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sap系統范文1
關鍵詞：sap；成本核算；標準成本；成本分析
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
收錄日期：2017年5月15日
一、關于SAP系統
SAP作為ERP解決方案的先驅，它為各種行業、不同規模的企業提供全面的解決方案，從而能滿足各種用戶的需要和特定行業的要求。它包含財務會計（FI）、管理會計（CO）、固定資產（AM）、銷售管理（SD）、物料管理（MM）、生產計劃管理（PP）、品質管理（QM）、人力資源管理（HR）等等眾多模塊，各個模塊之間實現了有效地關聯，幫助企業更好地實現了業務管理目標。在SAP的各個模塊中，成本（CO）是非常重要的一部分，從流程上看，成本部分又是非常獨立的部分，可以被拆分為一個個小的業務模塊到其他業務流程中。SAP系統雖然進入中國十幾年之久，一些跨國公司甚至國內的一些集團公司都在使用此管理系統，但是仍有一些人員不了解它的功能是怎么實現的，這里也包括一些財務人員不明白SAP系統中成本核算是怎么實現的，盡管我們每天都在操作使用此系統。
二、SAP成本核算方法及實現方式
SAP系統中成本核算采用的是標準成本法。標準成本是企業根據自身的生產工藝和現階段的技術水平，在排除基本不應發生的各種浪費的情況下，經過精確的調查和精細的測算、分析而制定，對自制產成品建立的一套相對穩定和客觀的成本標準值，用來與實際成本進行比較、核算和分析成本差異、衡量工作效率的一種產品成本。
在SAP系統中為了便于管理，需要對每種原材料和產成品都編上號碼，稱之為“物料號”，并對每種原材料和產成品的尺寸、重量、數量等信息建立數據庫，稱之為“物料的主數據”，投產前，要對即將生產的產成品的物料號建立俗汲殺競蠓嬌賞度朧褂謾J迪址椒ㄈ縵攏旱諞徊劍給每個產成品的物料號按照其生產工藝流程中每條生產線上所需要消耗的原材料建立相應的直接材料清單（BOM），BOM對應的是生產每個產成品所需材料的標準用量；第二步，對每個生產線成本中心設置作業類型，作業類型用來承載追蹤成本中心提供的生產或服務，也就是生產線每單位產出所消耗的人工、機器工時、水電、輔助材料等的標準工價。即：單個產成品的標準成本=標準BOM的材料成本+標準的人工成本+標準的制造費用。每個產成品的物料號建立時必須先對該物料號按以上邏輯做標準成本估算和。（圖1）
下面從直接材料、直接人工、制造費用三個方面來談SAP成本核算的實現。
（一）直接材料在SAP中的解決方案及實現方式。存貨的計價方法不同，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量會產生不同程度的影響。因此，采用什么樣的存貨計價方法對成本核算尤為重要。SAP系統提供了兩種物料的計價方式：一種是移動平均價；另一種是標準價。大多制造業的生產成本核算，采用的是可以同時滿足財務核算和成本管理，又可以簡化會計處理工作，有利于考核部門業績的標準價+物料賬的方式。
在采用標準價+物料賬的方式下，我們會在系統中為所有的物料創建物料號并維護其計劃價格，從而使原材料有了標準價格。在建立每一種物料時，財務部門在SAP系統中設定選用標準價格計價，如果該物料在SAP系統中已經有歷史記錄，在財務模塊就可以顯示該物料的單價和庫存，如果是一種新的物料，在入庫前先由采購部門和技術部門進行估價，然后以相對準確的價格估價入庫，并維護其計劃價格。
采購部門人員在下采購訂單或者簽訂合同時，在SAP系統中會按照采購訂單或者合同的價格錄入相關信息，材料入庫前，這時系統中維護的是采購訂單的材料價格，等待材料入庫后，系統是按之前維護的標準價格入庫，因此材料入庫價格和采購訂單的價格會產生差異，此時系統會計入“材料成本差異―材料訂單價格差異”科目，因為此時是貨到票未到，SAP使用中間科目GRIR，即：
借：原材料（標準成本）
借或貸：材料成本差異-材料訂單價格差異
貸：GRIR
待采購部門從供應商處收到發票，傳遞單據給財務部門做發票校驗時，采購訂單價格和實際發票價格之間又會產生一個價差，計入“材料成本差異-材料發票價格差異”科目，這兩次的成本差異科目在月末結賬時會計入原材料成本，被攤進產品標準成本中。即：
借：GRIR
應交稅金-增值稅-進項稅
貸：應付賬款（發票價格）
借或貸：材料成本差異-材料發票價格差異
至月末，若仍有未到的發票，由于報表上不能反應GRIR，因此會結清GRIR，將其轉入“應付賬款-暫估賬款”科目，至次月初，系統會自動將未結清的GRIR沖回，等待發票到后將此結清。即：
月末：
借：GRIR
貸：應付賬款-暫估賬款
次月初：
借：應付賬款-暫估賬款
貸：GRIR
在實際操作中，如果發票不是跨月到，往往在材料入庫時雖產生材料價格差異，但暫不生成憑證，待月末發票到達時統一做憑證，這也就會導致生成的憑證借貸方都有可能產生材料價差，即：
借：原材料（標準成本）
應交稅金-增值稅-進項稅
借或貸：材料成本差異-材料訂單價格差異
貸：應付賬款（發票價格）
借或貸：材料成本差異-材料發票價格差異
在SAP系統中以上程序都由采購部門人員操作完成，并直接生成會計憑證。
