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財務轉賬流程范文1
一、傳統會計循環流程
(一)傳統會計循環流程理論傳統會計業務流程是建立在勞動分工理論下的一種順序化業務流程。它將企業的整個會計活動分為若干期間,以收集企業業務活動信息做為會計過程的起點,會計人員從企業業務活動的所有數據中獲取有價值的數據,選擇不同的會計方法并利用一定的會計工具,按照會計規則對其進行處理、加工,最后以專業性的語言描述,形成會計信息。
(二)傳統會計循環流程圖在每一個會計期間,會計工作從交易或事項的確認開始,依次經過計量、記錄,最后編制財務報告,再進入下一個會計期間,由此形成一個會計循環。具體工作過程如圖1所示。在傳統會計循環中,單純地以會計業務活動為中心,會計人員只需要了解會計業務即可,與其他部門接觸較少。傳統會計下對會計人員的要求也不高,但會計人員的工作量很大,會計人員每天都進行著大量的重復勞動。
二、信息化下的會計循環
(一)初始設置 一是建立賬套。賬套指一組相互關聯的數據。從會計的角度來看,建立賬套是建立一個新的核算主體,然后進行財務分工設置,并對增加的用戶進行功能權限和數據權限的設置。一個賬套包含了企業所有的數據,將企業數據按年度劃分,稱為年度賬,一個賬套中可以存放不同年度的年度賬,企業在建立賬套時就應考慮會計期間的設置、啟用會計期間、核算類型以及編碼方案等內容,而建立賬套主要是對系統環境進行一系列的設定。二是初始化。初始化是指系統初始化,即在使用ERP財務管理軟件時,為了保證系統在以后的工作中可以正常使用而必須進行的一些基礎操作。初始化工作主要包括設置控制參數、設置基礎數據和期初余額錄入。其中設置控制參數是對總賬管理系統的一些系統選項進行設置,以便為總賬管理系統配置相應的功能或設置相應的控制;設置基礎數據則是將企業的一些公共資料和數據錄入系統中,供以后的日常操作,主要包括定義外幣及匯率、建立會計科目、建立部門、個人、客戶、供應商、項目檔案,設置憑證類別、設置結算方式等若干內容。
在傳統會計循環中,不包括這些基礎數據的設置,尤其是對部門、個人、客戶、供應商和項目的建立檔案,但在信息化條件下,將這些企業管理的內容加了進來,表面上看增加了會計人員的工作,實際上這些數據的設置正是為了減輕會計人員的日后工作量,也可以使企業的賬目清析明了。
(二)日常處理與傳統會計循環類似,企業會計人員將經濟業務發生的依據即原始憑證搜集后,進行記賬憑證登記。在信息化條件下,會計人員做的最多的一項工作就是依據原始憑證錄入記賬憑證。記賬憑證經審核后進行記賬,登記到會計賬簿上。與傳統會計不同的是,利用ERP財務管理軟件可以通過記賬功能自動將各記賬憑證登記到會計賬簿上,會計人員只需要對會計賬簿進行查看即可。但值得注意的是,會計信息化下“記賬”的含義與傳統會計中“記賬”含義不同。賬簿記錄實際上是將記賬憑證按不同的形式進行組織和匯總,傳統會計中記賬時必須將其重新抄寫到各有關的賬簿上。但在信息化條件下,記賬憑證包含了兩層意義:一是將當月的輸入到未記賬憑證文件中的記錄轉存到已記賬憑證文件中,使經審核的記賬憑證成為正式的會計檔案;二是對科目的余額、本期發生額和累計發生額進行匯總、更新。
(三)期末處理 期末處理的具體工作主要包括銀行對賬、自動轉賬、對賬、結賬、會計檔案備份以及編制報表。一是銀行對賬與對賬。銀行對賬主要是將企業的銀行存款日記賬與銀行開具的“銀行對賬單”進行核對,與此相比,期末要進行的另一項“對賬”操作則是對賬簿數據進行核對,以檢查記賬是否正確,以及賬簿是否平衡。它主要是通過核對總賬與明細賬、總賬與輔助賬數據來完成賬賬核對;通過核對各種賬簿與記賬憑證的數據來完成賬證核對;通過核對賬簿記錄與資產實際情況來完成賬實核對,但是由于在信息化條件下,各種賬簿都是根據記賬憑證由系統自動記賬生成,由于有著相同的來源和依據,因此只要記賬憑證正確,各種賬簿數據都是正確的,并且保持高度的一致。二是轉賬業務。傳統會計中轉賬處理業務是指期末由會計人員根據某些賬戶的余額或本期發生額填制轉賬憑證、登記有關賬簿,主要是結轉損益類科目余額、結轉成本費用科目余額以及結轉本年利潤。而信息化條件下的轉賬業務內容則包含很多。轉賬分為外部轉賬和內部轉賬兩類。外部轉賬是指將ERP財務管理軟件中各個不同模塊生成的記賬憑證轉入總賬模塊中,如將固定資產模塊中生成的計提折舊的記賬憑證傳遞至總賬系統中,將工資管理模塊中計算工資的記賬憑證傳遞至總賬系統中等;內部轉賬是指在總賬管理系統內部,把某個或某幾個會計科目中的余額或本期發生額轉到一個或多個會計科目中,如攤銷報刊費的記賬憑證?？梢?信息化條件下“轉賬”業務的內涵比傳統會計下的“轉賬”要擴大很多。三是結賬。與記賬功能相似,信息化下的“結賬”含義與傳統會計中的“結賬”也有所變化。在信息化下,結賬是計算和結轉各賬簿的本期發生額和期末余額,并終止本期的賬務處理工作。傳統會計中的結賬則是指把一定時期內應記入賬簿的經濟業務全部登記入賬后,計算記錄錄本期發生額及期末余額,并將余額結轉下期或新的賬簿。信息化下的結賬將終止本期賬務處理工作與計算和結轉種賬簿的本期發生額和期末余額并列,強調了一旦結賬后,就不能對前面所有的操作進行修改。原本該項操作可以加強企業的內部控制,但由于財務管理軟件都存在反結賬功能,因弱化了其內部控制。
