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財務履職盡責報告范文1
【關鍵詞】 獨立董事； 履職評價； 履職行為； 履職效果； 沃爾評分法
我國上市公司治理結構存在缺陷，是獨立董事產生最直接的動因。監管機構引入獨立董事制度的初衷是形成有效制衡力量，限制控制性股東權力，進而完善公司治理結構。然而，獨立董事制度在我國實施十余年來，大量事實和理論研究證明，獨立董事并未發揮預期的作用。該怎樣破解上市公司獨立董事制度困局，本文試圖從獨立董事履職評價角度尋找突破。
一、上市公司獨立董事履職評價的必要性
證監會的《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》（以下簡稱《意見》）中明確指出，獨立董事對上市公司及全體股東負有誠信與勤勉義務。獨立董事應當按照相關法律法規、《意見》和公司章程的要求，認真履行職責，維護公司整體利益，尤其要關注中小股東的合法權益不受損害?！兑庖姟分羞€明確提出了獨立董事在擁有普通董事的職權之外還擁有一些特別職權以保障其作用的發揮。上市公司制定的獨立董事工作制度也從工作時間、工作內容、工作態度等方面對獨立董事提出要求。但是，問題在于，如何確保獨立董事盡心盡力、勤勉盡責地履行職責呢？他為什么要花那么多時間對公司進行調查？為什么要代表全體股東或者一部分股東謀取利益？公司的發展與他有什么關系？這些問題不是靠獨立董事的社會聲譽來保證就能得到解決的，從某種意義上說，這些問題的解決決定了獨立董事制度作用的發揮。
隨著現代企業制度的實踐發展，委托關系普遍存在于上市公司當中。根據經典的委托理論，只要存在委托關系，即委托人與人之間信息分布不對稱和目標不一致，就需要建立激勵約束機制，而對人的業績評價是設計激勵約束機制的一個基礎環節。“業績評價標準不僅影響到激勵機制的構建，而且影響到激勵機制所帶來的后果，影響資源配置”（支曉強，2000）。作為公司人的獨立董事，受全體股東的委托履行“維護公司整體利益，尤其要關注中小股東的合法權益不受損害”的責任，責任的履行如果脫離了考評約束，獨立董事也只能成為看上去很美的“花瓶董事”而失去本身存在的價值。
二、上市公司獨立董事履職評價現狀
獨立董事制度是一種發端于西方成熟資本市場的制度創新，西方市場目前對獨立董事履職評估按照評估主體劃分有兩種類型。一種是來自公司內部的考評，由公司按照一定標準制定評估指標，對董事會包括每個董事和獨立董事業績進行評價。但是事實上，這種考評并未真正全面實施并發揮效力。Neal（1995）調查美國32個行業36家公司的首席執行官和董事長發現，公司對董事的業績評估非常不正式，不少公司事實上“根本沒有”對董事業績進行評估。另一種是來自社會獨立機構的評估。如美國標準普爾評價系統對外部董事的職能和獨立性的評價；歐洲戴米諾的評價系統對獨立董事的評價；亞洲里昂證券的公司治理評價體系對董事會行為的評價等。
國內的董事會評價還處于起步階段，對獨立董事的評價尚未引起上市公司的重視。2006年，中國網通制定了《中國網通集團（香港）有限公司董事績效評估辦法》，并實施了董事年度績效評估，從履職情況、參與董事會工作程度、客觀公正性、團隊合作及專業知識和能力等方面采用董事互評方式對董事進行評價，評價結果分優秀、良好、欠佳三個等級。但是評估指標概念模糊，等級之間界限欠清晰，評估缺少客觀性，導致最終評估結果粗略，價值不高。目前上市公司定期公布獨立董事述職報告，這是一種自我評價方式，但自我評價缺少客觀公正性，從述職報告內容上看，評價項目并不完整。