在生產部門領用原材料進行生產時，是由生產計劃部門先在SAP系統中的PP模塊創建生產訂單并，生產訂單中會包括生產產品的品項和數量，而每一個產品都會有一個直接材料清單（BOM），BOM中會有組成該產成品的所有原材料的標準用量及標準價格，值得注意的是，在生產環節只會產生材料的量差，不會產生材料價差。系統會按照標準工單發料，此時系統中是按照標準成本核算的，即：
借：生產成本-直接材料（實際數量×標準價格）
貸：原材料（實際數量×標準價格）
（二）直接人工成本在SAP系統中的收集與實現。SAP系統在費用科目的設置上不像傳統的會計科目，在SAP系統的會計科目中是看不到制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用這幾個會計科目的，它是以成本中心來區分費用的來源和性質的。實際人工是由人事部門月末在總賬模塊按照各部門人員的出勤天數以部門為單位進行分類處理，待月末進行成本核算時，從總賬模塊集成過來數據。直接人工是指在企業生產產品或提供勞務過程中，直接從事產品生產的工人的工資、補貼、津貼、福利費等。
SAP系統中，直接人工成本的歸集是通過作業類型體現的，也就是說在事前做好各類作業的計劃，即建立成本要素、成本中心及作業類型的對應關系。月末依據人事部門將實際發生的人工費用按照成本中心錄入的數據，再根據統計的實際工時分別計算出各生產線的直接人工作業的實際單價，而后再用此實際單價乘以各個工單所用實際工時，從而得出各個工單實際的人工費用。此計算過程在每張工單結算前，可操作SAP系統中的實際作業價格重估功能來完成，以此確認直接人工成本。
當生產部門在SAP系統中下達工單后，生產環節系統會產生一個值為零的會計分錄：
借：生產成本-直接人工（包含成本中心信息）
貸：生產成本-直接人工
月末，人事部門在總賬模塊處理工資時，將生產線工人的工資、獎金、福利等按照成本中心分配到各生產線的會計分錄：
借：生產成本-直接人工（成本中心）（實際發生額）
貸：應付職工薪酬（實際發生額）
工穩啡鮮保通過實際作業價格重估功能，按照產品消耗的實際工時、實際人工費用將人工費用分攤到各個訂單成本中，即：
借：生產成本-成本差異-直接人工（實際工時×實際單價）
貸：生產成本-直接人工（成本中心）（實際工時×實際單價）
實際單價=實際人工費用/實際工時；訂單實際人工費用=實際工時×實際單價
（三）制造費用在SAP系統成本核算中的提取與實現。生產成本的核算除了直接材料、直接人工還有制造費用，也就是日常生產耗用的水、電、燃料以及生產管理人員的工資、生產設備折舊費等。
在SAP系統中，制造費用與直接人工的方法一致，制造費用的收集也是通過成本中心從各模塊集成過來的數據。在進行作業價格重估前，需要將制造費用進行歸集和結轉。即：制造費用發生時，按照成本中心分配到各個生產車間或生產線，月末結算前再采用生產工人工時比例分配法分配到各個生產訂單（工單），此計算過程仍然由作業價格重估功能來完成。公式：
制造費用分配率=制造費用總額/各種產品實際生產工時總數
某種產品應負擔的制造費用=該產品的生產工時×分配率
制造費用發生時，先按成本中心進行分攤、分配：
借：制造費用-燃料（成本中心）（實際發生額）
制造費用-輔助材料（成本中心）（實際發生額）
制造費用-設備折舊（成本中心）（實際發生額）
貸：應付賬款/累計折舊實際發生額
月末再按照應分攤、分配的數額分攤，分配到相應生產訂單中：
借：生產成本-成本差異-費用（直接成本×實際分配率）
貸：制造費用-燃料（成本中心）（直接成本×實際分配率）
制造費用-輔助材料（成本中心）（直接成本×實際分配率）
制造費用-設備折舊（成本中心）（直接成本×實際分配率）
在這里我們主要說說折舊費，在定義折舊費用科目時，由于月末對所有固定資產統一進行折舊（T-code：AFAB），折舊費用科目并沒有單獨設置為按成本中心核算。然而，在建立資產主數據時，通常會輸入資產所對應的成本中心，也就是說在資產入賬時，就已經確定了歸屬的部門，月末折舊費也就自動對應相應的成本中心了。為了確保月末實際成本核算時，人工費用和制造費用分別按照各自的作業類型進行實際價格重算，而不是混在一起計算，SAP系統設置了“分割結構（Tcode：OKES/OKEW）”功能。簡單舉例說明：
假設生產某產品需要用電和人工，電計劃價格3.5元/KWH，計劃人工10元/小時，生產過程中實際耗用1，000KWH的電和1，000小時人工，月末電費發票到來價格為3，600元，實際人工工資薪酬9，500元，福利費500元。采用分割結構與不采用分割結構的區別。（表1、表2）
月末SAP成本核算：
在月末結賬之前，每個工單完工入庫都是以標準成本入庫的，即標準用量、標準成本、標準費率，即：
借：產成品（完工數量×標準成本）
貸：生產成本-直接材料（完工數量×標準成本）
生產成本-直接人工（完工數量×標準成本）
生產成本-制造費用（完工數量×標準成本）
月末實際核算時，系統將生產環節實際領用的原材料數量和BOM中的標準用量的量差，通過（T-code：CO88）功能，將材料實際用量和標準用量的差異進行結算，同時將材料量差和實際費用與標準費用的差異進行記賬調整，使得進耗存變為實際成本，通過（T-code：CKMLCP）功能，將材料實際成本與標準成本的差異進行結賬，會計分錄為：
