企業經營中財務風險的規避，不僅是企業管理工作中的重要部分，還是確保企業在市場競爭中處于不敗之地的有力保障。所以，企業在財務內控的管理工作中，首先要強化管理人員對財務風險的規避意識以及防范風險的預警能力。對于投資規模大、運轉時間長的項目，應該建立一定的財務風險預警機制，這樣才有助于企業及時了解風險發生的可能狀況，以便做好防范措施，提高規避風險的能力。簡言之，為了企業的良好運行和長遠發展，其在經營過程中，必須要加強風險規避意識，并制定相關的防范措施，來提高防范能力。
（三）優化企業內部的審計機制：企業的內部審計工作隊企業的經營發展過程起著重要的監督作用，是財務內控工作的重中之重。所以，只有進一步優化完善企業的內部審計機制，才能實現企業財務內控管理工作的創新。優化企業內部的審計機制，應該結合企業的管理機構的具體情況，成立相關的內部審計機構，并由企業的高層直接進行管理，將其作為特別的職能機構部門，從而在企業內部全面開展審計工作[3]。另外，為了保證設置的審計機構擁有一定的獨立性和權威性，應該明確審計工作人員的崗位職責、審計工作方法、企業審計結果等一系列內容。只有通過完善企業內部的審計工作，才能規范企業的生產經營，促進企業財務內控管理創新。
（四）實現企業財務內控管理系統的信息化：伴隨信息技術的快速發展，信息化的管理已經滲透到現代企業的管理形式中去了。信息化的管理形式，能夠有效地提高企業的管理效率。所以，要強化企業財務內控管理的創新，必須要重視信息化財務內控管理體系的建設。加強財務內控管理體系的建設，必須要將財務內控信息化管理與企業的財務管理信息化系統相結合，在對相關的財務會計信息數據資料進行采集、分析的基礎之上，通過相應的分析評價指標，評估企業的財務管理活動，從而為企業的財務內控管理上交準確完善的參考依據。只有這樣，才能促進現代企業財務內控管理跟上時代的步伐。
（五）提高企業財務內控管理人員的工作水平：要實現企業的財務內控管理創新，必須著力提高企業財務內控管理人員的工作水平。首先，應該強化對管理人員的培訓教育，重點在財務會計理論知識、國家政策規定、財務會計法律、職業道德等幾方面。只有通過全方位的教育培訓，才能提高企業財務內控管理人員的綜合素質水平，從而確保企業財務內控管理工作的順利開展。
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【關鍵詞】境外項目；內控管理；必要性措施
近年來，隨著我國國際地位的顯著提高和經濟社會的快速發展，越來越多的企業走出國門，在境外投資經營。然而，境外項目面臨日趨復雜的競爭環境和風險，如投資失敗、稅務糾紛、民工訴訟、海關爭議、環境污染處罰等不斷見諸報端。內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我約束機制在企業管理系統中具有舉足輕重的作用，是衡量企業管理的重要標志，內部控制的實質是風險控制。如何做好境外項目的內控管理工作，整體提升企業的競爭力，降低經營風險，成為企業管理者面臨的新課題。
一、加強境外項目內控管理的必要性和緊迫性
1.境外項目遠離公司總部，國內的監管也很難及時到位
境外項目遠離本土、人員和施工區域分散、信息不暢，傳統的管控工具、手段難以及時、深入地了解項目的實際情況并實現有效監管。目前國內總部對海外工程項目的管理多實行遠程控制，由于受網絡、時差等條件的限制，這種遠程控制也經常滯后，不能及時準確地為國內總部提供決策依據。境外工程項目由于所在地域市場環境、會計準則、稅收政策和法律等均與國內不同，因此在內控管理上與國內的工程項目相比，存在很大差異。另外，由于我國企業集團的一些固有特點，比如管理層級多、體制不健全、職責不清、管理成本高等，使得國內總部的監管很難伸展到遠在境外的工程項目，監管不力。因此，內控管理很難在境外項目落實到位。