三、信息化下會計循環流程的特點
(一)企業管理與財務核算并重信息化下的會計循環所進行的一系列初始設置實質上是企業管理所進行的內容,但這些內容對企業利用信息化技術進行財務核算的影響卻至關重要。很多初始設置一經設定就不允許修改,因此,初始設置直接決定了日后工作的效率和質量。利用ERP軟件進行財務核算,省去了很多傳統會計中的冗雜又易錯的工作,大大節省了時間與減少了工作量,既保證了會計信息的及時性,又保障了信息的可靠性。此外作為會計信息化的一個重要表現,ERP財務管理軟件中的財務模塊與一般的財務軟件不同,ERP財務管理軟件還包含了供應鏈、生產成本、人力資源等子系統,并且各系統之間有相應的接口,能夠相互集成,如總賬中的部門、人員等信息可以直接導人工資模塊中。信息化條件下,企業的財務核算不僅是財務核算,還包括財務計劃、控制、分析和預測等內容,它是―個以財務為核心的管理活動。
(二)企業內部控制弱化在信息化條件下,可以利用ERP財務管理軟件中的權限設置進行有效的內部控制,權限管理分為三種:功能權限、數據權限和金額權限。功能權限是對每個操作員對各模塊及細分功能的操作權限管理,如出納只有對資金管理的操作權限,而沒有錄入記賬憑證的權限;數據權限是針對業務對象進行的控制,可以選擇對特定業務對象的某些項目和某些記錄進行查詢和錄入的權限控制。金額權限則主要體現在兩個方面:一是設置用戶在填制憑證時對特定科目允許輸入的金額范圍,二是設置用戶在填制采購訂單時,允許輸入的采購金額范圍,如會計人員在填制記賬憑證時,現金科目的金額不能超過10000元。權限設置是信息化條件下最為有效的內部控制,但由于財務管理軟件功能越來越“齊全”,“反初始化”、“反審核”、“反過賬”、“反結賬”、“憑證制單不序時”等功能的出現,使得在ERP財務管理軟件中的操作可以達到完全無痕化,從而大大減弱了內部控制。
(三)會計人員素質要求提高
在傳統會計循環流程中,會計人員只要熟練掌握相關會計知識就可以輕松應付其職責。但在信息化下,現代信息技術的使用加上企業財務管理重心的變化使得會計人員自身的素質也相應的提高。會計人員既要懂得會計知識,又要懂得計算機知識、企業管理知識、以及相關的客戶管理、供應商管理等各方面知識。此外,由于企業內部控制的弱化,對會計人員的職業道德也提出了較高的要求。在較低的內部控制下,要保證會計信息的真實可靠就只有依賴于會計人員自身的職業道德,因此在信息化環境下,要求會計人員應該具備較高的職業道德素養。
財務轉賬流程范文2
關鍵詞 銀企互聯；ERP(企業資源計劃)
一、企業現狀分析
隨著企業ERP系統的上線運行，企業信息化程度的不斷提高。與此同時，國內商業銀行也采用網上銀行為集團性企業客戶提供方便、安全、可靠的金融服務，企業無需再到銀行網點即可辦理相關銀行業務，網上銀行得到了飛速的發展。企業希望在資金管理上進行的有關操作能夠直接同步到銀行進行相關處理。而無需再次使用網上銀行，重新提交指令，省去了企業需先登錄國內商業銀行網上銀行才能做業務的操作步驟；另一方面，企業希望銀行提供的電子賬單能夠同步更新財務系統。以實現實時的處理和分析。因此，企業資金管理與網上銀行系統對接就成為企業十分迫切的需求。
二、銀企互聯模式分析
“銀企互聯”是指將工行企業網上銀行系統和企業的財務軟件系統或ERP系統相聯接，企業直接通過財務系統的界面就可享受銀行賬戶信息查詢、下載、轉賬支付三大類服務，主要包括賬戶查詢、資金上劃及下撥、內部轉賬和統計分析等。查詢功能可實時監控資金頭寸，減少沉淀以提高資金使用效率。下載功能可直接生成銀行對賬單，減少手工輸入的繁瑣，實現經濟業務與銀行收付款業務一一對應，提高對賬的準確性。公司內部各賬戶間資金實時轉賬，可自動生成記賬憑證，避免人為操作可能出現差錯的風險，減少資金在途時間。銀企互聯能夠增加財務信息與銀行賬戶信息的實時性、一致性，提高財務工作效率，更加提高EILP系統對企業資源集成度，具體為以下優點：
(一)賬務信息銀企同步
銀企互聯有機聯接了企業財務系統和銀行業務處理系統，整合了雙方的系統資源，為企業財務決策提供實時、準確、全面的賬務信息支持。