借：生a成本-成本差異-材料
貸：生產成本-直接材料
生產過程中直接人工、制造費用與標準成本的直接人工、制造費用也會產生差異。月末SAP系統功能將標準成本計算時確定的標準費用、標準人工與計算出的實際費用、實際人工之間的差異進行計算，產生如下恒定分錄：
借：生產成本-直接人工（標準）
生產成本-制造費用（標準）
貸：生產成本-成本差異-人工
生產成本-成本差異-費用
系統完成產品的標準成本與實際成本差異的計算，如果單位成本增加，則產生如下分錄：
借：產成品（完工數量×實際成本-完工數量×標準成本）
貸：生產成本-成本差異-材料
生產成本-成本差異-人工
生產成本-成本差異-費用
如果單位成本降低，則產生相反分錄。
月末，未完工產品即為半成品又稱在制品。SAP成本核算過程中，基本生產成本期末的余額都結轉在系統設置的在制品科目里，工單完結前在制品是不承擔標準成本和實際成本差異分攤的，也就是說月末在制品是按標準成本計算。在制品的成本取決于材料所在工藝路線的環節以及消耗輔料的狀況，即：
借：生產成本-成本差異-在制品成本
貸：生產成本-直接材料（已發料數量×更新值）
生產成本-直接人工（已發料數量×更新值）
生產成本-制造費用（已發料數量×更新值）
三、產品成本數據準確性的提高
公司采用標準成本法核算成本，月末要對生產訂單成本進行分析和控制，成本的差異無非歸結為兩類，一類是實際用量脫離標準用量產生的量差；另一類是實際價格脫離標準價格產生的價差。下面我們分別從這兩個方面談談如何提高產品成本的準確性。
（一）材料的價差。即發票價格和標準價的材料差價，首先，材料入庫時，由于發票沒有及時到達，采購部門人員會估價入庫，如果是一種新材料入庫或者即便是常用材料，但市場價格變動大的材料入庫，由于采購部門估價與材料實際價格偏離過大，致使以該材料生產的產成品成本偏高或偏低，無法如實反映實際成本，進而影響盈虧核算與公司的相關決策。這就要求采購部門在月底前取得發票，如不能取得發票，就要聯合相關技術部門共同給予材料估價，以確保價格相對準確；其次，采購人員在下達采購訂單時，對于系統中已有的材料，系統通常會自動帶出該材料的實際采購價格，如果不是該材料的實際采購價格，應及時對數據進行更改或更新，然后重新下達采購訂單。
（二）材料的量差。即標準用料數量與實際用料數量產生的差異。產生的原因涉及到各個相關部門，比如材料入庫時，對于材料的質量沒有把控造成的材料質量問題而產生的量差，以及生產設備問題或者生產工人操作不當等等。無論什么原因造成的都要落實到部門及相關責任人員，由財務部門牽頭，與生產部門、技術部門組成聯合小組，共同分析產生問題的原因并予以解決。
通過對SAP系統產品成本核算的實現以及對成本差異的分析，可以看出SAP系統中大部分的數據都來自于業務部門，會計憑證也是業務部門完成的，這就要求財務人員要對業務部門的人員做基礎會計知識培訓的同時強化業務人員的流程意識，讓業務人員意識到，自己的崗位與上下游業務銜接的重要性。各個部門要加強合作，實時溝通，增強責任感。確保發生的費用以及錄入SAP系統中的數據真實、準確、完整。
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【關鍵詞】SAP運維 系統調整 應用支持 財務模塊運維
1 運維的重要性
眾所周知SAP系統的實施可以幫助企業整合企業資源，規范管理流程，實現物流，信息流和資金流的三流合一，為企業提供決策，計劃，控制與經營業績評估的全方面和系統化的管理平臺，因此越來越多的企業選擇實施SAP系統，可是SAP系統的成功實施只是SAP應用的第一步，從軟件的生命周期來說，軟件的生命周期分為系統定義，需求分析，軟件開發，系統維護，其中系統維護占到整個軟件生命周期的60%到80%，運維所占比重相當大，從軟件的實際應用來說，它有一個從系統保障到系統不斷優化，然后再到系統擴充的一個過程，這是一個持續循環的過程，需要運維團隊來提供穩定的技術支持，任何一個應用軟件都是為了實際的應用而實施的，關鍵在于真正使用起來，才能發揮其應有的價值，由此可見SAP系統成功實施只是系統項目的一個里程碑，更重要和漫長的過程是后期的運行維護，系統持久平穩的運行，才能真正的發揮SAP系統的價值。
2 財務模塊運維涵蓋的主要內容：
財務模塊是SAP系統中人，財，物三大模塊之一，由于財物模塊與其他各模塊，比如HR模塊，MM模塊，PM模塊，PS模塊，SD模塊等等都有集成關系，簡單的來說，只要有資金變動，就會在財務模塊生成相應的財務憑證，除了與其他模塊的集成關系，財務模塊自身還包括多個子模塊，比如AA模塊，AR模塊，AP模塊，GL模塊，CO模塊等等，財務模塊內部各子模塊之間的取數邏輯，報表邏輯等等，如此一來，多個邏輯疊加在一起使得財務模塊的底層邏輯比其他模塊復雜的多，因此財務模塊的運維難度比較大，一方面要懂得會計知識，一方面要熟悉SAP的系統邏輯。財務模塊的運維大致有如下幾個方面：
2.1 主數據維護