2.內控管理是降低境外項目經營風險的有效手段
隨著境外工程項目的不斷增多，涉及的施工領域越來越廣，在經營管理中所面臨的挑戰和風險卻從未減少。海外項目由于其特有的性質決定了其具有不可預知因素多、高風險、難以掌握的特點。部分項目管理人員在看到海外項目高利潤、影響大等利好因素的情況下，往往疏于管理，思想上不夠重視，風險意識薄弱，加上缺乏有效的監督管理，沒能及時將風險消滅在萌芽狀態。近年來境外項目發生糾紛或案件的共同特點是內控不健全，執行不到位，缺乏應有的行為制約機制，從而滋生業務操作上的風險，最后導致事故和案件的發生。因此，加快境外項目的內控管理，有效防范經營風險，是當前遠離本部的各境外項目亟待研究和解決的首要任務。
3.內部監督管理的迫切需要
境外項目由于遠離本部，不可控因素多，很大程度依靠項目現場決策。在缺乏有效責任追究機制情況下，部分管理人員責任和內控意識淡漠，缺乏有效的控制、評價、約束及激勵。由于特殊環境及條件，境外項目人員配備不及時到位，仍存在內控管理組織不嚴密，關鍵風險控制點失控的現象。有時候會形成內控制度在執行上流于形式。例如，個別項目因為成本控制或人員簽證等原因，違反不相容崗位不得兼任的制度要求，只配備一個會計和一個出納，甚至有的會計兼出納或者采購，財務人員回國休假期間，就容易產生不符合內控要求的現象。境外項目業務人員有時會以國內外環境差異為理由操作一些與內控制度相背離的事項，存在攜帶大量現金采購材料或發放當地雇員工資、購買設備物資不事先辦理審批手續、白條報賬等現象。海外項目內控管理的急迫性遠遠高于國內企業，強化海外項目的內控管理已迫在眉睫。
二、加強境外項目內控管理的建議與措施
1.建立健全內控制度和管理流程
加強內控管理， 不能僅停留在口頭上， 也不能靠簡單的財務管理，而是靠一套科學規范的內控制度， 用制度來規范管理， 圍繞項目管理中的關鍵控制點建立相關的政策和程序， 按照規定的程序完成各項生產任務。堅持不懈地推進內控制度建設，是境外業務健康持續發展的長遠根本保障。
境外項目內控制度要堅持“有效性、差異化、全覆蓋”的海外內控建設基本原則，“因地制宜、因時制宜”依據所在國的法律及特殊條件，同時要結合工程項目的自身特點，制定符合所在國要求的內控管理制度。完善內控制度，必須建立必要的職責分離，以及橫向與縱向相互監督制約關系的制度。統一業務標準和操作要求，務求覆蓋所有業務環節和風險點，包括決策、執行、監督全過程。
加強崗位職責和業務權限的制約、制衡。健全項目管理機構，強化相互制約的崗位職責，加強授權、分權治理，透過科學合理地分配責權利，進一步明確要害崗位、不相容崗位及其控制要求，不相容崗位的業務人員崗位職責必須分離，明確管理決策程序、完善項目財務核算體系等，保證國外項目規范健康運行。
2.提高內控意識，強化制度落實
強化內部控制不是一朝一夕之事，只有遵循“全方位、全過程、全人員”的內控理念，全員參與，多方配合，建立覆蓋公司全部業務和運作流程的控制系統，確保所有員工理解和執行相關制度，切實履行職責，才是真正建立完善有效的內控體系。
員工內控意識培育周期長，要員工主動接受內控制度需要一個過程。企業應做好內控制度的宣傳，組織員工學習內控知識，提高內控制度執行力，使職工提高責任心和自覺遵守意識。只有全體員工都了解內控的重要性，都熟悉崗位工作的職責要求，牢固樹立內部控制、風險防范的經營理念，才能促使由決策層、執行層和監督層構建的內控管理體系充分發揮相互制衡的作用。
