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科研內控管理制度范文1
關鍵詞：內控管理制度；制造業企業；問題；策略
“十四五”將打造“制造強國”提到更高地位，提出深入實施制造強國戰略，更加強調產業升級，增強制造業競爭優勢?！吨袊圃?025》戰略文件指明持續推進智能制造，全面提升制造業企業智能化生產水平。對制造業企業而言，為了穩步邁向高質量發展，應當加強內部控制，通過改善內控環境、規范控制活動、注重信息有效溝通等，有序開展各項經濟活動，逐步建立并完善內控管理制度，以制度為保障實現企業戰略目標。本文就此展開分析與論述。
制造業企業內控管理制度相關理論概述
1.內部控制根據《企業內部控制基本規范》，內部控制是為了實現控制目標，確保企業經濟活動順利展開而采取的一系列手段的總稱。新時期，企業內部控制不再局限于財務層面，而是強調從管理層到基層員工共同參與、共同實施，為企業資產安全完整、資源優化配置、會計信息客觀真實等提供保障。2010年，我國就已經基本建成內控規范體系，內部控制在各大企業得以全面應用，國家有關部門先后下達多項政策文件，為中小企業進一步建立完善內控制度體系指明方向，提供健全的法律環境。
2.內控管理制度內控管理制度是現代化企業管理的產物，建立目的是為了保護企業資產安全完整，在企業內部形成相互制約、相互聯系且更加嚴密完整的體系。一般地，企業內控管理制度的基本要素有內部審計制度、審批檢查制度、會計制度等。企業內控管理制度的落地實施，還需要由可勝任本職崗位的工作人員來負責，一方面對企業財務活動、財產物資等展開控制，另一方面更是延伸至企業戰略、決策等層面，對經營目標、經營活動等展開控制。
制造業企業建立內控管理制度的意義
1.有利于防范企業經營風險建立內控管理制度，以預算控制、授權審批、職責分工等為核心，規范制度體系，對企業經濟活動展開全方位監控，分析不同環節可能存在的風險，以嚴謹且合規的內控制度為保障，有利于防范企業經營風險。
2.有利于降低企業經營成本、提高生產效率建立內控管理制度可使得制造業企業財務管理水平得以提升，突出財務管理職能，把關資金預算審批，全面追蹤資金使用，加強資金監管與成本控制，盡可能降低不必要的費用支出，有利于降低企業經營成本。同時，以嚴謹的內部控制為保障，實現明確分工、合規控制，將內控理念貫徹落實到具體的生產環節中，促使制造業企業內部人員履行好職責，有利于提高企業生產效率。
3.遵循國家法律法規的客觀要求全球經濟一體化背景下，我國制造業企業正在積極開拓海外市場。國外如《薩班斯法案》對于在美國上市的企業提出明確規定，要求其內部做好相應的披露工作，且應當擁有完善的內控管理制度。國內如財政部制定的《內部會計控制規范》《會計法》，以及中國證監會制定的法律規范等等，都對企業內部控制有著指導意義并提供法律支撐,明確內控管理的目標。由此可見，制造業企業建立內控管理制度，不只是企業自身的客觀要求，更是遵循國家法律的客觀要求，同時也是企業實現國際化、邁入國際市場的必要前提。
企業內控管理制度建立相關問題——以某制造業企業為例分析
某制造業企業成立十余年。多年來該企業專注于電力物聯網關鍵技術、核心產品和服務，著力培養具有企業自身特點的核心技術，目前企業技術儲備與主營產品已經實現覆蓋電力物聯網的感知層、網絡層與應用層。作為技術創新型制造業企業，始終以提供優質產品與專業技術服務為宗旨，以突出的科研實力發展自主高新技術，助力能源互聯網的建設，服務經濟發展。該企業主營項目有生產組裝自動化控制設備、技術服務、軟件開發、施工總承包等，主要產品為智能控制終端、電力物聯網智能控制終端等。通過分析該企業內部控制現狀，整理同行業其他企業的內控管理情況，相對企業內控管理制度建立相關問題進行如下總結。
1.內部控制環境存在缺陷內部控制的實行需要由內審部門、內控管理部門、財務部門等共同參與的協調配合，不能僅僅局限于財務層面，而是強調發揮協調管理效用。但是企業管理層針對內部控制的會計組織頻率較低，財務人員主要負責內控工作。制造業企業專業技術性人才偏多，生產部門、技術部門等工作人員一般也不會參與到內控建設當中，部分財務人員缺乏內控方面的工作經驗、執行水平并不高。企業文化還是過于偏重高新技術開發，內部控制并未真正地融入到其中，各項制度同樣無法落實到具體的工作實踐中，常會流于形式。
2.風險評估系統不科學制造業企業在決策制定、戰略規劃、生產項目計劃上，具有一定的風險評估能力，但受到諸多因素的影響，企業經營風險還是層出不窮。歸根結底，主要是因企業未能結合制造業企業的特點，對市場行情、政策變動等加以分析，現有的風險評估系統不夠科學，只是簡單地對企業業務活動可能存在的風險展開預測，并未實現全方位、全流程的覆蓋。在財務風險方面，多以事后核算為主，財務管理職能逐漸弱化。另外，企業多以“經濟利潤”為導向，對產品質量以及業績水平有著明確需求，卻未能從長遠的角度出發考慮多種風險因素，制定長期發展戰略。且對風險評估的認知片面，只是制定規章制度，還是沒有形成自上而下的風險管控，短期行為明顯，不僅不能保障資產安全完整、資源優化配置，而且還會阻礙企業的健康可持續發展。