(二)實現個性化服務
企業可根據自身財務管理的需要，通過ERP系統對銀行提供的服務進行自由組合和控制，靈活定制內部授權機制，從而擁有自己的專有銀行。
(三)操作簡易、提高效率
企業財務人員無須重復錄入指令信息。所有指令一次錄入，一經審核批準，立即完成對外支付并更新財務系統賬務信息。簡化了手續。
(四)安全可靠
除采用與網上銀行相同的安全機制外，還在轉賬交易中增加了“簽名時間”字段、在所有交易中增加了“包序列ID”字段，從而可有效地防止黑客攻擊、指令重復提交。
三、企業銀企互聯解決方案
通過以上調研、咨詢和分析，考慮到采用銀企互聯后最大的障礙是對外付款的資金安全問題，而且是企業內網的安全問題，解決方案需要在銀行前置機和企業的ERP服務器之間增加第三方的安全認證的軟件平臺或者硬件設備。為此根據工行專家建議，結合我們公司實際。提出以下解決方案：
(一)在資金管理中應用銀企互聯，實現實時的查詢、對賬等功能。為確保對外付款業務安全可靠，對外付款的授權審核仍然采用銀行方面的安全認證，即付款的最后環節還是提交現有的企業網銀系統(外網)進行，在企業網銀系統進行批準支付。
(二)該方案對外付款流程是：憑證制作人員在ERP系統內錄入憑證，憑證保存后自動(半自動)產生銀行支付單，支付單經ERP系統內審核后自動進人企業網銀(外網)進行最終審核。經授權人審核后完成后銀行對外付款業務。
該方案的重點是，將對外付款的最后審核環節利用企業網銀的授權審核方式，授權人員通過硬件證書登錄外網。結合原始憑證審核付款指令。規避了ERP系統內的非法付款指令的觸發，最后的付款審核采用銀行的安全認證機制，將網銀硬件證書授權7個成員單位使用。需要專門的硬件證書才能登錄審核。付款審核的權限與安全責任由各成員單位分別承擔。
該方案的優點是：企業內部全部的銀行對外轉賬均是由憑證直接產生指令。流程規范統一；查詢分析更加及時；對賬更加便捷。缺點是完成付款的各環節要進入ERP系統和企業網銀兩種不同的系統環境，增加一道人工審核確認環節，以確保安全支付。
四、結論
公司通過銀企互聯項目的實施。并減少了大量的手工記賬和賬務核對工作，并通過和工商銀行業務處理系統的實時連接，提高了企業的資金管理水平。提高了財務收益。通過實施銀企互聯項目，得到了以下收益；
(一)賬務信息銀企同步
銀企互聯有機聯接了企業財務系統和銀行業務處理系統，為企業資金管理提供實時、準確、全面的賬務信息支持。
(二)實現個性化服務
企業可根據自身資金管理的需要。通過ERP軟件系統對銀行提供的電子交易進行自由組合和控制。靈活定制內部授權機制，從而擁有自己的專有銀行。
(三)操作簡易、提高效率
企業財務人員無須重復錄入指令信息。所有指令一次錄入，經審核批準后，完成對外支付并更新財務系統賬務信息。
(四)通過與網上銀行進行連接，企業的財務系統成為動態的系統，隨時掌握銀行賬戶信息。及時處理銀行結算。
(五)安全放心
除采用與網上銀行相同的安全機制外，還在轉賬交易中增加了“簽名時間”信息、在所有交易中增加了“包序列ID”信息，從而可有效地防止黑客攻擊、指令重復提交。
財務轉賬流程范文3
關鍵詞：保險公司；資金收付；全國集中
保險公司資金集中收付范圍主要包括：承保、賠付、費用報銷、薪酬、傭金手續費支付等方面。各家保險公司現階段借助網絡信息技術和銀行轉賬的渠道，已普遍實現了省級或地市級范圍內的資金收付集中，其中業務規模較大的保險公司已開始與部分商業銀行總行合作并開展全國統一的資金收付集中。從未來發展趨勢上看，保險公司實施資金收付全國集中將逐漸取代省級或地市級范圍內的資金收付集中。
一、保險公司資金收付全國集中的意義
1、有利于減少省級及以下層級賬戶的開設、管理風險。
通過資金收付全國集中管理，承保的保費資金全部歸集到總公司的集中收入賬戶，而賠款、給付、退保、費用等全部通過總公司支出賬戶集中支付，可以減少省級及以下層級公司銀行賬戶的開設，從而降低了由于賬戶管理不善、私開賬外賬戶的管理風險。
2、有利于進一步降低票據使用風險，推動保險公司實施零現金。
資金收付全國集中實施后，一方面隨著省級及以下層級公司銀行賬戶開設的減少，票據購買和使用量大大降低，從而降低了票據使用風險。另一方面由于涉及收付類的資金全部從總公司賬戶集中收付，僅有少量的客戶會選擇現金方式交易，如保險公司加強對客戶的宣傳，并引導客戶簽署集中轉賬協議，則省分公司及以下層級單位將能逐步實現零現金管理，逐漸取消對支票的購買，極大程度提高保險公司的資金安全。
3、釋放公司轉賬操作的人力，節約人力。
資金收付全國集中后，省級及以下層級公司原先省級或地市級范圍集中轉賬的工作均集中在總部層面操作，公司賬戶和票據管理工作也隨之減少，對于原先省級及以下層級公司從事此類工作的財務人員可以轉崗至其他崗位，從而節約了公司人力，降低了公司人力成本。