在境外項目遠離國內總部的特殊情況下，企業本部要對境外項目進行及時精準的監督管理，把境外項目的內控管理落到實處，實現企業效益的最大化和風險最小化。全面落實內控管理責任制，制定嚴格的責任追究制度和懲罰規定。要真正落實問責制，明確每位操作人員在內控管理中的權力與責任，對出現措施不得力的，要從嚴追究管理人員和直接操作人的責任。責任追究制度是企業內控制度貫徹執行的根本保證。懲罰規定是責任追究制度的補充，是治理違法違規、偷懶、弄虛作假的直接手段。一視同仁地堅決查處違法違規行為，內控制度才能有效并具有權威性。
3.加強境外項目的風險管理
風險管理是內部控制的重要內容。不少境外項目由于自身發展速度快、外界環境變化快、業務多元化等原因，在很大程度上忽視了風險防范經驗的積累和運用，在項目執行過程中交了“學費”。歷史的教訓已經很多，加強境外項目的風險管理已經刻不容緩，這是內控管理的重要落腳點，也是項目管理水平提升的一個基本點。
建立和健全企業風險防御機制，針對重大工程項目建設風險識別庫，督促引導境外機構全面、系統識別項目的潛在風險，評估風險發生的可能性及影響程度，制定有效的應對措施和應急預案。同時，加強風險評估的制度化、規范化建設，通過制定境外項目風險識別與評估模板、建立風險評估模型等方法指引境外項目做好相關工作。
4.加強人才隊伍和企業文化建設
加強人才隊伍和企業文化建設，是保持競爭優勢、從容面對市場風險的靈魂所在?；怙L險，人才是關鍵。境外項目人員工作量大、任務艱巨，個人的綜合能力、業務水平、溝通協調、語言交流等要求非常高。選拔、調配專業精、外語好、年富力強的骨干，尤其要選拔優秀的項目管理、法律和財務人員，派往各境外項目前線，提高前線識別應對風險的管控能力。繼續加強境外風險管理培訓，使員工系統了解內控與風險管理的最新趨勢，具備應對地緣政治、社會環境等風險的意識和保障人身安全的基本知識，提高風險管理技能。
好的環境條件是內控制度得到貫徹執行的關鍵，也是企業成功的基礎。要創造一個具有高度親和力、凝聚力和競爭力的企業，必須要有內部環境條件的支持，即企業文化。在企業的制度建設中，企業文化建設是基礎，內部控制制度是手段，只有將二者緊密地結合起來，企業才會朝氣蓬勃充滿活力。境外項目要建立良好的內部控制文化，營造一種良好向上的企業文化氛圍。
5.加強內部審計工作
公司總部應定期對境外項目進行內部審計。內部審計能夠有效地、強有力地保障落實內控體系，是降低境外項目風險的重要手段。內部審計是對境外項目的經營管理情況進行全面檢查和評價，項目內控制度建設和落實情況是其中的一項重要內容。例如，就收入而言， 對收入進行審計時，不應單就賬面收入進行審計， 而應就收入內控制度進行全面審計，對收入確認的金額和確認的時間是否準確、合理， 對收入內控制度的遵循，對收入目標的完成情況進行綜合審計。對審計中發現的不符合內控要求的情況，及時整改，追究相關人員責任。
總之，內部控制的建立和實施是一項長期而艱巨的系統工程，需要企業上下一心，通力合作。境外工程項目自身特點及其外部環境的復雜性要求加強內控管理，通過內控管理提高境外項目的效益，降低經營風險。
加強風險內控管理范文5
一是強化風險管理，研究建立風險識別及預警防范體系
研究建立以風險管理為核心和導向的內控管理，企業應從加強關鍵環節、重點領域的業務管理入手，強化對招投標管理、信用管理、對外投資、分包管理、資產產權處置等生產經營管理過程中高危地帶的監控，并加強風險分析和定期評估，避免重大風險和實質缺陷的發生。結合國資委全面風險管理指引的要求，逐步研究建立風險管理事件庫。企業要按照統一的格式和要求，定期開展風險分析和評估，對已發生的事件或潛在的重大風險及重要風險進行分析，制定應對、解決或改良措施，按要求納入風險事件庫的管理，并按季度上報總部匯總更新，逐步推進內控管理與全面風險管理的有機融合，進一步提升風險的防范和抵御能力。風險管理事件庫統一的格式和要求由總部制定下達，并負責匯總建立集團公司總體的信息庫，定期進行分析。