3.內部控制活動不規范內控活動是企業內部控制的核心，也是落實內控管理制度的根本。目前制造業內控活動還是存在一定的問題：一是現有的會計制度、管理制度無法適應新時期企業戰略需求，制度規范不能起到控制企業全部經營活動的作用；二是企業閉環系統未形成，在預算管理、成本管控等方面缺乏嚴謹的內控程序，導致預算管理效果不佳、成本費用難以控制等，業務流程細分不明確，即使及時發現問題也難以第一時間定位到關鍵環節，問題處理效率偏低；三是責任承擔、獎懲激勵過于模糊，一般都是以經驗為主、制度為剛性約束展開管理工作，審批流程繁瑣、賬務處理不及時、存貨和對記錄未編制等現象頻頻發生，各類經營風險規避不當，嚴重情況下風險轉變為危機；四是針對企業內控活動未能制定針對性的內控管理制度與規范性的控制措施，且沒有展開事后監督與反思工作。
4.信息與溝通不順暢信息與溝通屬于內部控制的基本要求，對制造業企業而言確保信息與溝通，加強部門間的有效聯系，是貫徹實施內控管理制度的必要前提。信息技術高度發達的今天，制造業企業信息化建設力度加大，但是在內部控制方面往往只是簡單地引入新技術、新軟件，各部門搭建信息化系統，但系統間未能實現有效對接，還是沒有打破“各自為政”的局面，陷入信息孤島。實際工作中，各部門間缺少反饋溝通的渠道，財務部門無法掌握業務生產相關信息，如資金使用、生產進度等，也就不能體現出財務監督、服務等職能，內控管理制度同樣會流于形式，甚至會影響到企業生產活動的順利開展。
5.內部監督審計流于形式制造業企業內部審計工作應當由專門的審計人員或者財務專職審計人員負責，將審計工作與基礎性財務工作相分離，不受人為主觀因素的影響，在嚴謹的規章制度作用下增強內審權威性，突出內審監督與控制的職能。通過內部監督審計，及時發現內控管理制度執行、生產活動開展情況等存在的缺陷與問題，提出專業審計建議，明令要求整改。然而實際上企業審計工作與財務工作未能明確劃分，工作界限與管理權限不清晰，內部監督審計很難達到預期的效果。此外，專項監督聚焦在生產項目方面，內部規范還未能統一形成，由審計人員負責的內審工作不能對企業內控缺陷進行自我分析與控制，內部監督審計也會流于形式。
建立與完善企業內控管理制度的實踐策略
1.優化內部控制環境，建設內控制度體系制造業企業應從實際出發，優化內控環境，針對內控環境存在的缺陷，制定可行的工作計劃，在此基礎上逐步建設內控制度體系。以某企業實踐經驗為例，首先完善治理結構與監事會制度，遵循上下結合的原則，由企業管理層著手強化內控意識，形成相互制衡的機制，設立內控專門機構。在部門管理者的引導與督促下，加強部門員工的內控意識，其中不僅包括財務會計人員，更是要覆蓋技術人員、業務人員等，通過加大宣傳力度、加大培訓力度等方式，盡可能確保企業全員對內部控制有正確認知；其次，建立職責分工制度，從內控視角重新定位不同崗位的工作職責，明確細分崗位責任與任務，注重內部相互牽制作用，將內控制衡嵌入到生產業務當中；再次，嚴格審批檢查制度，規范審批流程，不定期展開檢查工作；最后，建立科學的薪酬激勵機制，實現“執行有保障、結果有考核”，重視人才、關注人才成長，激發企業員工的積極性，同步引進競爭機制，提供更多的深造學習機會，促使他們主動學習、提升自我，為內控制度建設貢獻力量。
2.加強企業風險管理，完善風險評估系統風險評估是內部控制的主要組成之一，對制造業企業而言應當根據內部控制的目標，結合企業自身的特殊屬性，以風險分析技術為主對各環節存在的風險加以預測與評估，找準風險控制點，采取適宜且可行的措施防范并合理規避風險。風險管理制度也屬于企業內控管理制度范疇，通過調研可知如今部門制造業企業采用“SWOT”分析法，在風險防控方面取得一定成果，可準確地識別風險，促使風險管理制度的進一步落實。據此制造業企業可積極借鑒成功經驗，加強風險管理，完善風險評估體系。一方面，選用適當的風險分析技術，確定風險控制的重點為成本費用支出、權利主體實施權利、資金使用情況、資源分配情況等。根據風險的嚴重程度進行分配，設置優先級別，提高全面評估風險的級別，對重點內容加大控制力度；另一方面，針對突發事件建立應急處理機制，制定相應的應急方案，根據風險特性制定風險轉移機制，同時以信息技術為依托，尋求專家的幫助與指導，建立風險預警機制，實現全方位跟蹤監控。
3.規范內部控制活動，構建科學管理制度制造業企業控制活動多種多樣，常見的有財產保護控制、預算控制等，針對控制活動不規范的問題，企業應當采取適當措施進行嚴格規范，構建科學的管理制度，以內部管理制度為保障，有序展開內控控制活動。以某制造業企業預算控制為例，該企業主要從事于設備制造、技術研發，生產項目需求大量資金與人力資源，企業大力推行全面預算管理，要求各部門根據實際情況編制部門預算，填寫預算資金申請表，由財務部門匯總分析，預算管理委員會審核、協調，加大預算執行控制力度，并輔以全方位的監督與核查。預算編制方法多為零基預算法，或者將多種編制方法相結合，實現優勢互補，對預算執行過程展開全方位的實時跟蹤監控，保障預算執行效力，及時發現預算與實際出現的偏差問題，規范審批程序，不得隨意調整預算或者越級審批，借助信息化系統提高審批效率，層層審批過后予以調整。
4.加強信息化建設，確保信息與溝通順暢對制造業企業而言，各職能部門的有效對接是內控管理制度落地實施的先決性條件。在信息技術高度發達的今天，企業要想完善內控管理制度，確保制度的逐步落實，應當加強信息化建設，以信息技術為依托，以生產流程為線索，建立信息反饋與傳遞機制，確保信息與溝通順暢。制造業企業可根據企業特性與內控管理現狀，設計富有特色的信息化系統，搭建互通互聯平臺，借助信息技術來調整反饋機制，對接各部門的信息系統，實現信息的高效傳遞與全面共享。同時，結合內控管理信息化的需求，要求各部門及時將生產活動的信息數據通過信息化系統反饋至財務部門，使得財務人員能夠掌握業務情況，優化調整內控管理制度，增強制度的針對性，針對各項制度執行異常情況制定改進方案。