4、有利于降低資金使用成本，提高資金使用效率。
資金收付全國集中管理后，全國的資金統一歸集到總公司，由總公司根據實際需求統籌安排，減少了省級及以下層級公司上劃在途資金環節，有利于盤活閑置資金，優化財務資源配置，提高了資金的使用效率，便于總公司進行資金規劃，增加總公司集中賬戶中的存量資金利息收益，降低財務費用，從而降低公司資金使用成本。同時因為考慮到全國集中收付后，轉賬金額和筆數的規模較大，因此保險公司總公司在與商業銀行總行合作時，可以商榷降低轉賬手續費，從而節約公司轉賬費用。
二、保險公司資金收付全國集中存在的風險分析
1、數據安全性風險。
資金收付全國集中后，所有的涉及資金的收付均由保險公司的總公司統一集中操作，因此送盤和回盤數據均匯集中在總公司，如發生因設備故障、業務系統差錯，黑客入侵以及人為操作的差錯等情況，均有可能造成關鍵數據的丟失，直接影響公司的業務，并對公司造成損失。
2、內控缺失和系統設計造成的操作風險和道德風險。
資金收付全國集中后，所有的涉及業務收付的轉賬信息和客戶信息均集中地總公司專人操作。報盤、回盤文件的傳遞主要借助銀行中間業務平臺進行批量的代扣或代付，并將成功扣款金額劃入公司賬戶，或將成功付款金額支付到客戶賬戶，而銀行如何接收公司發送的報盤文件，公司又如何能夠收到銀行返回的回盤文件，這就涉及到公司與銀行間數據文件的傳遞方式，如公司業務系統改造和系統用戶權責設計中涉及不相互牽制等方面的內控和內審環節缺失，均易產生人員操作風險和道德風險，例：給銀行的報盤扣款或付款數據重復造成重復支付或重復收入，經辦人員任意篡改報盤數據等問題。
3、財務人員流失風險
資金收付由省級及以下層級公司集中操作改變為全國集中后，業務處理流程發生了重大變化，隨之對于省級及以下層級公司操作人員的對應崗位和工作將隨之減少，并取消。此類涉及人員從全國整體來看數量較多，因此這部分人員的安置對公司來說短期內一次重大挑戰。資金收付集中是保險公司財務變革中的一個重要組成，對于財務變革所涉及的這部分人員，如重新崗位調整，員工需要不斷轉變觀念，適應公司的改革，同時需要對勝負的新崗位存在適應過程。如在此過程中公司未對人員進行妥善安置，將對公司品牌和員工管理產生不利影響。
4、信息溝通和轉賬差錯件處理時效風險
省級及以下層級公司經常會收到客戶查詢資金到賬的需求，因全國集中后，所有的操作均在總部層面進行，下級公司與總部之間溝通存在滯后性。同時如因公司系統或銀行系統問題，導致全國集中收付不成功或重復收付的問題件，總部與下級公司的溝通和處理時效、應對時效會更加滯后，會導致客戶投訴件的增加，從而給公司帶來負面影響。
三、保險公司資金收付全國集中的問題應對
1、資金收付系統和IT硬件需充分考慮數據安全性、可持續性。
在改造全國集中資金系統時，需對報盤和回盤數據需進行加密，并根據崗位牽制的原則對相關系統用戶進行不相兼容崗位分離，例如報盤和回盤崗分離，會計崗與出納崗分離，經辦崗、復核崗和審批崗分離等。同時因為全國集中后收付數據量巨大，并且長遠來看，會持續增長，因此需要考慮系統和IT硬件的承載能力、數量處理運行能力、數據安全保存的能力。
2、搭建持續有效的內控和內審程序。
建立、健全完善的內控資金收付流程，對其中關鍵環節進行重點關注，并通過內部審計或稽查的手段進行定期或不定期的檢查。杜絕操作風險和道德風險。
3、全國集中需充分考慮和落實人員的安置。
在推廣全國集中前，需充分調研和考慮省級及以下層級公司涉及操作人員的崗位安置問題，并加強人事政策的宣導和員工心態的引導，安置好涉及調崗員工。確保全國集中的平穩上線和推廣。
4、建立通暢的、雙向的信息和問題處理平臺。
在系統改造和開發時，從公司業務和客戶實際需求和問題出發，建立總公司至省公司及以下層級，省公司以下層級到總部公司雙方的集中收付信息查詢和問題處理平臺或系統，確保各層級有權或涉及崗位及時獲取轉賬信息和狀態，對于問題件能快速并及時完成處理和反饋。（作者單位：中國平安人壽保險股份有限公司江蘇分公司）
參考文獻：
財務轉賬流程范文4
【關鍵詞】 高校財務管理； 網上預約報賬； 效率
從20世紀90年代開始，我國的高等教育不斷擴招，在校生人數不斷增長，高校的辦學形式、資金來源等多方面都趨于多樣化，作為高校管理重要組成部分的財務管理同樣面臨著新的挑戰。在高校大量的經濟活動中，財務報賬是最基礎性的工作之一。財務報賬就是指經辦人從相關經濟業務活動中取得真實、合法的票據，通過具有審批權限人審批后，到財務部門辦理報銷手續的行為。財務報賬是會計信息準確的基礎，更影響到財務管理職能的發揮，更是學校相關經濟決策的重要依據。
一、高校財務報賬存在的問題