財務模塊包含多方面的主數據，會計科目主數據，客戶主數據，供應商主數據，物料主數據，固定資產主數據等等，不同類型的主數據有其自身的特點，在申請創建時有不同的流程，在業務數據發生后需要調整時有不同的規則，需要依照不同的情況進行調整切換。
2.2 用戶權限
由于各單位人員調動比較頻繁，根據內控制度的要求，嚴格對不相容崗位和敏感角色的管控，對用戶帳號的權限要及時調整，根據用戶目前崗位需要，分配相應角色，權限，組織限制值等等，去除原有權限。
2.3 業務操作支持
業務操作支持屬于財務模塊運維中最主要的部分，包括財務模塊內部各子模塊的運維，比如固定資產有總帳有明細帳，有折舊，有在建工程等等，應收應付有客戶和供應商明細帳，有關聯交易對帳，CO模塊有成本信息化，還有其他各模塊接口過來的財務數據的問題，比如MM模塊的采購訂單收貨和發票校驗過來的數據，SD模塊銷售出庫過來的財務數據等等，這一塊的運維尤其復雜，需要層層跟蹤，并且要對底層數據的流轉邏輯非常清楚，清楚各公司的實施情況和業務流程，對不同公司實施背景下SAP模塊運行過程中出現的問題才能更好的定位，給出解決方案。
2.4 SAP系統調整
各公司的業務不會一成不變，公司有新的業務出現，或者有新的核算需求，在SAP系統中要進行相應的組織架構調整或者相關配置的調整。SAP系統是一個持續完善的過程，不論是系統優化或者系統擴充，這類的調整有時就是小型的項目實施，需要新增公司代碼，新增配置，數據轉換等等完整的項目實施的流程。
2.5 系統的增強開發
如果SAP自身的功能無法滿足用戶的需求，則要進行SAP系統的增強開發，這種調整相當于一個小型的軟件開發流程，需要完整的實現從需求調研到系統實現的整個流程。
3 財務模塊運維流程
運維流程可以分為多個模式，集中式，分散式，混合式，目前我們采用的是混式三級運維流程。如果該二級單位關鍵用戶可以提供支持，問題可先通過二級單位關鍵用戶解決，否則可通過運維平臺提交到二級，由二級運維團隊負責解決。二級運維團隊根據模塊不同會有專業劃分，這樣問題歸屬明確到相應的模塊負責人，如果需要底層的配置變更調整，可提交到三級運維團隊
4 財務模塊運維過程中出現的典型問題及解決方法
（1）部分業務部門的人員由于人事調整，調離原來崗位，而新換崗的人員由于沒有參與過實施過程和集中培訓，不熟悉系統，因此SAP上線后需要開展持續性的培訓工作來提高關鍵用戶的使用水平和規范用戶的操作。
（2）建立穩定的運維團隊，有核心的模塊顧問，提供可靠的運維保障，是SAP系統運維工作有效開展的關鍵，同時注重財務模塊人員的培養，專業人才的儲備，充分挖掘SAP系統的潛力和價值。
（3）對出現次數比較頻繁的問題進行增強開發限制，在源頭控制問題的產生，這樣大大提高了系統的效率，減少了由于操作不規范引起的出錯率，同時也提高了運維的工作效率。
（4）系統自身問題，任何一個系統在設計時由于項目設計人員思維，認知各方面的原因，導致系統本身不夠完善，在使用過程中慢慢顯現出來，需要在運維過程中來修正以達到實際業務的需要。
（5）隨著處理問題的不斷增多，可以將典型的已解決事件的文檔記錄到知識庫， 作為重要的知識資源和參考資料， 一方面為自助用戶提供診斷事件的依據，另一方面做為資料的積累，可以提升工作效率， 降低系統維護成本。
（6）統一集團各所屬單位的底層基礎配置，統一實施路線，形成統一的標準和規則，在此基礎上各單位可以有個性化的需求實現，這樣有利于后期維護，方便統一調整，安全性也較高。
5 結束語
SAP在使用過程中會出現大量問題，SAP的運維過程，就是一個不斷解決問題，優化系統的過程。SAP系統運維要在實踐中不斷總結，構建具有自身特點，完整，穩固的運維體系，為系統的安全可靠運行提供強大后盾，通過長效化的機制，切實做好SAP系統運維，實現企業經濟效益的最大化。
參考文獻
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sap系統范文3
關鍵詞：ERP；SAP/PS；項目管理；電力生產
中圖分類號：TB
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2013）01018601
1在工程項目過程管理中的作用
目前，大多數的電力生產單位非常重視合同的管理，但卻忽視了項目過程的管理，對于項目執行過程中的成本、采購、進度等管理簡單分散，沒有一個有效的載體來整合這些資源。在應用SAP/PS系統后，通過工作分解結構（WBS）與銷售訂單（SO）的關聯，通過項目物資需求的掛接及MRP運算等，實現項目模塊和銷售模塊、生產模塊、物資模塊、財務管控模塊及人資模塊的緊密集成。通過工作分解結構（WBS）明確了每個項目的過程，按照項目執行過程中的各個階段設置項目結構，實現對項目整個生命周期的管理，把項目的相關資源緊密的集成在一起。
在項目的執行過程中，大多數電力生產企業還缺乏一個獨立的項目管理部門，各部門按階段進行管理，相互雖有交集，但缺乏總體的管控。同時，相互的信息也很難實現共享。在應用SAP/PS系統后，很多公司單獨成立了項目管理部門，以項目為管理單元，對這些資源進行整合并加以統一的管理，使各部門人員對項目相關信息能夠及時準確的掌控，實現了企業精細化管理的需求。