科研內控管理制度范文2
關鍵詞：新會計制度；高校；內控管理
為適應高等教育改革的需要，提高會計信息質量，規范高校內控管理工作，國家出臺了《行政事業單位內部控制規范(試行)》(以下簡稱《規范》)和《高等學校會計制度》等有關文件，在一定程度上有助于高校財務管理工作的開展，但當前多數高校的內控管理工作還未能達到相應的規范，亟待完善。
一、高校內控管理中存在的問題
隨著高校辦學規模的擴大，高校在管理和制度上的缺失愈發凸顯，衍生出諸多問題。
(一)內部控制意識薄弱
在我國高校屬于事業單位，肩負著人才培養、科學研究、服務社會和文化傳陳與創新四大職能與使命，這種背景下，高校往往將精力都集中于教學、科研、擴招和創收等工作上，忽視內部控制與管理，缺乏內控對高校發展重要性的意識。不少學校認為內控是財務和審計部門的職責，只要抓好財務和審計工作，學校的內控就能做好，根本沒有理解內部控制度的精髓，這樣容易造成內部控制管理工作片面化、形式化，缺乏實質性內容。
(二)內控制度建設欠完善
健全的組織制度是高校內控管理工作的重要條件和保障，然而目前很多高校缺乏完整的規章制度，更沒有必要的組織機構。首先，缺乏健全的規章制度。如上文所述，盡管《規范》和新會計制度早已出臺，但很多高校并未及時制定相應的規章制度，導致內控管理工作無章可依。其次，決策機構職責不明確。學校在設置相關機構時未按照規章的要求嚴格遵守不相容職務分離的原則，經常出現不相容崗位交叉的狀況，一些單位審計人員身兼多職，權責不分。最后，內部控制制度執行不足。盡管有些高校制定了內部控制制度，但在實際執行中卻并沒有真正落實到位，處理問題主觀隨意性大。
(三)忽視內部控制人才隊伍建設
高校的基本職責是教學與科研，在擴招與競爭的大背景下，學校非常重視教師隊伍的建設，竭力安排教師學習、深造。不夠重視對內控關鍵崗位人員的配備，至于培訓更是能省則省，流于形式。往往以編制少、經費少為由，不安排專業培訓，而審計、基建等均為專業性較強的部門及崗位，未經培訓上崗或者不能定期及時更新相關人員的知識結構，容易導致員工難以勝任本職工作，各項制度無法具體落實，自然不能很好地發揮內部控制的作用。
(四)內部控制缺乏有效監督
首先，缺乏社會監督。高校財務信息公開的范圍和程度都十分有限，信息反饋渠道不暢，導致公眾信息來源阻塞，對高校內部控制關注不足，其容易滋生腐敗。其次，缺乏上級監督。我國高校實行預算管理制度，由財政撥款，而財政部門對學校的財務預算管理比較松懈，有關教育主管部門對高校內控的行政干預較少、督察不足，雖然教育部每年都會抽查審計，但抽查頻率低、高校被抽中的概率小，因此上級監督幾乎不起作用。最后，缺乏內部監督。高校內部控制監督主要依托審計和紀檢監察部門，這些部門都處于高校領導之下，缺乏獨立性，自然不能進行有效監督，對審計出的問題遮遮掩掩，不了了之。
二、高校內控問題解決對策
新會計制度給高校的財務管理指明了方向，各大高校應當順應國家財政改革的要求，加強自身實際，積極探索，實現學校的全面發展。
(一)增強內部控制觀念，提高防范風險意識
高校應自覺強化內部控制觀念，建立健全內控制度，杜絕腐敗現象的滋生。內控觀念的實施首先要求各級領導要高度重視，自覺踐行，以身作則，除了嚴格要求校領導，還要強化各部門、各崗位上每個工作人員的風險意識。讓每個教職工都參與到內部控制管理中，并明確各個成員在事前、事中、事后的不同風險控制責任，讓內部控制觀念得到全校的高度重視。
(二)完善內控管理制度，建立風險評估機制
各高校應根據自己的業務特點將管理要求和相關注意事項形成書面文件，制定相應的規章制度，并將制度建設與崗位職責結合起來，通過制定崗位實施細則落實制度規范的要求。另外，高校應當建立風險評估機制，制定風險防范體系，除了正常的審計督查，還應當定期組織對各項經濟活動進行風險評估并形成常態。
(三)加強人員教育，注重內部控制隊伍建設
內控人員是內控管理工作的執行者，其素質和業務水平的高低直接影響到內控工作的開展情況。除了加強對內控關鍵崗位工作人員的培訓外，高校還應當結合實際通過開展主題教育、法律講堂，提高各職級教職工的內控意識。通過讓內控工作人員上課培訓的方式，促使其掌握相關法規和專業知識，提升業務水平。
(四)內外聯動，加強對高校內部控制的監督力度
增強內部審計部門的獨立性，通過事前檢查、事中控制以及事后監督等方式，將監督制度落實到內控工作的各個環節。另外，高校應當充分利用學校局域網師生關注度高的優勢，將審計部門檢查的結果通過校園網公示，督促各部門做好內控工作。高校不但要發揮內部監督的作用，而且要積極探尋外部監督。各級財政部門、教育部門及審計部門應當加大對高校內控的檢查力度，及時檢查、驗收高校內控中的相關事項，并出具審計報告。另外，應當引導新聞媒體的介入，切實發揮輿論監督、群眾監督的作用，形成內外兼修的全方位監督體系。
參考文獻：
[1]彭玉紅.基于內部審計視角的高校內部控制建設[J].會計師，2015(13).
[2]楊眉.行政事業單位內部控制實施問題探討——以高校為例[J].中國總會計師，2015(06).