二是開展外部項目調研督導，加強外部項目監管
根據近兩年的檢查和了解，總體感覺企業外部項目內控管理比較薄弱，考慮外部項目管理的現狀，企業要加強對外部項目內控管理的支持和督導。一是加強外部項目管理人員內控培訓學習，采取集中培訓和現場培訓相結合的方式，提高內控管理意識。二是加強外部項目的督導調研，了解外部項目內控執行的難點和阻力，制定切實可行的應對措施，強化對外部項目的支持，提升外部項目的內控執行力。三是加強對國際項目的監管和指導，研究國際市場的特點，有針對性探索和完善國際項目內控管理制度。今年總部擬組織對外部項目相對較為集中的地方，開展外部項目專項調研和檢查，以促進提高外部項目的內控管理水平。
三是建立內控管理定期通報機制，定期內控管理動態（簡報）
為解企業內控工作開展情況，定期總結管理經驗，剖析執行中出現的案例，建立相互學習交流的平臺，各企業要建立定期簡報制度，通過總結本企業內控管理、風險管理經驗或剖析執行中出現的問題與案例，以內控管理動態（簡報）的形式下發所屬單位，同時將每期內控動態（簡報）每月25日前向總部進行報送。原則上規模較大的企業每月報送，其他企業按季度報送?？偛恳罁髽I的內控動態（簡報），對各企業總結的先進經驗和典型案例進行總結提煉和選編，以總部內控動態（簡報）的形式定期下發企業，供所屬企業進行學習和參考。
四是繼續強化基礎資料規范工作，推進內控管理要件的表單化工作
集團公司要分步推進實施制度全面信息化工作，將所有制度按照“制度流程化、流程表單化、表單電腦化”的要求進行信息化，該工作也與內控制度表格化聯系緊密。企業要規范內控管理要件，結合企業管理實際，整理匯總企業成熟的要件資料，并結合內控制度要求對沒有的要件進行制定和完善，對所有內控要件資料力求以表單的形式體現出來，形成本企業的內控管理要件，并于7月底前上報總部?？偛拷梃b各企業的管理要件格式，完善制定出統一的管理要件格式，形成系統的管理要件表單，為制度信息化奠定基礎。
五是調整優化檢查考核思路，提高內控檢查質量
企業要繼續加強內控檢查評價，優化和創新檢查思路，選拔、培養和選用經驗豐富、責任心強的內控檢查人員，完善專業隊伍人才庫建設。企業在做好內控重點流程測試及自查工作的同時，加強外部項目的檢查評價工作，延伸檢查范圍和深度，提高檢查頻率，結合審計、稽核、效能監察等形式開展專項和復合檢查工作。檢查中重點控制風險點和關鍵環節的抽查樣本，切實提高內控檢查的質量和效果，并落實“嚴考核、硬兌現”機制，企業檢查評價工作應在10月中旬底前完成，11月15日前將自查報告報總部備案。為了進一步提高內控檢查的深度，延伸檢查范圍，總部也將研究優化內控檢查的思路和方法。
六是繼續加強宣傳培訓，通過多種形式擴大內控影響力
企業要抓好內控環境建設，擴大內控影響力，提升全員內控管理意識，堅持對內控宣傳培訓工作常抓不懈，并開展多種形式的宣貫方式。一是堅持業務流程講解與案例相結合，引用國內外企業的典型案例，通過案例分析來加深對內控流程的理解。二是要加強企業間相互學習交流，內控培訓可以聘請兄弟企業的內控專家進行交流講課，也可組團到管理好的企業去現場學習。三是鼓勵內控管理骨干參加有關權威機構或高校舉辦的培訓班，了解內控新觀點和新思路，加強理論知識學習。四是開展內控知識競賽，豐富宣貫形式，強化對流程的學習和理解。五是開展內控論文征集和評比活動，提升內控理論學習和研究水平等。
七是開展專題研究，研究做好與內控相關的專項管理工作