（一）報賬信息不對稱
報賬信息是指財務報賬過程必須遵循和依據的法律、高校的財務規章制度、財務處內部的有關報賬簽字等的管理規定。財務報賬需要按照現行的法律、法規和高校的規章制度等進行嚴格把關，但是師生對報賬信息的了解有限，這導致了師生在辦理報賬業務時往往需要多次往返財務處，降低了辦事效率，使師生對財務人員產生不滿情緒，甚至認為財務部門是在故意刁難。同時，財務部門對財務信息也難以做到實時更新，師生有關財務方面的疑問無法得到方便快捷的答復。
（二）財務報賬等候時間較長
雖然高校財務實行了電算化管理，然而業務量的急劇增長使得報賬排隊問題日益嚴峻。經辦人對原始憑證的分類不得當，憑證粘貼不符合規范等問題也極大地影響了報賬速度。特別是每個學期的期初和期末，因為教學計劃、科研項目結題、學生實習等因素，報賬的業務十分集中，短期業務量的急劇增長，使得財務人員高負荷工作，勢必對服務的質量和效率有所影響。
（三）財務人員偏少，工作能力參差不齊
近年來高校普遍開始施行定編定崗的人事制度改革，對各單位的人員編制有明確的限制，加之高校的不斷擴招，人才的引進工作也偏重于專業教師的引進，有的高校對引進人才有比較高的硬性要求，如本科、研究生均畢業于211高校等，這些對財務人員的引進造成了諸多影響，是目前高校財務人員偏少的主要原因，也由此造成了財務人員的工作壓力越來越大。另外，高校的財務人員來源渠道多樣，財務人員的素質、工作能力等良莠不齊，對高校的財務報賬工作產生了一定的影響。
雖然高校的財務報賬過程中存在著以上制約報賬效率及質量的問題，但制約報賬效率的關鍵性因素是報賬流程本身。一般高校的財務報賬流程是經辦人分類整理取得的票據，單位領導審批后到財務處經財務人員核算、報銷。整個財務報賬流程是“串聯”的關系，一定要按照流程的先后順序才能完成整個財務報賬過程。因此各類票據也重復地在經辦人、審批人、財務核算人員和資金支付人員之間反復核算、復核。整個報賬流程最耗費時間的會計核算環節一方面是財務人員繁重的工作，另一方面是報賬人漫長的排隊等待及由此產生的抱怨。這種“串聯”的報賬流程注定是一種耗時且低效的報賬流程，必須改變這種報賬流程，才能從根本上解決報賬難的問題。
二、優化高校財務報賬方式的建議
（一）建立網上預約報賬系統
目前高校報賬難的關鍵在于現有報賬流程的串行性，只有對這一流程進行重組，才能從根本上解決報賬難的問題。流程重組的基本思路是：將在財務核算中最耗時的單據錄入工作分離出來，將單據的錄入工作交由報賬人員提前完成，在現有的財務管理系統中引入網絡預約報賬系統，報賬人員可以在任意時間、任意地點以B/S方式向預處理服務器進行報賬業務的單據錄入，報賬系統按照系統預設的規則將報賬人員錄入的數據填寫到預設的相關業務模板中，自動生成記賬憑證。由此最為費時的會計核算簡化為對原始單據的審核和接受預處理服務器的數據進行簡單的修改。重組后的報賬流程如圖1。
以上的報賬流程從以下幾個方面轉變了報賬方式，提高了核算效率。
1.網上預約報賬
網上預約報賬系統通過校園網實現，不受時間和空間的限制，教職工可在校園網終端進行申請、預約；財務核算人員根據教職工提交的內容提前了解、安排報銷，對原始憑證審核后，自動生成記賬憑證。這樣首先保證了財務信息的及時性和完整性。其次系統按照高校財務制度的要求對記賬的科目進行了預設，大大提高了財務記賬的規范性，加強了會計基礎工作。財務人員工作由原來的原始憑證的審核、計算及記賬憑證的錄入、復核簡化為簡單的復核工作，大大減少了財務人員的工作量，提高了工作效率。下面以X大學2010年的會計資料進行統計分析。2010年X大學會計核算共計錄入記賬憑證11 318筆，編制記賬分錄49 484筆，其中屬于撥款、學生辦理的繳費、退費等業務的只有1 114筆，報賬支付業務占到90.2%。實行網上預約報賬后，90.2%的記賬憑證錄入工作分散到廣大的教職工，減少了財務人員的工作量和教職工到財務報賬的等候時間，財務工作逐步從核算型向管理型轉變，以期為教職工和領導提供更多更好的財務信息分析，為決策提供信息支持。
2.構建無現金報賬模式，實行銀校直聯支付
無現金報賬模式是指在賬務處理過程中利用網絡信息傳遞技術，將傳統的現金收付方式轉變為銀行卡轉賬方式，報銷人員無須到出納窗口繳、領現金就可以完成報銷任務的一種方式。無現金報賬模式借助工資卡來實現，減少了財務現金交易量，降低了財務的安全隱患，優化了崗位設置，減少了崗位間的流轉環節。工資卡數據從工資發放系統直接調用，避免了手工錄入的差錯，提高了工作效率。為了最大程度地減少財務人員的工作量，無現金報賬采用“T+0”模式，通過銀校直聯方式實時發放到教職工的銀行卡。同時為了對賬的方便，在銀行設立專戶用于支付每天的報賬款項，這樣既減少了與銀行對賬的壓力，又提高了工作的效率。無現金報賬的實施，避免了財務報賬受銀行上班時間、銀行取款提前預約等因素的限制，減少了師生在財務處等待的時間，節約了師生的報賬時間，提高了報賬人員的效率。以X大學為例，2010年全年的報賬現金支付情況如表1。