科研內控管理制度范文3
近幾年各大院校都飛速發展,為了滿足師生員工的工作、學習和生活的需要,各學校每年都投入相當一部分資金用于裝飾、修繕工程。然而就其投入與產出的結果來看,往往是不理想的,主要表現在:1.應當招標的項目不進行招標,或者在招投標過程中有違規操作現象;2.管理人員專業素質不高,缺乏相互協調、相互監督;3.工程項目不經討論就實施,導致重復施工或改造后項目無利用價值;4.工程質量不符合要求;5.審計力量相對不足等等,這些都表明高校在裝飾修繕工程的管理中存在不少問題,而這些問題的存在暴露了高校內控管理的不足和滯后。
內控管理包括靜態性內控和動態性內控,靜態內控是指管理制度和機構設置,而動態內控是實現靜態內控的具體活動,它包括項目的整體規劃、可行性研究、招投標、審計、付款等過程?？梢哉f靜態內控是動態內控的前提和基礎;動態內控是靜態內控的實現,兩者相輔相成,缺一不可。筆者認為,在眾多管理中,內控管理是工程管理之根本。只要抓住了內控管理,其它工作就水到渠成,相反,一旦忽視了內控管理,而只顧施工質量管理等方面的話,效果往往事倍功半。
一、建立健全科學規范的管理制度,實現工程項目靜態性內控制度是大學的組織架構及其運行規則,任何理想主義的精神文化,如果沒有嚴格的制度作為保證,社會就變得蒼白無力[1]。這一點在工程項目內控管理中顯得尤為重要,因此我們必須建立一系列科學規范的管理制度來約束我們的行為,保證工程項目靜態性內控實現。管理制度的科學規范性體現在它的穩定性、可操作性以及可預見性等。就穩定性而言,每一條內控制度都應是人們根據實際工作經驗及現象不斷總結提煉而成,它具有合情、合理的特征,我們可以不斷地健全充實它,但是在一段時間內它應是穩定的;另外我們所制定的制度是便于執行的,而不是難以遵守、操作,僅僅存在于表面形式上,它要求能具體貫徹到實際工作中去;可預見性要求我們運用科學發展觀建立能防患于未然的管理制度。首先,建立招投標制度。招標投標的法律意義是為了規范招標投標活動,保護國家利益,保障業益,保證項目質量[2]。在這個意義上,可以說成功的招投標有利于建設成本的降低和工程質量的提高。為了規范這項活動我們應在制度中明確多少萬元以上的項目必須本著“公開、公平、公正和誠實信用”的原則進行招標、議標。對一些零散的或者有特殊情況急需開工的,也可以不進行招標,但應由工程管理部門直接指派信譽較好的施工單位簽訂合同后再施工,合同中明確結算依據、浮動比率等。
其次,建立施工現場簽證權限和工程變更會簽制度。對施工現場簽證不加強制度管理就容易產生舞弊行為。我們應在制度中明確現場管理人員的簽證權限,如工程量確實較大應及時通知審計、監察、財務等部門到現場共同確定,最終將決算送審計部門審計。同時應建立完善工程變更的程序和手續,保證變更內容的合理性和可行性。
另外,建立竣工驗收制度、結算審計制度、財務制度、資料匯編制度等等。通過這些制度的建立、健全,達到從宏觀上促使我們管理人員加強責任心,工作上不敢有絲毫懈怠;同時對施工方來說也起到很好的督促作用,不敢有蒙混過關的僥幸心理,勢必會加強工程管理,確保工程能順利驗收、結算過關。相反,不建立這些內控約束制度,無論甲方還是乙方行為將不受任何條約制約,造成的后果是工程管理一片混亂,工程質量不合格的現象。
二、建立健全管理機構,提高相關人員素質,實現工程項目靜態性內控小型基建項目的工作內容具體、繁瑣、環節多。而許多院校因為是小型項目就忽視了對它的管理,往往沒有專門的管理機構,而是由某個部門或科室兼管這項工作,造成管理人員職責不明,相互間缺乏協調性、牽制性、監督性;程序上缺乏制度性;操作上缺乏規范性。所有這些帶來的負面影響是:工作效率不高,要么不認真把關,要么人為地增加工作難度,最終不利于工程質量的管理。我們設置小型基建項目管理機構的原則是合理分工、各司其職,主要表現在分工的合理化、科學化。通過在管理機構內建立健全前期預算管理、技術管理、招投標管理、施工現場管理、財務管理、資料管理,這樣幾套班子既達到相互協調、相互牽制和責任明確到人的局面,又有利于分工專業化,提高工作效率和效益。
另外,要加強工程管理人員的政治思想教育,提高職業道德素質。不能因為工程管理部門不屬教育一線,就放松了對工程管理人員的思想政治教育,導致個別人在思想素質、政治覺悟、理論水平等方面也降低了對自身的要求,這些將直接影響到他們的工作實踐。只有相關人員的政治思想素質提高了,才能做到自我教育、自我約束、自我提高。最后,要提高工程管理人員的專業素質。專業素質不高容易在工作中造成被動。個別施工單位故意把工程預算做得很復雜,以套取高的定額子目,提高計費標準,擴大取費范圍,甚至明目張膽地加大工程量來提高工程造價,這就需要我們工程管理人員業務精湛,只有不斷學習,努力提高自己的專業知識,才能變被動為主動,真正起到維護學校利益的作用。
三、整體規劃裝飾、修繕項目,實現工程項目動態性內控裝飾、修繕工程指的是大型基本建設工程的輔基礎設施及零星維修工程。它不同于大型基建項目,造價一般在幾十萬元之內,正因為如此,目前不少高校在裝飾、修繕工程管理中缺乏整體規劃和嚴格論證,往往帶有盲目性和隨意性。經常見到的現象是拆了改、改了拆的重復施工,使得項目經改造后的利用價值達不到預期效果。也許有人認為零星工程是小事一樁,就是浪費一點也沒有多少關系,不值得一議。豈不知積水成溪,積洼成流,如果不加強控制和整體規劃,容易造成國有資金流失。
整體規劃的目標是以學校整體利益為出發點,通過提出問題、分析問題來進行項目的可行性和價值工程研究,達到從宏觀上調控裝飾修繕項目,最終解決問題。簡單來說,先由學校各系科、部門在每年年底及時向工程管理部門提交本系科、部門來年需裝飾、改造項目的申請報告,申請報告內應寫明改造的原因及意義。根據各系科、部門提出的改造要求,管理部門編制出工程預算書來核定造價,同時從技術可行性、資金需求和滿足或改善教學與科研需要的程度等方面來分析。通過對這些問題的可行性和價值工程研究,我們也就有了初步的思路,再向校長辦公會就每個項目的投資意義、建設規模、投資額度和可行性等提請審議,通過民主討論確定實施項目,并按輕重緩急排定實施計劃;會議同時明確實施項目的招標程序、建設規模和資金限度等并落實好專項資金。最后由主管校長審批,形成決議。