從社會評價來看，2004年北京連城國際研究咨詢集團和《董事會》雜志聯合推出了中國上市公司董事會綜合價值排名體系，體系中包括了對獨立董事制度的考核。謝永珍（2003）和李斌、張耀南（2004）從獨立董事的規模、獨立性、職權行使和激勵機制等幾個方面對中國上市公司的獨立董事制度進行了評價。上述評價大都是對上市公司獨立董事制度運行整體情況的評價，側重于對制度設計上的考量，并不涉及對獨立董事個人履職情況的考評。
上述現狀表明，當前對獨立董事履職評價的研究和實踐還相當薄弱，急需理論探索和實踐檢驗。
三、上市公司獨立董事職責解析
（一）基于委托理論的分析
在現代股份制公司中，股東會、董事會與經理層三者之間存在著兩層委托關系，其一存在于股東與董事之間，其二存在于董事與經理之間。就股東與董事之間委托關系的本質而言，董事作為股東的人，應當維護公司和全體股東的利益，包括中小股東的利益。但由于歷史原因，目前我國上市公司的股權設置極不合理，“一股獨大”現象突出，一些大股東通過操縱股東大會和董事會，損害廣大中小股東利益。另外，國有股權主體虛置和公司治理結構不合理導致作為人的經理層掌握了企業實際控制權，在公司戰略決策中充分體現自身利益，甚至內部各方面聯手謀取各自的利益，從而架空股東的控制和監督，使股東的權益受到侵害。這種內部人控制現象不僅損害中小股東利益，甚至大股東的利益都無法得到保護。
（二）上市公司獨立董事角色定位
傳統的認識是，獨立董事應該至少具備以下三種角色定位：其一，降低執行董事和管理層合謀的可能性，并作為專職的調停人和監督人有效地降低管理層對剩余要求人權益的侵害，從而解決企業中存在的最基本的問題，這就是監督者角色；其二，獨立董事利用自身豐富的商業經驗與專業知識，幫助企業經理層解決經營上的難題，構建重要的商業戰略，這就是戰略指導者角色；其三，獨立董事利用自身的社會關系為企業解決實際困難，充當資源提供者角色。
但是，因為獨立董事與上市公司之間不存在除報酬之外的其他利益關系，所以既要保證獨立董事的獨立性，又要寄希望于獨立董事充當戰略指導者和資源提供者角色，讓獨立董事為上市公司未來發展出謀劃策甚至貢獻力量，這兩者本身就存在矛盾。從這個角度而言，獨立董事的角色定位應該強化監督者角色而弱化戰略指導者和資源提供者角色。
（三）上市公司獨立董事職責
作為主要是監督者的獨立董事，其職責應該有三個方面：第一，保護中小股東利益?；谏鲜鑫欣碚摰姆治?，獨立董事應該成為中小股東的人，在董事會結構中體現中小股東的立場，制約大股東、保護中小股東的合法權益。第二，抵制內部人控制。獨立董事超脫于公司利益之外的獨立性使我們有理由相信其能夠比其他董事更好地承擔起判斷公司事務、抵制內部人控制這一任務。第三，提高公司決策質量。審查控股股東關聯交易，就公司戰略、人員任免聘用、管理層的業績發表意見，以避免錯誤決策，并在公司經營異?；蜻`規時進行信息披露等。
四、上市公司獨立董事履職評價指標設計
基于對上市公司獨立董事職責的分析，本著邏輯性、現實性、可操作性的原則，本文將定量與定性指標相結合，設計了包括個人情況、履職行為、履職效果、社會評價在內的四大類指標，對上市公司獨立董事進行履職評價。
（一）個人情況指標
獨立董事的獨立性是保障獨立董事發揮作用的根本，是獨立董事制度的核心和靈魂；獨立董事的個人品質是影響其職責履行的主觀因素；獨立董事本身具備的專業能力是其履行職責的客觀條件。因此，評價獨立董事個人情況的指標包括獨立董事的獨立性、個人品質和任職能力三個方向。
（二）履職行為指標