從表1中可以看出X大學2010年3月至9月日均現金支付達到了167 565元。該校從10月份開始實行無現金報賬模式，10―12月份現金支付額分別為71 416.92元、56 933.5元、218 269.09元，日均現金支付減低到3 851元，現金支付量減少97.7%，而無現金報賬方式在10―12月共計支付款項13 518 512.44元，無現金報賬方式付款量占到業務總量的97.5%，無現金報賬方式極大地提高了工作效率。
3.實現財務核算系統與資金支付系統的對接
傳統的財務核算模式，通過匯款方式支付款項需要經辦人填寫匯款通知單送達財務核算窗口，核算科財務人員登陸網上銀行進行匯款錄入，匯總后將匯款明細送至資金科進行復核，復核通過后核算科、資金科分別進行賬務處理。通過支票方式付款的，經辦人將發票或支票領用單送至核算科，核算科開具內部轉賬支票送資金科復核后開具外部轉賬支票，一筆轉賬業務核算科與資金科進行了大量的重復性勞動。以X大學為例，資金科2010年的銀行業務達到了6 080筆，其中資金支付業務為4 092筆；核算科2010年資金支付業務為3 007筆，占資金科支付業務的73.5%。轉變報賬流程后，匯款業務由經辦人網上預約報賬，錄入收款單位的詳細信息（包括收款單位名稱、賬號、開戶銀行等），經財務核算人員導入財務核算系統復核后，轉化為資金核算及支付系統的付款信息；采用支票付款的直接打印支票，采用匯款方式付款的啟用銀校直聯的“T+0”模式，匯款實時到賬，這樣資金科73.5%的資金支付業務借助計算機技術進行了高度集約，減少了財務人員的工作量，提高了整個財務部門的工作效率。
（二）實行報賬員制度，提供預審票據等事前服務
在“統一領導，集中管理”財務管理模式下，設立報賬員。報賬員負責做好財務規章制度的宣傳和解釋工作，對教職工提供的原始票據進行歸集、整理，檢查手續是否完備，項目經費是否允許列支，有無經費預算，項目經費支付進度等。實行報賬員制度，可使高校財務報賬工作前移，使得各類收支項目做到收入規范、支出合理、憑證真實、核算準確，方便了教師，提高了工作效率，保證了各部門核算的準確性和支出的合理性。
（三）建立健全財務信息網絡
首先，充分利用校園網平臺，積極宣傳國家的法律法規和學校的規章制度，建立暢通的溝通渠道。其次，在財務信息網上公布各類報銷結算的規范化流程，讓教職員工了解報賬規定，最大程度地減少因信息不對稱出現的差錯。再次，加快高校財務信息化建設，為校內各單位提供項目經費的查詢，突破時間、空間的限制，最大限度地提高財務信息共享，實行透明化管理。最后，以開通互動信箱等多種形式搭建與師生溝通的平臺，方便快捷地答復師生提出的有關財務報賬等方面的問題，切實有效地提高溝通效率，借助于現代化的信息工具，最大限度地提高財務工作的效率和服務質量。
（四）重視財會人員隊伍建設
財務工作是一項政策性極強的工作，財務人員的工作能力和素質直接關系到會計核算的質量。因此高校加強財會人員隊伍建設尤為重要。一要不斷加強財務人員的思想道德教育和職業道德教育，建設一支思想過硬、業務全面的會計隊伍。二要有組織、有計劃地進行會計人員的繼續教育和最新的法律法規和有關學科的培訓，不斷地拓展現有人員業務知識的廣度和深度。三要建立相關的內部激勵機制。激勵機制應根據不同的崗位，明確職責確定考核目標，參考財務核算系統統計的工作量公平、公正地評估財會人員的工作業績，業績突出的應該給予不同形式的獎勵，并大力推進和加強黨員先鋒崗等的示范效應。四要有計劃地引進財務管理相關專業的應屆畢業生，不斷地改善會計隊伍的年齡結構。為了適應會計電算化后對計算機系統、網絡等硬件設備維護的需要，也要適當地引進一些計算機方面的專門人才，以改善隊伍的知識結構。同時財務人員應樹立強烈的服務意識，全身心地投入工作，加強與報賬人員的溝通和交流，為高校發展貢獻力量。
【參考文獻】
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財務轉賬流程范文5
關鍵詞：無現金報賬；財務管理；高校
隨著高校教學、科研等各項事業飛速發展，高校財務部門每日現金流量不斷增大，學校應逐步改變傳統的現金收付方式，借助銀行卡、網上銀行等先進手段，大力推行資金收支業務的電子劃轉，最大限度地減少現金流動，提高工作效率與服務質量。作為高校財務部門承載著經費核算的重任，尤其到年末和學期結束前，財務現金收付流量每日達上百萬，如何提高工作效率與服務質量；如何預防和降低現金周轉風險、確保資金安全，這是值得思考的問題，因此推行無現金報賬的方式勢在必行。