通過整體規劃,我們就可以有計劃、有步驟地進行每個項目的施工,這樣一來可有效杜絕盲目施工和隨意施工。有限的專項資金也就發揮出最佳經濟效益。另外,通過落實專項資金,工程的進展和質量得到了強有力的保證。
四、把握招標書的嚴密性和投標書的投機性,實現工程項目動態性內控
嚴密性和投機性之間存在著很強的因果關系,招標書不嚴密容易被投標單位鉆空子,導致投標書的投機性;投標書的投機性表現在投標策略上,某些投標單位故意在投標范圍、報價等方面含糊不清,等中標以后他們將會憑招標書的漏洞和投標書中策略技巧跟院校討價還價。實現動態性內控,一方面要求招標工作組在編制標書時認真、細致,切實把握住招標書嚴密性;另一面開標時要仔細研究投標文件,明確其資質是否符合要求、報價范圍是否全面、施工組織設計及方案是否合理等等。通過把工作做細做扎實,盡可能減少或避免日后施工過程中學校和施工企業間的矛盾,有效維護學校和施工企業的合法權益,增進雙方的合作[3]。而很多時候評標工作組在開標時卻只看報價忽視了投標書投機性,認為報價越低越好,盲目采用低價中標的原則。其實這不科學,并不是每一次的低價都是合理的。某些投標單位急于要承接工程,就采用虧本投標的辦法來取得中標,在實際施工過程中卻又要權衡盈虧得失,這樣就會產生偷工減料和其它不良現象。偷工減料導致的安全隱患將嚴重危害學校的利益。因此把握招標書的嚴密性和投標書的投機性,合理選取中標者就顯得尤為重要,可以從源頭上杜絕豆腐渣工程和腐敗現象。
五、發揮審計部門的審計監督職能,實現工程項目動態性內控
工程項目審計的主要目標是“合理確定造價,有效控制質量”,“客觀、公正、及時、準確”地評價建設項目績效,為提高投資整體效果服務,為建立和規范“管理科學、職責清晰、高效運作、嚴格有序”的工程建設管理體制服務[4]。為實現這一目標,達到動態性內控,審計部門應充分發揮審計監督職能,加強事前、事中、事后審計。一方面,每一個工程項目從開始立項、招標、施工到工程決算,工程管理部門都要及時與審計部門溝通,以便審計部門及時了解情況。對一些大的特別是需要招標的項目,審計部門應該全程參與、全程監督;另一方面,針對目前各高校裝飾修繕工程項目較多,審計力量相對不足的情況下,我們不妨在事前、事中、事后的審計中抓大放小,突出重點來確保項目審計的質量。如何抓大放小,筆者認為在工程管理中審計部門應加強如下幾方面的工作:
(1)事前加強合同審計,工程建設合同條款內容包括合同標的范圍、工期要求、質量標準、雙方的權利和義務、違約責任、清算依據、合同價款、付款方式等,是工程建設項目當事人實施工程管理的法定依據。合同審計主要審查合同是否符合國家法律法規的規定;是否符合招投標文件的約定以及技術、商務方面要求;合同是否體現了公平原則,條款是否具體,責任劃分和賠償是否明確,有無可操作性等[5]。
(2)事中加強施工過程的審計,在施工過程中,不要求審計部門全過程跟蹤審計,但希望審計人員盡量深入施工現場,把好材料價格關,檢查隱蔽工程質量管理情況,了解施工變更情況,測量一些基礎數據等作為決算審計的依據。
(3)事后加強決算審計,審計部門對每一份決算書應嚴格細致地把關,認真杳看工程量是否屬實、套的定額子目是否恰當、取費是否合理等,以及是否按合同及預算執行,努力將工程價款控制在合理范圍內。
六、發揮財務部門的資金管理監督職能,實現工程項目動態性內控
科研內控管理制度范文4
一、當前我國醫院普遍存在的固定資產管理上的弊端
（一）制度不健全問題
診療科室作為醫療設備的直接使用人，也是醫院固定資產使用者的主要成員。因此，各科室均應負有管理固定資產的責任，雖然目前很多醫院的職能部分會建立明確的固定資產管理臺賬，但是管理范圍卻不夠全面，管理力度也不到位，沒有按照規定對科室中的固定資產進行定期清點和盤查，以至于醫院財務部門賬目上的固定資產數額和情況與實際情況相差甚遠，造成賬賬、賬物不符的情況非常嚴重。
（二）管理權責不夠明晰
雖然很多醫院都制定了一些關于固定資產管理和使用的規章制度，但是該制度的滯后性比較嚴重，制定的也不夠完善，很多固定資產管理上的權責沒有明示，后期固定資產管理人員在管理過程缺乏可執行的制度依據問題比較突出。還有，很多醫院的職能部門只負責報銷記賬，只依據相關憑據就對固定資產實行報銷處理，根本沒有實際考察過，而使用部門也將固定資產管理作為形式主義任務，到點到期敷衍完成一下就成了，造成了固定資產管理存在管理上的混亂。
（三）移交程序的不規范
隨著事業單位改革的不斷深化，很多醫院開始了內部人員競聘制，造成醫院內部人動較為頻繁，很多換崗、離崗的從業人員占有的公共財產的移交手續、移交轉讓工作缺乏專人進行監督管理，也缺乏可供參考的管理制度作為執行依據。醫院內部的固定資產流失情況就比較嚴重了。
（四）報廢處理不規范、不嚴謹
新的醫院財務管理制度要求醫院要加強醫院的資產清查，由于固定資產具有種類繁多、數量龐大、使用分散的特點，因此管理的難度也相對比較的大，有些醫院有一定量的資產早已不能使用或者丟失，但會計賬上還有固定資產原值。有些醫院資產處置未按規定程序審批，自行處置后未下賬，造成賬實不符。導致各種不規范、不嚴謹的報廢處理行為層出不窮。
（五）固定資產的折舊計算不合理
固定資產作為醫院運營成本、發展資源，其是納入醫院財會會計核算當中的。按照新醫院會計制度規定，醫院應當對除圖書外的固定資產計提折舊，但是缺乏對折舊計提的計算規范，很多醫院的財務部門在對固定資產進行折舊計算的時候采用的計算標準和計算方式不同，導致折舊計提的結論數據不夠的實際。甚至很多醫院為了能在賬目報表上體現出醫院的盈利能力而對固定資產的折舊會稍微偏低，以造成收支結余虛高的狀況，賬目失實的狀況出現。
（六）使用率低