項目過程管理在使用SAP/PS系統后，打破了各部門的管理壁壘，建立起詳細的項目過程定義，細化了工作規范及管理流程，使電力生產項目的過程管理水平提高了一大步。
2在工程項目成本管理中的作用
在項目啟動和計劃階段，需要建立一個完整的成本預算作為進行成本控制的基礎。電力生產型企業主要以銷售類項目為主，這類項目是以實施過程作為基礎搭建的WBS架構，也就是說，項目的各個實施階段將是SAP/PS系統中最基礎的項目成本元素，以后的項目成本管理將以此作為控制基礎。
項目成本計劃在項目設計工作完成后就基本確立，隨著項目的進展，及時表現為對生產成本、采購成本、間接成本及人工成本的管控。在SAP/PS系統的幫助下，項目的成本管理從注重獲得成本數據、整合成本數據、校對成本數據，轉變為基于所有成本數據進行詳細的分析和發現成本偏差的原因。注重項目成本管理的主動性和計劃性，而不再是被動地跟蹤成本，將項目成本管理方式由事后分析轉變成事前及事中控制，改善了成本管理方式，提高了項目成本管理的能力。
3在工程項目生產采購管理中的作用
在未使用SAP/PS之前，項目的過程、生產及采購管理是相對獨立的，各部門只能通過電話或郵件等方式進行溝通。在使用SAP/PS之后，各業務部門將通過系統緊密聯系在一起，項目人員可以實時了解到生產物資的生產情況，以及外購物資的采購到貨情況；生產人員也可以通過系統實時的了解到預投物資及生產原材料的采購到貨情況；生產部門或物資采購部門也將了解到他們是為那些項目在進行生產或采購。當項目發生變更時，各部門可以通過工作流，實現在系統內完整業務的流轉，而不是通過線下的紙質文件，通過各業務模塊的緊密集成，極大的降低了各部門之間的溝通成本，同時也提高了項目整體的執行效率。
通過項目，還可以實現對生產及采購物資的實施記賬，對于項目成本的統計及管控也起到重要的作用。
4在工程項目人員管理中的作用
實施SAP/PS系統后，經過流程梳理、藍圖設計等工作，使得項目的所有操作都能遵循一個標準，整個集團使用一套流程。各實施單位只要選出獨立的管理人員，經過專業培訓，就可勝任各項項目管理工作，而不受項目種類的制約，所有項目的處理可以由這些管理人員來完成。這些管理人員可以設在項目管理部內或分散到各個事業部，服務于所有的項目。
在實施SAP/PS系統后，由于能更好地對項目進行集中化管理和控制，更多的項目經理能充實到第一線的現場工作中去，項目的相關處理則可以交由人員成本相對較低的專業人員來處理，既提高了企業人員的利用率，又降低了人員的綜合成本，真正提高了項目人員管理的整體效益。
5結論
采用SAP/PS系統后，電力生產企業項目不論是項目的過程管理、成本管理、生產采購管理或人員管理，還是從項目的啟動與計劃、項目的實施與執行到項目的管理與控制，管理的規范性、透明度和時效性都得到了極大提高。項目的過程管理更加精細，成本管理更加準確，生產采購管理更加及時，降低了項目風險，全方位地提高了項目管理水平，項目管理效率顯著提升。因此，SAP/PS系統在電力生產企業項目管理中的應用，將給整個集團的管理水平帶來質的飛躍。
sap系統范文4
關鍵詞：SAP系統；礦山企業應用；優缺點
中圖分類號：F870 文獻標識碼：A文章編號：1006-4117（2012）03-0022-01
一、SAP系統
SAP系統既是公司的名稱，又是其產品管理方案的軟件名稱。SAP系統具有最先進的管理思想和優秀的軟件設計。世界五百強中有超過百分之八十的公司使用SAP系統，中國的大型國營、民營企業大部分都在使用SAP系統。可見，此系統對各企業的管理起著相當重要的作用。SAP系統之所以被各大企業所應用是因他本身有著良好的數據管理功能，從發展到目前情況來看，其性能相當成熟，功能范圍覆蓋廣，集成性高。其主要作用是對各企業的人、財、物、信息、時間和空間等綜合資源進行綜合平衡和優化管理，從而提高各企業的生產效益，增加各項經濟收入。但其功能龐大，系統復雜，需要有專門的咨詢實施公司來幫助企業上線及運行，如Accenture、IBM此類咨詢公司。SAP系統運用在企業中，從物資采購、生產銷售、物資管理、人事管理、再到財務管理給各企業節省著大量的人力、財力和物力。SAP系統已經得到各大企業的認可，目前，很多礦山企業準備或正在運用此系統，將更加提高礦山企業各項管理機能。
二、礦山企業應用
（一）物資采購
礦山物資的采購是指企業在一定的條件下從供應市場獲取產品或服務作為企業資源、以保證企業生產及經營活動正常開展的一項企業經營性活動。采購是供應鏈管理中非常重要的一個環節。采購的速度、效率訂單的執行情況會直接影響到企業是否能夠快速地滿足下游客戶的需求。礦山物資主要是指在采礦中所需要的工具、勞動防護用品、以及安全措施所需用品。在礦山物資采購中運用SAP系統能更好地協調物料企業整體需求分布、采購歷史記錄、合約等交易咨詢的功能、有效擬定礦山企業資源采購策略，以此來增加合作交易金額，降低策略性采購礦山資源維護成本等效益。
礦山資源主要包括：煤礦資源、各種金屬礦資源等。開展礦山工作，首先是對使用工具的采購。礦山開采的資源是一次性的，是不可再生的，要求開采企業在選擇開采方法、生產過程中要按照國家對礦山企業的要求，充分利用國家資源，降低損失貧化，使國家的資源得到最大化的運用。對此項要求，SAP系統在礦山企業中起著決定性作用。