履職行為是獨立董事監督企業經營管理的手段，是獨立董事發揮作用的方式體現。獨立董事通過在專業委員會任職、參加董事會會議，對關聯交易、借款擔保、大額資金往來、重大投資、利潤分配、企業并購等事項進行監督并發表獨立意見來體現自身存在的價值。因此，評價獨立董事履職行為的指標包括獨立董事的職權行使和獨立董事監督作用的發揮兩個方向。
（三）履職效果指標
獨立董事的履職效果直觀地體現在公司的財務數據中。獨立董事通過執行其監督職責，引導公司采取正確的戰略、執行科學完善的內部業務流程，從而改善公司財務狀況，維護股東利益，提高財務報告質量。因此，評價獨立董事履職效果的指標以財務指標為主，主要有上市公司財務狀況、股東利益維護情況、財務報告質量三個方向。
（四）社會評價指標
獨立董事是股東特別是中小股東的人，作為股東的“耳目”履行監督者角色，這要求股東對獨立董事進行考評。同時，獨立董事還提供戰略指導和服務，勢必要求企業管理層對獨立董事進行考評。因此，社會評價指標主要有股東對獨立董事工作的滿意程度和管理層對獨立董事工作的滿意程度兩個方向。
以上四大類指標十個評價方向的具體指標選擇如表1所示。
五、上市公司獨立董事履職評價體系構建
在運用上述指標對獨立董事進行履職評價時，可以按照總分為100分進行評分，根據對獨立董事履職情況的影響程度、反映程度以及指標的公信度對各指標賦予分值。評分時，對定性指標，以優秀、良好、稱職和不稱職劃分等級（審計意見類型根據無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見劃分等級），并賦予每個等級相應的分值，如100、80、60、40，根據每個定性指標實際得分乘以各指標分值所占總分值比重，換算出各指標實際得分。對于定量指標，借鑒沃爾評分法的思想，與行業比率進行對比換算，計算標準評分和調整分，得到相應指標實際得分。最后將所有定性和定量指標得分匯總，得到對獨立董事履職評價的最終評分。以某上市公司為例，對某獨立董事進行履職評價如表2所示。
從四類指標的重要性來講，獨立董事履職行為是發揮作用的根本途徑，而履職行為會帶來良好的履職效果期望，但由于履職效果指標還受其他多種因素影響，兩者之間并不存在必然的因果關系，因此，履職行為應該比履職效果賦予更多的標準評分。社會評價有其存在的意義，但評價主體由于信息不對稱或出于自利的選擇，有可能作出并不準確的判斷，所以賦予分值相對較低。而獨立董事個人情況是履職的基礎，受證監會約束和上市公司選擇，主觀性并不強，不能賦予重要的評分權重。依據這一排序，表2對四類指標分別賦予40、25、20、15的分值。
需要特別說明的是，定性指標的每一個評價等級要有嚴格清晰的劃分標準，社會評價部分應該通過具有一定統計意義的調研得出等級，力求形成更為客觀公正的評價結論。對定量指標而言，各指標的“標準評分”和“標準比率”的確定必須以行業平均數為基礎在實踐中不斷積累和修正，行業最優和最高評分也應該及時根據情況調整，才能取得較為理想的評價效果。
從評價主體來看，無論是現行的自評方式，還是由股東或董事會中的薪酬委員負責考評，都很難保證評價的獨立客觀性，導致考評的實際權力仍掌握在大股東或“內部人”手中。只有保證獨立性，評價結果才具有實際意義并發揮約束作用。所以，可以參考會計師事務所、信用評估公司等行業中介評價機構的設置辦法，成立類似的獨立董事中介評價體系，承擔對上市公司獨立董事履職情況的評價工作，并出具獨立董事履職評價報告，提供給上市公司并向社會公眾公布，以此激勵和約束獨立董事更好地發揮作用。
【參考文獻】
[1] 李斌，張耀南.上市公司獨立董事評價指標體系和評價指數設置[J].世界經濟，2004（10）：66-72.