一、無現金產生的背景
貨幣電子化是國際潮流，無現金結算是發展方向。無論從國家對經濟運行宏觀調控的角度看，還是從個人使用資金安全方便的角度看，電子貨幣必然要取代現鈔。貨幣發展史告訴我們，隨著商品經濟的發展，人類創造了貨幣，貨幣的形式首先是現金，由于現金在流通、結算、儲存、運輸等過程中的種種不便，人們又創造以支票為代表的轉賬貨幣，大大減少了現金的使用。隨著科學技術的發展，又出現了新的形式——信用卡。信用卡的轉賬功能進一步減少了現金在社會上的流通。從物物交換到使用現金，這是一個很大的進步，用電子流代替現金流，這是一個更大的進步?，F金從產生到發展到消亡，這也是一個不以人們的意志為轉移的客觀規律。
二、無現金報賬的會計核算
為了保證會計核算的準確性和無現金報賬的明確性，在不改變會計科目總體框架的情況下增設相關明細科目。例如：某學院購辦公用品，其會計處理如下：
借：商品和服務支出/辦公費
貸：銀行存款/?菖?菖校區/無現金
三、無現金報賬的業務流程圖
四、無現金報賬與傳統報賬方式的區別
通過銀行卡結算取代以往的現金結算，未改變原有的財務報銷審批制度。不同之處主要有四點：（1）傳統報賬后領到的是現金，采用無現金報賬后，錢款直接打到了領款人的銀行卡上。（2）由于報賬方式的不同減少了經辦人攜帶和管理現金的風險。（3）在傳統報賬方式下，為保持合理的現金庫存，財務處與銀行一樣實行大額現金支取預約制度，比如提5萬元以上須提前一天預約。采用無現金報賬后，財務部門與銀行合作，采用的是與銀行一樣的轉卡系統，已經確認的報銷轉卡金額由現金出納通過轉卡方式支付，一般在五分鐘內即時劃入指定銀行卡中。（4）每日報銷工作結束后，在傳統報賬方式下，出納須盤點核對庫存現金；采用無現金報賬后，出納只需核對當日無現金轉卡支付清單及匯總表，與有關銀行支付匯總金額進行核對。
五、無現金報賬的優點
無現金報賬是指在報賬過程中利用網絡信息技術，將現金收付方式轉變為銀行卡轉賬方式，不到現金出納處繳、領現金就完成報銷的一種報賬方式。財務人員在辦公室即可實現資金的劃轉和報銷。因此無現金報賬方式的優點顯而易見。
1．優化財務報銷流程，提高工作效率，緩解報賬人員排隊擁擠的現象，縮短了報銷人員的等待時間。隨著高校跨越式發展，經濟總量不斷增長，財務報銷業務日益繁忙，師生員工普遍需要較長時間才能辦理完業務。使用無現金報賬，能有效地改善此現狀。
2．減少相關的現金風險，加強內控機制。采用無現金報賬，可以進一步完善內控機制，減少現金流量，保障資金流動安全，規避涉及現金的各類風險，如出納配款的差錯風險、保管現金的風險以及假鈔風險等，同時也減少了前來報銷的師生員工攜帶和保管現金的風險。
財務轉賬流程范文6
校園一卡通系統的資金平衡是指流入一卡通系統的資金等于流出的資金與滯留系統內的資金之和［8］。如果用MI來代表流入一卡通的資金，用Mo來代表流出的資金，用Ms來代表滯留的資金，一卡通系統的資金平衡可表示為MI=Mo+Ms，其中，流入資金流MI包括:圈存充值總金額、現金充值總金額和已領取的補助總金額。當系統資金不平衡時，通常以系統資金差異表示，用MD代表系統資金差異，則MD=ABS(MI－Mo－Ms)，即流入系統的資金總額與流出系統的資金總額的差額再減去滯留在系統內的資金總額的差額的絕對值［9］。正常情況下，卡的流入資金是所有持卡人的校園卡增值類交易之和，流出資金是所有持卡人的校園卡減值類交易之和，一卡通系統內的滯留資金是在賬務日終結轉后所有持卡人的校園卡余額之和，系統資金差異應該為零。圖1為校園一卡通系統整體資金流轉圖，每—?！獙嶋H貨幣流轉;－－—電子貨幣流轉張校園卡與銀行卡之間為唯一的對應關系;每個商戶在一卡通系統中只有一個獨立賬號;學校在銀行設有一卡通獨立賬號［10］。從圖1可以看出，校園一卡通系統的資金流動主要沿兩條線，一條是以校園卡為物理載體的虛擬電子貨幣的流轉，如圖1中虛線所示;另一條是以校園卡專戶資金為會計核算對象的實際貨幣的流轉，如圖1中實線所示。資金具體流轉過程如下:持卡人通過校園各區域的人工服務點向校園卡內現金充值，或者在圈存機上轉賬，將銀行卡上資金向校園卡賬戶劃轉，資金開始流入一卡通系統;結算中心根據各人工服務點現金充值的存款單和銀行的轉賬憑證核算校園卡專戶資金的增加［11］。持卡人通過刷卡消費，資金從持卡人賬戶流向系統中的商戶賬戶;結算中心以一卡通系統提供的清算報表為依據，將資金定期劃撥給商戶，一卡通專戶資金減少。一卡通系統資金按日清算并生成各種清算報表，而結算中心對商戶的清算是定期清算，清算日校園卡專戶資金的結存為持卡人的校園卡賬戶余額之和。綜上所述，校園一卡通系統和結算中心會計核算系統都以持卡人的校園卡賬戶為會計核算的主體，兩者的資金流程反映的是同一個問題的虛實兩個方面。