（二）工程管理
在工程項目管理中，SAP系統的作用主要在項目啟動和計劃階段，通過工程項目的個數明確每項工作的工作量，這不僅定義了工程的結果，也定義了工程的整個過程，將所有的工作與合同的項目范圍一一對應。在工程管理中主要包括項目部、承包單位、發包單位等。工程外包，是指發包單位與承包單位簽訂相關協議，由承包單位承攬的金屬或非金屬礦山勘探、開拓、采準、回采、深加工、排土場、尾礦庫等工程和技術服務項目。同時礦山企業運用SAP系統大大提升了安全管理的有效性。
（三）產品銷售
市場經濟是競爭經濟，市場經濟的主體要在市場競爭中求生存，求發展。企業競爭首先是產品適銷對路，質量要高，成本要低，服務要好，即按照市場經濟的價值規律、供求規律 、競爭規律經營企業。SAP系統具有出色的定價、訂單快速處理、按時交貨，交互式多層次可變配置功能，并直接與盈利分析和生產計劃模組連接。企業領導者、管理者、廣大職工要全面提高素質，包括思想觀念、技術業務、道德素質以及積極性、創造性、凝聚力等。
（四）財務管理
礦山企業財務管理體系是企業管理體系中重要的組成部分，是企業在一定的戰略目標指導下，對于企業的經營活動和投、融資活動實施有計劃、協調運作的各項財務管理活動，通過有明確職責、適當的風險控制機制來貫徹落實的價值化管理體系；它包括為制定、實施、實現、評審和保持財務管理方針所需的組織機構、規劃活動、機構職責、慣例、程序、過程和資源等；其目的在于幫助企業實現自身設定的財務表現水平，并不斷地改進財務行為，不斷達到更新更佳的境界，從而促進財務管理水平的提高。
SAP財務管理系統中的資產會計用來管理礦山企業的固定資產。在SAP財務管理系統財務會計模塊中，資產會計模塊對總帳模塊來說起一種子分類帳的作用，提供同資產有關事項處理的詳細信息。在市場經濟深入發展的今天，樹立科學的財務管理理念，建立信息化科學性的財務管理體系，努力解決財務管理工作出現的任何細微問題，不斷培養專業技能和職業道德相結合的財務管理人員和良好的管理系統，從而促進礦山企業的發展。
三、優點與缺點
（一）優點
SAP是目前全世界排名第一的ERP軟件，具有強大功能的解決方案平臺，提供全面的功能，幫助企業實現成功管理。具有獨一無二的特點，如智能數據導航，強大的分析工具，在線預警，開放的標準。該系統作為被眾多企業所運用的軟件，其最大的優點是系統的集成化、靈活性、開放性、模塊化、國際性，能夠方便企業的內部管理以及梳理各項事務。財富500強80%以上的企業都正在從SAP的管理方案中獲益。
（二）缺點
凡事都有兩面性，在利好的影響下，方便快捷的SAP系統也有弊端，它的缺點在于項目成本十分昂貴和實施過程非常繁瑣，加上軟件的復雜性和封閉式集成，一旦實施后很難改變。這一缺點可能會給礦山企業造成不理想的工作結果。所以，在運用此系統時要根據實際情況進行。
結語
隨著市場經濟的迅速發展，企業之間的競爭范圍由傳統的價格、質量、品牌等領域擴展到企業管理領域，SAP經過近30年與全球大企業用戶的合作，SAP系統積累了大量先進企業的業務管理流程。促進了經濟的飛速發展，可見SAP系統將成為帶動市場經濟發展的全新動力，也是礦山企業發展管理的新開始。
作者單位：五礦邯邢礦業有限公司ERP項目組
參考文獻：
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sap系統范文5
【關鍵詞】會計電算化；SAP系統；采購付款管理
【中圖分類號】F27 【文獻標識碼】A
【文章編號】1007-4309（2012）05-0068-1.5
SAP系統簡介：SAP是世界排名第一的ERP軟件。它代表著最先進的管理思想、最優秀的軟件設計。世界五百強中有超過80％的公司使用SAP。90%的中國大型國營、民營企業使用SAP。
SAP系統的功能：SAP系統（企業管理解決方案軟件）的功能主要有：信息管理、績效管理、資源規劃、人力資源管理、財務管理、客戶關系管理、供貨商關系管理、產品管理、服務與資產管理、供應鏈管理等。
SAP系統的模塊：SAP系統包含了眾多模塊，其中最常用的有以下五大模塊：財務會計模塊：總賬管理、應收賬款管理、應付賬款管理、現金管理、投資管理等。CO管理會計模塊：有統一的報表系統，可協調公司內部處理業務的內容和過程。HR人力資源管理模塊：薪資、工時、人事成本等。MM物料管理模塊：供貨商管理、采購管理、庫存管理等。PP生產計劃模塊：提供各種制造類型的全面處理。SAP系統在企業會計電算化方面的作用。
SAP系統在企業中的作用：決策支持：公司的財務部門往往為公司的經營戰略制定和目標的規劃提供數據參考，并從財務報表層面提供決策支持信息。SAP可將公司的業務信息和財務信息及時、準確、完整地匯總在決策層面，為高層決策、企業與員工績效考核提供系統支持和數據支持。財務管理：涉及公司會計核算、預算管理、資金管理、稅務籌劃和監控，以及內部管理報表等內容。使會計電算化不再局限于會計核算一方面，強化了公司的財務管理手段。交易處理：會計日常核算可通過SAP系統進行記錄、匯總和分析。而對于不同的公司，SAP還可進行專門化設計，體現其財務管理方面獨特的行業特點及公司特點。