財務履職盡責報告范文2
一、思想方面
自加入“XX大家庭”以來，我不斷學習“尊信厚德，創新自強，遵紀守法，共贏價值”的企業核心價值觀和“愛、和、誠、勤、韌、勇”的企業精神等企業文化。期間參與了“青春心向黨，建功新時代”為主題的五四青年節演講比賽及座談會等一系列企業文化活動，并與領導、同事一起合唱《步步高》。通過積極參與公司開展的各項文化活動，我對企業文化的認識更加深刻，更加認同企業的核心價值觀、企業精神、管理理念等企業文化。在不斷學習企業文化的過程中，我不僅收獲了領導對自己的關心、指導和同事的幫助，而且真切地感覺到了企業文化持續激勵著我在崗位上拼搏、進取，為環能科技的發展獻出自己的一份“忠誠、敬業、拼搏、進取”，實現自我價值。
二、工作方面
作為XX部的一名新員工，按原則辦事，端正工作態度，嚴守組織紀律，獨立、客觀開展工作。以飽滿的熱情開展每一天的工作，堅持“忠誠、敬業、拼搏、進取”的工作態度，系統、高效地做好審計檢查、內控建設等工作：
1、與部門領導、同事一起到XX公司進行調研。對XX公司的產品制造、生產流程進行學習了解；對XX公司二期建設工程進行了解；對呆滯存貨、廢舊物資的管理及處置進行了解。
2、與部門領導、同事一起對環能科技及下屬分子公司的制度建設進行調研。XX制度匯編（2016）已年久失編，部分內容已和現行業務流程、風險管控不相適應；制度的管理沒有一個統一的歸口部門，各業務部門零星修訂的制度通過EKP后沒有匯總到制度匯編；組織架構已經變更，職責權限已經變化，相關制度沒有及時修訂；制度沒有統一的格式模板，缺乏配套表單記流程圖等；分子公司參照環能科技的制度執行，沒有編制適合自己公司業務開展的制度，導致制度落地執行效果較差。
3、參與XX項目專項調查。對四通環境副總經理、財務總監進行了現場訪談，收集資料并經核實分析。從資產負債、運營管理、現金流量、流程合規等方面進行調查核實，并根據檢查情況編制專項調查報告。
4、參加XX審計工作。對武漢環能各類業務活動和控制程序進行獨立、客觀、公正評價，以檢查制度的建立健全性和執行合規性，經濟資源的使用有效性，經營目標的實現完成性；從內控制度建設及執行、財務資金管理、經營管理、工程管理等方面開展審計程序，審閱了環能科技、武漢環能相關制度，與武漢環能公司領導及各部門人員進行了溝通訪談，并抽查了相關業務資料、財務數據等文件，并編制審計報告。
5、參加XX審計工作。對深圳環能各類業務活動和控制程序進行獨立、客觀、公正評價，以檢查制度的建立健全性和執行合規性，經濟資源的使用有效性，經營目標的實現完成性；從內控制度建設及執行、財務資金管理、經營管理、工程管理等方面開展審計程序，審閱了環能科技、深圳環能相關制度，與深圳環能公司領導及各部門人員進行了溝通訪談，并抽查了相關業務資料、財務數據等文件，并編制審計報告。
6、以監標人的身份參加各項招標會。對招標的流程合規性進行見證，提出合規意見，要求經辦部門按合規要求優化招標程序。
7、完成領導交辦的其他臨時性工作。
三、存在的不足
兩個月的試用期轉瞬即逝，我在XX崗位上履職盡責，但是仍然存在一些不足，主要表現：
1、對企業文化的認識還不夠深刻。
企業文化是公司持續、穩健發展的原動力，是公司職價值觀、企業精神的集中體現。在這兩個月的工作、生活中，我雖然不斷提高著對“尊信厚德，創新自強，遵紀守法，共贏價值”的企業核心價值觀等企業文化的認識，但是仍然感覺到自己認識不夠深刻，需要在今后的工作實踐中不斷學習企業文化。
2、對公司各業務流程不夠熟悉。
熟悉各業務流程是保證開展工作具備效率與效果性的基礎。在這兩個月的工作過程中，開展內控制度調研、審計工作的同時，學習各公司相關業務工作流程，但是對其熟悉程度還不夠。