系統資金的財務核算與核對
一卡通系統以卡戶、商戶和銀行為主要數據處理對象，對當天的業務數據進行收集、核對，相符后再將業務數據傳遞到系統中作為正式檔案歸檔;對各實體之間的往來關系，系統經過自動采集、處理、嚴格審核后形成正式記錄，最后形成各種業務報表如清算報表、財務報表等。一卡通系統數據記錄是結算中心對校園一卡通系統資金進行財務核算與核對的依據?，F金充值業務的財務核算與核對是以現金充值匯總及明細表為依據，對各人工服務點現金充值的存款單進行核對，相符后記錄會計憑證，借方為銀行存款，貸方為校園卡專戶資金;若借貸不相符，就會出現現金長短款，當出現該情況時應仔細分析原因并及時處理問題。一卡通系統中任何一筆充值和交易都包括寫卡和寫庫兩個過程。現金充值匯總及明細表是根據各充值員現金充值業務的寫庫流水編制的，各充值員每天收款結賬以存款機上打印出的數據為準，該數據為各充值員現金充值業務的寫卡流水的匯總。一般情況下寫庫與寫卡一致，現金充值表和存款機結賬數據兩者也一致。當兩者不一致時，很容易讓充值員和對賬人員誤認為長短款，此時需要仔細分析才能發現錯誤。例如:現金充值表顯示某日某充值員現金充值額為18650元，而充值員當日的現金存款為18600元，少50元，并且充值員當日的現金存款卻與存款機結賬數據相符。查詢該充值員當天的交易流水發現某同學在同一時間先后充入兩個50元，因此該同學則是需要查詢的主要對象，通過查詢發現該賬戶由于卡庫余額不一致已經被系統凍結。一卡通系統具有卡庫對賬功能，超過警戒額度時系統會自動對該賬戶作凍結處理。據了解充值員在為該同學充值時，突然斷電，寫庫50元，寫卡沒成功，充值員認為沒充上，又操作一次，于是就出現了上面的情況。查明了原因，以庫為基準做卡片校正后再取款50元使問題得以解決。圈存系統是第三代校園一卡通的主要子系統之一，其功能為與銀行合作，共同完成由銀行卡向校園卡轉賬的操作，結算中心根據銀行的轉賬憑單進行財務核算。由于系統涉及兩個網絡，即校園網和Internet網絡之間的通信，當網絡通信出現故障時，就會出現轉賬不成功的記錄(持卡人銀行卡的錢已下賬，而校園卡未上賬)。一卡通系統雖然提供了銀行卡轉賬的流水與校園卡存款的流水自動對賬功能，并能夠在生成的銀行轉賬匯總表和對賬清單中提供轉賬不成功的金額、筆數及每筆的詳細信息，但是根據實際操作過程可以發現，系統自動對賬功能提供的信息未必完全正確:有時提供了個別轉賬已成功的記錄;有時將個別轉賬未成功的記錄遺漏。工作人員以兩表提供的信息進行銀行圈存業務核對時，應特別注意以上兩種情況。應以日報表數據為標準，將日報表中銀行存款借方發生額與銀行轉賬匯總表中本地發生額相核對，如果相符，可斷定兩表提供的信息正確;如果不相符，若日報表中銀行存款借方發生額小于銀行轉賬匯總表中本地發生額，可斷定兩表提供的信息中包含個別轉賬已成功的記錄，工作人員還應進一步根據對賬清單提供的詳細信息，將持卡人的銀行交易流水與校園卡流水相核對，確認轉賬不成功記錄，剔除轉賬成功記錄;若日報表中銀行存款借方發生額大于銀行轉賬匯總表中本地發生額，可斷定兩表將個別轉賬未成功的記錄遺漏，工作人員應查詢銀行轉賬流水、一卡通轉賬流水等信息，進一步發現未被提供的轉賬不成功的信息。通過以上核對，確認轉賬不成功的信息后，工作人員以向持卡人校園卡充值的方式補上未轉上的資金。這樣在該環節中產生的錯誤就可以被發現并更正，從而保證了持卡人的資金數額正確。結算中心以系統提供的清算匯總表為依據，定期將校園卡專戶資金支付(劃撥)給各商戶。借方為校園卡專戶資金，貸方為銀行存款(商戶賬戶)。結算中心的主體單位可以是銀行、校內銀行(資金結算中心)或財務處。當結算主體是銀行或校內銀行時，各商戶在所屬銀行或校內銀行開戶的，可定期劃撥到商戶開戶賬戶。持卡人消費時，一卡通系統中持卡人賬戶資金減少，同時通過網絡將記錄上傳到商戶，商戶資金增加。由于各種原因，比如在脫機消費的情況下，有可能造成數據不能上傳到商戶，因此一卡通系統中設置了平賬賬戶，系統根據平賬處理的原則，將丟失的數據計入平賬賬戶。正常情況下平賬賬戶的發生額極少，不會影響商戶的收入狀況;如果平賬賬戶發生金額較大，一定有異常情況。處理異常情況的程序一般如下:無論商戶、結算中心或卡務中心，誰發現問題都應該及時向卡務中心反映情況，卡務中心排查造成異常情況的原因，處理問題。同時分析交易流水，向結算中心提出調賬處理的書面報告，由結算中心工作人員通過一卡通系統調賬功能，調整系統賬，借方為平賬賬戶，貸方為＊＊商戶。這樣就將商戶丟失的流水從平賬賬戶還給了商戶，保障系統的正常運行和商戶資金的安全。
資金余額調節表的編制