SAP系統在財務部門的作用：SAP系統突破了傳統會計電算化軟件的局限性，可以滿足財務部門不同崗位的核算及管理需求。會計核算：SAP系統財務會計模塊可以滿足公司會計核算的需求，減少手工計算工作量及避免重復勞動。財務分析：為企業的財務分析提供數據支持，并提供分析功能。財務預算：可以實現預算的管理、靈活的預算調整、及時的預算跟蹤與控制。資金管理：可支持公司財務部門對資金的管控要求。稅務籌劃：可以對稅務相關的業務進行記錄和監控。
SAP系統在會計核算中的作用。SAP系統通過其財務會計模塊及與其他模塊的無縫銜接，實現了會計核算的簡單化、集成化、統一化?？傎~管理：總賬子模塊收集完整的業務數據賬務記錄，是出示報表的基礎模塊。應收賬款的管理：應收賬款子模塊具有對于客戶的應收賬款、預收賬款和收款清賬等業務的核算與管理功能。同時，應收賬款模塊與總賬模塊有著高度的集成，可實現在計賬到客戶的明細賬的同時，更新到總賬科目。應付賬款的管理：應付賬款子模塊具有對于供貨商的應付賬款、預收賬款和收款清賬等業務的核算和管理功能。同時應付賬款模塊與庫存采購模塊有著高度的集成，供貨商發票可以自動形成應付賬款憑證。固定資產管理：在SAP資產會計模塊中，對于資產業務的記賬同樣會在總分類賬中形成財務憑證。現金管理：SAP系統可準確、及時地記錄資金收付業務，并對資金賬戶進行分析，提高了資金交易效率和資金管理水平。
SAP系統應用舉例——采購付款管理的革新。采購付款管理簡言之，就是對從提出采購申請到采購產品入庫直到財務部門付款給供貨商的一整套過程進行有效控制，是企業成本控制的重要方面，也是影響大型企業集團經營績效的重要方面。加強采購付款流程的管理對于任何企業來說都是至關重要的。
sap系統范文6
關鍵詞：SAP；物資操作；財務管理；企業應用
一、SAP系統簡介
SAP源自Systems Applications and Products in Data Processing，是SAP公司產品――企業管理解決方案的軟件名稱。SAP是目前全世界排名第一的ERP（企業資源計劃）軟件，有針對所有企業的數據和應用集成方法程序，將業務和技術進步融入了商品化軟件系統，實現了信息數據標準化，系統運行集成化、業務流程合理化、績效監控動態化、管理改善持續化，可使企業協調運作，提升自身的決策支持效率和管理水平，最終提高企業競爭力。
1.SAP系統的主要特點
SAP主要特點包括集成性、實時性和規范性。
集成性表現在SAP是一個信息高度集成的管理系統，不僅可以對企業內部的物流和資金流、信息流實現集成，也可將企業外部有關供貨商及其市場和客戶的物流、資金流和信息流集成在一起。
實時性表現在SAP系統與互聯網相結合，具有很強的數據交換和通信能力，能實現企業實時在線管理。
規范性是SAP系統實現信息集成的必要條件，包含兩方面內容：一是信息規范，這通常指數據的名稱、代碼和定義必須明確一致；二是業務流程規范，這是保證信息資源完整的必要條件，否則必然造成數據的流失或不完整。
2.實施SAP系統的重要意義
企業應高度重視信息化建設，把信息化納入建設綜合性國際能源公司目標體系之中，列為實施“資源、市場、國際化”戰略的重要保證措施之一，實施SAP的主要目的在于：
（1）加快兩化融合。通過信息化建設企業可不斷提高信息化水平，把信息化融合到業務當中，借助信息技術服務提高企業的綜合競爭力。
（2）參與國際競爭。首先，SAP系統使企業的生產過程能及時、高質量地完成客戶的訂單，最大程度地發揮現有資源的作用，并根據客戶訂單即生產狀況做出調整資源決策；其次，其把企業資源狀況和調整方向清晰地反映給管理者和決策者，使調整的過程變得短暫、簡單。SAP使企業組織變成了扁平式，溝通便捷高效。SAP的主要特點實時性主要體現在以財務管理為核心，實現財務和業務的協同，供應鏈與銷售鏈的協同。比如，采購和銷售部門的業務員可以使用數尺信息設備輸入各種勞務數據，并實時送給財務系統；公司職員可以借助這一平臺進行考勤，申報收支，而財務人員只需把自動輸送過來的數據整理，生成各類帳表，財務系統及時、高效。
（3）提升管理水平。信息化建設是支持主營業務發展，提高生產經營管理水平，促進經濟發展方式轉變，提升企業核心競爭力的重要舉措，對業務支撐作用日益顯著。只有早日建成以ERP為核心的統一信息系統平臺，才能提高公司管理水平；才能為公司發展提供更加強有力的支撐。
二、案例分析
1.背景介紹
A公司是某集團公司為了適應市場需要，提高自身競爭力，做強、做精專業化技術服務而成立的。目前在崗職工2萬多人，屬某集團下的工程技術服務板塊，主要從事鉆井、測井、錄井，固井壓裂等主營業務，市場分布跨度大，既有包括新疆，玉門，吐哈，蘇里格，青海，在內的國內市場，也有包括哈薩克斯坦、沙特阿拉伯、埃及在內的廣泛國際市場，因而財務核算較為復雜。
為了節約人力、物力等各項成本，優化企業內部各項資源的運營能力，提高工作效率，并能更有效的為管理層提供便捷的綜合查詢、決策的信息資料，A公司在集團內部率先試行SAP系統中的物料模塊MM與財務模塊FI，并把財務FMIS與ERP融合系統作為信息化管理手段，使之成為財務與物資業務的信息平臺，進而充分發揮財務管理在公司經營管理全過程中的作用，突出融合系統在財務與業務一體化管理和增強源頭治理及過程控制中的重要意義。