為了更好地做好內控相關工作，配合解決好今年重點工作中的難點，確保內控工作深入并順利開展，總部計劃采取實踐推進與課題研究相結合方式，選定部分重點課題，指導企業開展研究工作，以推進專項工作順利開展。各企業要成立課題研究小組，指定相關人員，結合實際工作開展情況，對相關工作進行研究，在企業內開展優秀課題評選活動，并向總部提交推薦優秀研究成果。具體研究圍繞以下課題開展：內控風險識別及預警防范體系的構建；內控“一體化”管理存在的問題及應對措施；內控管理與業務監督管理的關系；新形勢下內控管理如何實現可持續發展；內控檢查評價方法及考核方案的優化思路；內控管理信息化的實現途徑及探索等。原則上規模較大的企業應選擇多個課題開展研究。公務員之家
八是做好內控日常管理和運行工作，狠抓內控制度的貫徹落實
內控制度貫徹落實的好壞決定內控管理水平的高低，為了進一步確保內控制度貫徹執行，企業要結合管理實際，繼續做好日常管理和運行工作。一是跟蹤抓好內控檢查出問題的整改落實工作，開展檢查回頭看及復查工作，防止類似問題再次發生。二是做好年度內控工作計劃的安排布置，結合企業實際和總部要求，有針對性地開展內控管理工作。三是抓好內控實施細則的完善，規范權限的細化和轉授權機制。四是抓好內控制度的貫徹執行，切實提高內控執行力和自覺性。五是做好內控管理定期總結和匯報工作，并分別在6月中旬及12月中旬前將內控管理總結上報總部。
關于城鄉人口戶籍制度改革的實施辦法
區政府各部門，各街道辦事處、鎮人民政府，各經濟板塊，有關單位： 為推動南岸區統籌城鄉改革取得實質性突破，加快城鎮化、工業化、城鄉一體化進程，促進城鄉資源要素的有序流動，實現城鄉經濟社會協調發展……
科技局自主創新應對金融危機工作措施
為充分發揮科技創新在擴內需、調結構、保增長中的重要作用，進一步增強自主創新能力，促進經濟平穩較快發展，制定以下措施。 一、爭取50項以上國、省科技計劃項目 準確把握國家擴大內需的歷史……
文教局領導先進性最新整頓措施
在黨員先進性教育活動中，通過廣泛征求各方面的意見和建議，找出了文教局領導班子存在的突出問題，綜合起來有十五條共六個方面，經過認真分析研究,提出了針對性的整改措施。 一、存 在 的 突 出 問……
加強風險內控管理范文6
一、商業銀行風險管理現狀
1、銀行業主要風險類別及管理要求
銀行是經營風險的企業。巴塞爾資本舊協議將銀行風險分為8大類：
（1）信用風險：交易對象無力履約的風險。
（2）國家或轉移風險：與借款人所在國的經濟、社會和政治環境有關的風險(轉移風險是國家風險的一種表現形式，即當借款人的債務不以本幣計算時，借款人有時可能無法得到外幣)。
（3）市場風險：由于市場價格的變動而使表內外頭寸遭受損失的風險(如外匯風險)。
（4）利率風險：利率出現不利變化所帶來的風險。
（5）流動性風險：銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資(流動性不足)的風險。
（6）操作風險：內控及公司治理機制失效，信息技術系統的重大失效，災難事故。
（7）法律風險：法律不完善、不正確，法律缺失。
（8）聲譽風險：違規違法操作損害銀行聲譽。
為了適應不同風險評估模型的技術性要求，新巴塞爾資本協議第一支柱對銀行風險做了重新劃分，將銀行風險分為：信用風險(銀行賬戶，含國家風險)、市場風險(交易賬戶)、操作風險(含利率風險、流動性風險、法律風險)三大類。同時，新巴塞爾資本協議要求金融機構將市場風險和操作風險納入整體風險管理，提出了三種復雜程度不同的方法，用以測量信用風險和操作風險，據此決定銀行的資本水平。新協議提出了一個靈活性的監管框架，銀行可以根據自身的業務復雜程度、老練程度以及風險的特點，選擇一種最合適的方法。但是，監管框架本身也鼓勵銀行采用更強有力風險管理手段和更精確的風險測量方法。監管當局不僅要對商業銀行的資本充足率進行監管，而且還要對商業銀行的內控建設和風險管理能力進行監管?？偠灾?，商業銀行面臨著更高、更大的風險管理壓力。