近幾年，很多醫院為了能加快自身的發展速度，一次性大量的采購了很多的先進醫療設備，想要通過這種方式來改變自身診療條件落后的現狀，以此達到提升醫院經濟效益和社會效益的經營目的。但是，后期卻缺乏對這批設備的后續管理。沒有對這些設備進行全程跟蹤、全程監管以及使用評估，也缺乏相應的配套管理方法，使之這批設備的資產利用率降低，醫院整體的固定資產使用效益也有所降低。
二、加強對醫院固定資產的清查與管理來提升其使用效益
（一）制定完善的采購領取制度
醫院的固定資產應該要按照嚴格的采購及領取制度來予以管理，首先要根據醫院具體的工作情況、需要的固定資產數量及相關使用用途來提出添置固定資產的申請，并報送財務部門及相關的管理部門進行處理，避免固定資產的閑置狀況存在，從而節約采購資金。其次，設備管理部門應該依據使用部門的固定資產申請計劃表，并結合會計部門和管理層領導對醫院固定資產的采購數量、種類進行詳細的商討，然后編制出相應的設備采購編制計劃，由醫院主管部門依據國家有關規定的要求和醫院發展的需求對固定資產的采購做出具體的決定。再通過采購部門的合理、合規采購將設備進行集中管理，依據設備管理部門的申請要求而進行驗收，最后才通知財務部門進行付款，并將采購計劃書、付款通知書以及附屬驗收單、發票等相關資料歸檔入庫。
通過這系列嚴謹的采購程序后，設備使用部門就可以依據最開始的申請依據去設備管理部門領取相關設備，在此過程中，設備管理部門應該要開具相應的固定資產轉置憑證和資產使用去向說明，接收到使用部門的簽收確認書，并將這些資產管理資料上交給財務部門進行登記、監督。
（二）規范固定資產的使用
規范固定資產的使用，主要包括8個方面：制定完善的資產登記制度，對固定資產進行認真編號、嚴格審批固定資產的盈虧盤點問題、對固定資產進行科學的提取折舊、加強對固定資產的保管、定期對固定資產進行盤點清查、及時記錄固定資產的折舊業務和盈虧業務、定期對固定資產事物和賬目進行審查核對。
（三）將固定資產管理納入到績效考核范圍之內
為了能有效的激發醫院工作人員的固定資產管理熱情，提升醫院全體員工對固定資產管理的認識。醫院管理層可將固定資產的管理納入到員工的績效考核當中之間去，成立專門的機構負責檢測和考核。依據醫院的資產管理制度和考核標準，對設備的使用情況和保養維修狀況進行詳細的登錄，并進行定期的盤查，以此提高固定資產的運營效益。這樣，就算部門內有職務變動的情況存在，工作人員也會考慮的績效考核問題而對固定資產的交接進行合理、合規的處置，從而避免醫院固定資產的資產流失。
（四）使用固定資產信息化管理系統
計算機技術與信息技術給醫院的資產管理提供了一條便捷的途徑。醫院可以基于目前醫院內部的固定資產管理情況，聯合軟件開發公司一起研究出一款適合醫院固定資產管理的信息管理系統，以此達到提升管理工作效率和提高醫院財務賬目準確性的效果。通過該信息管理系統，不僅可以對醫院內的固定資產進行全面的把控和分析，還可以實施全面的資產評估，使醫院管理層在第一時間內及時掌握和把控醫院固定資產的第一線信息。如此，使我國的醫院管理水平又上了一個新的臺階。
（五）優化各項內控管理制度
固定資產的管理作為醫院內控管理的一部分，其管理措施的開展本質上也就是醫院內控制度的實施。因此，醫院在對固定資產進行科學管理的同時也應該要優化醫院內部各項內控管理制度，才能更好的提高醫院固定資產的管理效益，以及醫院的固定資產管理措施貫徹執行力度。比如說，固定資產的購置前應該嚴格依照內控管理審批制度來進行申報、申請以及審核，固定資產的招投標活動也應該嚴格按照《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國政府采購法》以及醫院內部的內控管理制度來實施，以期用最小的經濟投入獲取更多的固定資產，并保證各項固定資產的質量。最終實現提高固定資產使用效益的目的。
科研內控管理制度范文5
關鍵詞：中等職業學校；內部控制；優化措施
在我國的職業教育體系中，各級各類職業學校為國家培養了大批專業實用型人才，為經濟建設和我國職業教育的發展做出了重要貢獻。作為職業教育的重要組成部分，中等職業學校在教學內容、方向以及模式上也日益朝著多元化、規?；l展，以夠保證穩定的生源以及優質的教學質量。然而隨著學校投入的不斷加大，規模不斷擴展，這必然會導致學校財務工作壓力的加大，出現資金使用的績效低下、監管形同慮設等問題。職業學校要實現健康有序的發展，需要借鑒“自我經營，自我發展，自我約束”的管理機制，進一步挖掘潛力，增強后勁，借助于內控深化內部改革，為學校的戰略性發展出謀劃策。
一、中等職業學校內部控制中存在的制約因素
（一）財務會計操作過程缺乏規范化
一部分中等職業學校存在各部分費用歸屬不明確、賬目混亂等問題，在分類核算環節，明細不清晰，財務會計的操作過程存在著主觀化、隨意化的問題。另外，忽視創收性經費以及建設性經費的管理，而主抓財政性經費管理，而使得在會計操作過程中易出現一些資金流失或者濫用等問題。還有一些職業學校物資的管理也較為混亂。受到制度以及人手的限制，物資流失或者浪費等現象存在物資采購、驗收與保管環節中，難以實現全面化、科學化的管理。
（二）內部控制基礎條件薄弱
中等職業學校的財務管理基礎條件還較為薄弱，內部控制工作舉措時間尚短。首先是學校的管理層以及相關的財務工作內控意識還沒有完全形成，雖然針對財務內部控制的各項具體內容制定了規章制度，但沒有充分認識到內控工作的重要性，在執行力上較弱；其次在權責分配上，組織架構單一，存在財務管理無法促進內控工作的開展。權責分配是一切工作的出發點，在內控管理中分工的細節化和工作的標準化如果沒有完善的組織架構體系就難以實現；最后在具體的財務工作運行中與內控相關的各項制度建設也尚不完備，出現財務管理漏洞使得出現難以權衡的局面。
（三）財務部門風險管理意識差