2.A公司現有SAP系統中物資模塊與財務模塊的管理模式
物資模塊是SAP系統中的基礎模塊，主要有采購、庫房與庫存管理、供應商評價等管理功能。某項一般性物資在SAP系統中經過計劃申報、計劃審批，創建采購訂單后，保管員就可進行收貨、發料操作。財務在FMIS融合系統中只需要讀取，生成集成憑證，此項物資從物資業務端到財務核算就完成了。月末在SAP系統中導出所需要的物資報表，審核無誤即可。而所有這些操作，需在SAP系統程序員維護好各項數據和信息的前提下，才能準確完成。因此物資部門前端的業務工作非常重要，直接決定財務集成憑證能否接收成功、財務核算是否準確。
經過近三年的實踐，A公司物資部門各崗位業務操作熟悉度有很大的提高，出錯率也在減少。但目前仍有三個棘手的問題：
（1）SAP剛上線時，物資模塊關鍵用戶及最終用戶人員對系統熟悉度及認知度都較低，操作的熟練水平也較弱。在批量導入大量的物料及主數據時，忽視評估類的重要性，造成很多物料評估類錯誤，接收的集成憑證歸集費用要素不正確。而評估類的修改相當困難，首先，如果當月收貨修改評估類，當月必須無庫存，采購訂單必須關閉。其次，如果收貨后跨月修改評估類，除了當月無庫存外，上月也必須無庫存，采購訂單關閉。因而在物料存在大量的評估類錯誤情況下，不僅造成財務核算需在FMIS中大量手工調整憑證，增加工作量。并且從SAP本身來看，采集、記錄、集成的數據也已失真，從而使SAP系統失去原有的業務支持、提供決策服務支持的功能。
（2）目前，財務上的經濟數量指標，計量單位與物資部門申請物料時上報的計量單位不統一，造成財務接收過來的集成憑證經濟數量指標不準確，沒有任何參考與決策價值。SAP系統方面計量單位設置也存在問題，導致財務核算中經濟數量指標數值有誤。不僅如此，當審計人員對A公司進行審計時，根據財務上的數量指標進行分析、比較、預測得出的結論也與實際情況不一致。這不僅違背了會計核算的準確性原則，更是與當初實施SAP系統的預期目標背道而馳。
（3）財務核算上，個別會計科目借貸方發生數金額無參考價值。如A公司在上線前期，保管員按系統程序完成入庫操作時，SAP系統程序就已寫定會計憑證，會產生集成憑證如下：
借：原材料――集成 **
貸：應付賬款――暫估應付款――材料款 **供應商來結算，財務端做發票校驗會產生集成憑證：借：應付賬款――暫估應付款――材料款 **
應交稅費――應交增值稅進項稅 **貸：應付賬款――原材料款 **
這實際上虛增了應付賬款-暫估應付款-材料款借方發生數。導致報表取數、現金流量取數困難。實際上應付賬款科目屬負債類科目，應在貸方反映發生數。所以SAP財務模塊端做發票校驗應是如下會計憑證：
借：應交稅費――應交增值稅進項稅 **
貸：應付賬款――暫估應付款――材料款 **（紅字）
應付賬款――原材料款 **
SAP系統上線前期，項目開發未能有效與財務管理信息系統相結合，不能充分滿足財務報表編制要求，因而在SAP系統運行后，賬務數據總是不盡人意，報表取數很費時間。目前，由于SAP存在大量的集成數據，對系統程序進行修改愈顯困難。
3.問題整改建議
A公司實施SAP系統的目的是要建立公司決策完善的數據體系和信息共享機制，為公司提供豐富的管理信息。在SAP系統完全投入實際運行后，公司可根據管理需要，即時反饋和糾正管理中存在的問題。
隨著SAP系統的應用和公司業務流程的合理化，公司管理水平預期將會得到明顯提高。為實現實施SAP系統最初目標，目前，就A公司現有SAP系統存在的問題而言，可進行如下改進：
（1）在日常工作中，財務模塊繼續收集、整理評估類維護錯誤、經濟數量指標SAP與FMIS有出入的物料。歸集后，由集團公司統一在年末結賬后、來年開賬前將錯誤的信息集中修改，導入下一年的SAP系統。新的物料計劃上報時，要高度重視評估類，經財務人員審核后方可上報，確保準確。發票校驗產生的集成憑證在年初導入程序時，將SAP系統程序的借、貸方重新寫入，會計科目應付賬款-暫估應付款-材料款用紅字在貸方反映。這樣，賬務上此科目貸方余額顯示的是貨已到，未開票結算的材料款。往來報表與現金流量表只要取此科目的貸方余額即可反映未結算的材料款。
（2）為了更熟練、高效、準確的利用SAP系統工具，使之高效地服務于企業的生產、經營及管理工作。需對SAP系統最終用戶的財務人員、物資模塊人員進行集中培訓，將物資模塊、財務模塊的業務流程及注意事項集中進行學習與疏理，并輔以測試系統練習，達到實施SAP系統所需要的熟練、熟知程度，將上線前期的人員培訓工作落到實處，不能流于形式。財務人員通過培訓還應熟練掌握物資模塊，以便能快速找到錯誤原因，并對物資人員進行指導，最終達到降低差錯率，提高工作效率的目的。
（3）任何一項工程實施，最重要的是要保證基礎數據的準確性與完整性。因此在上線SAP系統時，導入的初始數據一定先要力求準確、完整，在此基礎上，應提高工作效率，按集團公司規定時間完成目標。只有這樣，SAP集成的數據與信息才能為決策與管理服務，達到預期目標，從而提高公司的管理與業務水平，提升自身的競爭力。
參考文獻：
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