2、商業銀行風險管理現狀
中國加入WTO后，銀行的各項改革與發展事業面臨著比以往任何時候更為嚴酷的競爭環境，同時由于經營管理體制所存在的諸多弊端，缺乏實現風險與內控管理目標的有效手段，大量的不良資產和不斷暴露的案件所造成的損失，仍在不斷地蠶食著我們本來不是很充足的資本金和有限的利潤，從根本上削弱著抵御風險和持續發展的能力。
在中國加入WTO后的相當長的一段時間，銀行不僅面臨著傳統的信用風險和操作風險，而且還面臨著日益增多和復雜的市場風險，更面臨著化解巨額存量不良資產的風險。與中國加入WTO后激烈市場競爭的要求相比，與我行面臨的風險管理的嚴峻形勢要求相比，商業銀行的風險管理無論是在理念上和認識上，還是在風險管理組織體系上和風險管理機制上，無論是在風險管理范圍上和深度上，還是在風險管理技術手段和隊伍建設上，都還存在著相當大的差距。風險管理中存在注重結果管理、忽視過程管理、基礎管理水平較低、內控體系不健全等問題。為適應新形勢下金融監管要求和滿足自身生存與發展的需要，在未來經營管理中，商業銀行必須確立以資產質量和風險管理為中心的指導思想，將風險管理與控制作為首當其沖的重要任務，通盤考慮，穩步推進，將商業銀行所面臨的各類風險納入我們的管理和控制范圍，構建完善的風險管理體系，采取行之有效的風險管理措施，把各種風險可能造成的損失減少到最低限度，走質量優先發展之路，才能真正地把商業銀行建成具有較強國際競爭力的現代金融企業。
二、進一步完善風險管理體系的相關建議
完整的風險控制管理體系包括良好的內部控制環境體系、風險識別與評估體系、職責分工與控制措施、管理信息系統、檢查監督體系等方面內容。
當前商業銀行面臨著巨大的風險管理壓力，在現代市場經濟條件下，隨著金融衍生產品的發展和金融工具的創新，商業銀行所面臨的金融風險越來越大，風險種類越來越多，風險的表現形式越來越隱蔽而復雜，因而對風險管理的要求越來越高。目前需加強以下幾方面工作，逐步建立起運轉自如、反應靈敏、控制有效、監督有力的風險管理組織體系。
1、建立風險與內控管理環境，塑造現代商業銀行風險管理文化
（1）要樹立現代銀行風險管理理念，摒棄各種錯誤認識，樹立先進的銀行風險管理文化。金融風險是銀行業務的伴生物，存在于銀行各項業務經營活動的全過程，防范和控制風險與業務拓展是商業銀行經營活動中并行的兩條主線。風險管理和業務發展是一個有機的整體，要處理好業務發展和風險管理的辯證關系，風險管理的過程同樣是創造價值的過程。銀行業是高風險的行業，風險管理的任務就是辨識銀行業務的各種風險，計算風險度，管理和控制風險，在既定風險約束下實現銀行效益最大化。
（2）要健全風險管理的組織體系、決策體系、評價體系。銀行風險管理的組織體系要適應商業銀行經營目標，通過逐步推行風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎上實現管理過程的扁平化。風險管理的決策體系和評價體系是互動、互補的動態過程。
一切風險與內控管理制度能否在實際工作中真正發揮作用，一方面取決于制度本身的科學可行性和可操作性，而更主要的方面則取決于是否有一種能夠使這些制度得以普遍認同和自覺遵循的文化氛圍。否則，任何完善的制度都是形同虛設。因此，建立良好的風險與內控管理文化，營造一種良好的風險管理氛圍，使每一個員工對風險管理工作有一種自覺的認同感，并在各自的工作崗位上增強風險防范意識，具有十分重要的現實意義。
2、樹立全面風險管理的思想，實行相對集中的風險管理架構