在國家政策的作用下，中等職業學校的財務部門一直以來在風險意識方面較為薄弱。然而在當前的市場化環境下，隨著國家相關政策的放開和民營經濟的崛起，大多數中等職業學校的管理層沒有認識到中等業學校也會面對各種風險，沒有建立風險管理與風險預警機制，所涉及的比如融資、預算以及投資等項目相關資金運管在多元化發展過程中出現問題，出現資金損失。
二、優化中等職業學校內部控制的措施
（一）強化內部會計控制系統
內部會計控制系統是內部控制體系中的核心和主導，只有不斷強化內部會計控制系統，從而實現資金安全的主要目標。首先，建立包括核算制度、報表制度等一整套完善的管理制度。同時，使每個會計工作人員都能夠依照制度來熟練辦公，還在會計內部進行相關制度的培訓工作；其次，隨著中等職業學校的市場化發展，學校的主要資金項目逐漸成為建設性經費以及創收性經費，對上述兩項經費的管理意識會計人員需要及時建立，學校要豐富現有會計人員的專業知識內涵，做好管控工作。
（二）提高內部控制意識，完善內部控制環境
1.要全面改革當前財務部分的組織架構，確保職責分配科學、合理，適應當前學校多元化、拓展化的發展目標。同時，借助于現代化的組織架構，例如績效考核、激勵機制等實現職責的細化和明晰化，便于人力資源管理工作；
2.學校管理層以及財務部門要認識到內部控制工作的重要性，這項工作不僅關系到學校的持續健康發展，而且對于當前學校在抵御市場風險、制定戰略性發展策略的意義，對學校每個工作人員的切身利益息息相關。
3.結合學校自身的管理經營特點，充分參照市場中成熟企業的模式，來盡快制定出完備的內部控制管理制度，能夠很大程度上避免漏洞的產生，有條不紊、有理有據的展開。
（三）多角度全面建立財務管理的風險防范體系
從多個角度來建立風險管理與風險預警在內的財務管理風險防范體系。首先，要充分認識到學校當前所處的社會環境和市場環境，全面提高管理層及財務部門的風險管理意識。其次，對現有的財務工作人員開展財務風險管控相關的各項培訓。再者，進行預警機制的模型化開發和構建，要充分借助當前先進的信息技術、數據技術、軟件技術等來從而完成中等職業學校整個預警機制的建立。
三、結語
總之，中等職業學校推行內部控制體系勢在必行，受到市場環境以及社會環境的影響，只有通過內控管理，學校才能實現更好的經濟效益和社會效益，才能在當前的發展中實現資金安全和戰略目標準確。
參考文獻：
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科研內控管理制度范文6
高?？蒲薪涃M是教育經費管理的重要內容之一。針對當前部分高校在科研經費管理中內部控制出現的問題，文章結合實際工作經驗及查閱相關文獻資料，基于COSO報告的內容，從控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督等五個方面，提出了應用內部控制優化高?？蒲薪涃M的管理。
關鍵詞：
內部控制；高?？蒲薪涃M；強化管理
剛剛過去的“十二五”時期，我國高等教育事業實現了跨越發展，這期間科研經費的總量和增量均有明顯增幅，呈現出來源渠道層次化、多元化的特點。與此同時，科研經費已成為高等教育經費的重要來源，對高?？蒲薪涃M管理水平也提出了更高的要求。應該說這些科研經費對保障高?？蒲兴?、國家技術創新能力提升等提供了較有力的資金支撐。但目前少數高校科研經費在管理中存在著一些缺陷，如何在科研經費管理中應用內部控制解決科研經費管理面臨的新問題，提高科研經費使用效率和效益，已成為高校財務管理者面臨的重要課題。
一、內部控制在高校科研經費管理中的意義
2012年11月29日，財政部印發了《關于(行政事業單位內部控制規范(試行))的通知》(以下簡稱“《規范》”)(財會[2012}21號)。這部從2014年1月實施的《規范》明確規定了事業單位內部業務的內控規則，具體對科研經費管理來講，從科研經費的預算編制、科研進程中的經費開支管理、項目結題后的績效評價等方面進行了具體的規定，這為內部控制在高?？蒲薪涃M管理中的應用奠定了法律基礎。基于內部控制角度，建立健全科研經費管理制度、創新管理方法是高校貫徹執行《規范》及各類科研經費管理制度，預防科技領域腐敗行為發生的重要手段；也是提升高校內部管理水平，加強高校內涵建設，確保科研目標順利實現的重要舉措。
二、高?？蒲薪涃M管理中內部控制應用存在的主要缺陷
（一）控制環境不夠友好內部控制環境是其他內控要素的基礎。高校的內控環境主要涵蓋操守及價值觀、勝任的能力、管理哲學、組織架構、權責劃分和人力資源政策等。當前內控環境方面的主要問題是：1.部分項目負責人對科研經費管理存在認識誤區。沒有正確認識科研經費的“公共屬性”概念，合規使用科研經費的意識薄弱。甚至有極少數科研人員認為科研項目是他本人和他的團隊依靠水平或聲譽取得的，科研經費就是自己的錢，想怎么開支就怎么開支。2.相關職能部門對科研經費的管理缺位?？蒲泄芾砣瞬诺脑龇鶝]有跟上科研經費的增長，難以支撐科研經費科學化、精細化管理的要求；在預算編制、執行跟進、項目結題方面未提供全過程管理，導致預算實際執行偏差較大。
（二）風險評估機制不健全風險評估是識別與分析為達成營運、財務報告與遵循目標的風險，用以構成決定該如何管理這些風險方法的基礎。當前高校科研經費管理中風險評價機制的不健全，主要表現為缺乏分析風險發生的原因、重大性及后果的部門，也沒有提出管理風險的應對策略。
（三）控制活動的執行力不強控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序。就科研經費管理而言，控制活動方面存在的主要問題是：1.經費立項預算失實。目前有一小部分科研項目負責人認為課題經費預算只是為了申報課題，流于形式，不重視其預算管理。主要表現在：（1）經費預算不精細，經費支出項目張冠李戴，更有甚者將項目支出虛列為其他商品和服務支出，濫用科研經費。（2）經費預算不科學，有時會出現較大的經費預算結余。2.科研項目經費開支與經費預算存在較大差異。典型形式有：（1）科研經費預算中不存在的支出業務發生了開支或某些業務的開支明顯超出了科研預算的額度，特別是容易為私利驅動的勞務費、招待費和差旅費的開支，在這一方面更為明顯。（2）實際執行中預算約束力不強，隨意變更已經批復的預算，導致預算與決算差異較大。（3）個別科研項目經費的開支存在違規現象，比如以虛構“專家咨詢費”及“研究生助研費”的形式套取科研經費；以不真實的外出調研票據報銷差旅費等現象時有發生。3.課題經費的資產疏于管理，未嚴格執行資產清查制度，資產共享差。