建立完善的風險管理體系，要求對銀行各業務單位、各類風險(信用風險、市場風險、和操作性風險)的全面管理，將承擔這些風險的各部門納入統一的管理組織框架，建立風險識別、計量和管理控制的全行風險管理體系。對風險管理的決策和宏觀管理層面必需進行集中統一，統一全行的風險管理政策、制度、程序，用統一的標準和先進的技術方法進行測量并加總各種風險，對整個銀行所有機構、所有業務、所有過程中蘊涵的各種風險加以識別，在通盤考慮各種風險的狀況和影響的基礎上，采取相應的風險管理與控制措施。而對風險管理的微觀操作層面實行分散化管理、分層管理，即將風險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機構，形成金字塔型的組織架構。
3、建立完整的風險管理制度體系
健全各項業務規章制度和內控制度，強化各項業務規章制度和內控制度管理與內部控制。的執行。一是進一步完善商業銀行內部崗位責任制。二是健全內部授權審批機制。建立科學的法人授權管理制度，制定統一的法人授權等級評價辦法和授權執行效果的評價制度，充分發揮法人授權管理在風險控制中的作用。三是建立和完善全行風險識別與評估體系。通過對風險的定性分析與定量測算，正確評價風險的狀態與程度，為風險控制與監管提供基本依據。要建立和完善內部風險評級系統，加快風險管理信息系統建設步伐，開發應用現代風險管理技術與方法等，以建立和完善風險管理監測與評估體系，對信用風險、市場風險、操作風險進行科學地測量、評估與控制。四是要建立風險與內控管理評價制度，即對各級機構的風險與內控管理工作動態考評，并將考評結果作為確定或調整法人授權權限大小、財務資源分配的重要依據；
4、風險防范優先，前移風險管理關口
以往那種偏重根據經營行為的結果對經營過程的合規性、合法性進行評價監督的風險管理方法，一方面容易助長某些人違規經營、違規操作的僥幸心理，另一方面加大了’風險管理的成本。
當風險形成事實后，化解與治理事實風險所需要的成本費用肯定比事前防范所付出的代價高得多。要改變過去只重視結果管理，而忽視過程管理的做法，應突出一個“防”字，重在事先的防范與控制，從源頭控制風險。
有利于提高授信工作的客觀性，進而提高信貸資產質量。通過建立崗位制衡、決策控制、信息導向、風險預警和風險責任約束機制，夯實管理基礎，強化過程管理，使各項經營與管理活動做到操作有規范、控制有標準、過程有監控、事后有考核、違規有懲罰，只有這樣才能真正達到防范風險于未然的目的。風險管理關口前移，使風險管理工作更貼近市場，拓展了風險管理的深度；有利于加強風險預警工作，使風險管理政策的制定更具有科學性；從組織機構上，可以在各個業務經營和操作部門設置風險管理崗位，對本部門經營管理中的各類風險分別進行日常監測、評估、管理和報告，在各項業務的操作環節實現全過程的風險。
5、建立商業銀行風險管理新機制
我國商業銀行要實現穩步發展的目標，必須構建新協議的金融風險新機制。首先，銀行應完善自身的運作自律體系，這種自律體系是建立在明確的產權關系、科學規范的現代銀行制度以及合理的治理結構基礎上的，并且不斷加強金融風險防范工作，改善管理水平，提高銀行經營效益和市場競爭力。與此同時，商業銀行需要自覺地接受新協議的規則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風險防范措施。其次，接受來自監管部門的監管。一方面根據商業銀行披露的信息，另一方面還掌握著商業銀行未披露的其他有關信息，根據這些信息資料，對商業銀行運作的金融風險作出準確及時的分析判斷，并發出預警指令。第三，接受來自市場上的存款客戶、投資者和有關債權人的壓力。如果商業銀行的經營業績不錯和風險較低，所披露的信息令客戶滿意，就會贏得越來越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經營效益很差和風險狀況不佳，不能令存款人滿意，那就會導致資金大量流失和客戶轉移。