（四）信息不對稱導致人為溝通障礙科研經費管理是一項系統工程，需要學校的多個部門通力配合，共同完成對科研經費的事前、事中、事后全過程管理。但在實務操作過程中，由于科研經費管理涉及的職能部門之間信息溝通有障礙、科研信息沒有在各職能部門之間的實現共享共用，容易造成經費預算管理與項目過程管理相脫節、經費預算與實際開支不相符的現象；另外，科研經費信息與溝通方面的規章制度不完善，缺乏信息披露制度。
（五）監督機制不協調，科研經費管理監督乏力健全的內部控制監督機制是現代大學管理制度必不可少的組成部分。目前在大部分高校中與科研相關的部門主要有科技、財務、教務、總務、紀監審等，這些部門大部分只從各自職能、職責角度出發，對科研經費管理沒有形成統一規范的管理平臺與協調機制，對內控制度的執行力度也存有差別。對于科研項目的經費預算、經費開支、經費決算等復雜情況，監管部門有時也顯得力不從心和監督乏力。
三、從內部控制視角完善科研經費管理的對策措施
針對高?？蒲薪涃M管理中內部控制應用的缺陷，筆者認為有必要在高校科研經費管理中應用COSO報告的內部控制思路，從控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督等五方面提出如下對策措施。
（一）夯實內部控制組成要素的基礎———優化控制環境首先，操守及價值觀方面，高校要引導科研人員樹立科研經費的“公共屬性”意識。特別是社會團體資助的橫向科研項目經費同樣是學校的收入，不是科研人員的私有財產，所有科研經費的開支必須符合國家的法律法規和學校規章制度。其次，組織架構方面，應根據國家相關法律法規及高校章程，頂層設計，統籌協調，完善科研經費管理機構以明晰科研經費管理流程，明確各部門在決策、執行、監督方面的職責權限；落實內部牽制制度，做到不相容崗位相互分離，從組織架構上實現相互制約和監督。再次，相關職能部門要切實轉換思維，變“管理”為“服務”，以服務科研項目為立足點開展工作，運用網絡、郵件、微信等新媒體及時宣傳國家及學校科研經費管理政策，告知科研經費使用情況等相關信息；財務部門要主動協助科研人員科學合理地編制項目經費預算，以實現預算管理的事前控制作用。最后，完善人力資源政策，加強科研行為管理。一是要完善科研人員科研績效考評和獎懲機制，并將考評結果與科研人員的年度考核、專業技術職務評聘及項目推薦等掛鉤；同時，對經費開支合規的科研團隊和個人予以表彰和獎勵，并在項目申報或經費支持等方面給予優先。二是要倡導科研人員遵守職業道德規范，并制訂相應的防范和懲治措施，建立科研人員科技誠信檔案并簽署科研廉政責任狀，從道德和法律法規兩個層面約束科研行為。
（二）重視內部控制的重要環節———建立健全風險評估機制高校應當根據設定的科研經費控制目標，全面、系統、持續的收集相關信息，結合實際情況，建立一套完整的內部控制評估機制，及時進行風險評估。比如科研管理部門要依據科研任務書及時跟進科研任務進程，動態評估科研項目實際執行情況和項目目標完成情況；財務、資產等部門要及時收集內部相關數據資料，實時掌握科研經費使用與管理情況，動態分析計算風險發生的概率和評估風險造成的影響程度。
（三）發揮內部控制的重要手段———強化控制活動的執行力科研經費管理中要落實應用內控制度，關鍵在控制活動的執行力。1.強化預算約束機制，真正發揮全過程預算對科研經費的管控作用。（1）項目申報立項階段，指導項目負責人編制科學化精細化的預算，做到科研經費管理的事前控制。（2）科研項目開展過程中，明確科研經費開支范圍、嚴格開支標準及額度，提高預算執行的約束力。（3）實施預算分析、監督和糾偏等措施，定期分析預算執行情況，如果發現偏差較大，應及時督促項目組分析并改進，提高科研經費使用效益。2.加強資產控制。一方面，要對有形資產配置、使用和處置等關鍵環節的從嚴管控；另一方面，要注重對知識產權等無形資產的保護。3..建立健全預算支出績效評價機制。（1）在嘗試量化科研成本的基礎上，進行科研經費投入與成本的經濟評價，該評價能較好地體現預算與實際成本之間的差距，不足之處在于成本本身不能準確量化科研服務的效率和效益；（2）效益評價，就科研經費支出績效評價的著眼點在科研提供服務或其成果的影響、質量和社會效果等。還應當考慮經費投人大小、時間耗費長短、任務完成優劣、獲得成果水平高低等因素對科研投人與產出效益進行定性、定量的分析
（四）由點及面，充分發揮資訊與溝通橋梁作用首先，推行部門協同工作機制，建設科研項目信息資源共享平臺，實現科研項目實時動態管理。構建基于互聯網，涵蓋科研項目管理、項目經費管理、資產管理、監督評價等全過程的科研信息與資源網絡共享平臺，確保信息在科研、財務、資產、審計等相關職能部門之間進行順暢溝通和反饋，方便科研人員實時了解科研經費動態信息，有效解決信息溝通不暢的問題。其次，推行信息披露制度，探索建立科研財務信息在一定范圍內披露制度，逐步推進科研經費使用、績效考評等方面信息的公開制度，讓科研經費在陽光下運行，促進科研人員合法、合規使用經費。
（五）加強高?？蒲薪涃M內部控制監督實施內控審計是加強高校科研經費內部控制監督有效手段，內部控制審計就是對內部控制設計與運行的有效性進行審計，其可以對高校內部控制設計、運行過程中的缺陷、缺陷原因等進行詳細分析并提出改進意見。針對科研活動特點和科研經費運行規律，高校應構建以內部控制審計為主，以預算執行、大額資金支出以及科研項目績效審計為輔助的內控監督機制。
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