針對自己目前階段存在的不足，我決定在以后的工作、生活中不斷學習持續提高自己。首先，加強學習，提高思想文化素質和業務工作水平，樹立良好的價值觀、職業道德觀，以嚴肅的態度，飽滿的熱情，嚴格的紀律，全身心地投入工作，為更好的開展工作積累必要的知識和技能；其次，我也將注重鍛煉自己的組織能力、協調能力、應變能力以及創造能力，不斷在工作中拼搏、進取，以便優質高效地完成自己的工作，為環能科技的發展獻自己的微薄之力。
以上是我的轉正申請以及對試用期兩個月來工作的總結，衷心感謝環能科技允許我加入“XX大家庭”，并提供了我一個彌足珍貴的平臺。我十分榮幸，能在這么一個平臺上實現自己的價值，收獲生命中珍貴的經歷。正如《步步高》這樣唱道“說到不如做到，要做就做最好”，我有能力、有信心在自己的崗位上履職盡責，望公司領導批準我的轉正申請！
財務履職盡責報告范文3
貸款公司月工作計劃
20XX年，是我公司業務發展承前啟后的關鍵年，也是進一步開拓市場、聚集客戶的奠基之年，更是提升服務質量，樹立企業形象，創立自身品牌的重要一年，做好今年的各項工作，意義十分重大，全公司上下要團結一致，開拓進取，優化服務，強化監管，為實現公司穩健拓展，更好地服務于地方經濟社會發展打牢基礎。
一、指導思想
20XX年度，公司發展要在省、市金融辦的領導下，在行業主管部門的指導下，在全體員工的共同努力下，切實以《寧夏省小額貸款公司暫行辦法》規定為切入點，規范管理，加強監督。要以公司各制度規范為標準，認真履職，按章操作，認真做好貸前調查、貸款審批、貸后管理、資金監管、風險防范等各環節工作，并嚴格按員工職業道德規范要求，強化員工服務水平和業務技能的提升，努力實現公司穩步、健康和可持續發展。20XX年度，公司擬繼續向中小企業、微小企業、個體工商戶、城鎮居民及“三農”行業發放貸款，全力確保全年貸款在資產質量分類上均處于正常水平，且年內不發生差錯及案件事故。
二、具體工作
（一）做細工作，促進信貸業務健康發展
一是各信貸業務人員要進一步收集整理國家、省、市信貸政策、制度、辦法及行業指導意見，進一步加強信貸人員業務培訓，切實結合公司發展實際擬定年度信貸業務發展規劃，真正做到目標明確，責任到人。二是要認真做好貸款業務發展市場調查，切
實結合公司業務開展，進一步開拓和細分信貸市場，逐漸培育公司優質客戶群，不斷提升公司核心競爭力。三是做好信貸資金的經營管理和分配調劑，隨時把握公司貸款投向和投量，以此提高優質貸款占比，并及時催收到期、逾期貸款本息，從而促進貸款質量的進一步提升。四是嚴格按照公司信貸管理制度要求，做好貸款調查、發放、貸后管理、回收等工作，為努力完成年度目標任務，做細做實工作。五是切實按要求建立好貸后管理臺帳，做好貸款信息統計，以此建立貸款及貸款客戶資料分類管理制度，實現貸款業務檔案管理規范化。六是認真做好貸款客戶信用等級評定和授權額度的資料收集、整理和上報工作，并進一步加強與風控、財務等部門的密切配合，做好不良貸款和應收未收利息的清收工作，為防范貸款風險創造條件，以不斷提高經濟效益和社會效益。
（二）強化監管，努力降低貸款風險
一是要以強化監管為目標，不斷細化貸款風險管理辦法、風險評價標準、風險評估等制度和細則，全力做好貸款風險評審和貸審會日常工作。二是要以降低貸款風險為根本，結合工作實際制定公司貸款發放的調查、審查、風險預測、貸款風險分類認定、風險評價、防止風險的措施、貸后監管、貸款代償管理、公司資產質量的檢測、不良貸款壓縮目標等考核辦法，真正做到項目細化，指標量化，考核有依據。三是要以跟蹤檢查為重點，適時監督檢查貸后業務管理工作執行情況，并根據監督檢查情況撰寫檢查報告，隨時向公司報告風險管理情況，以及時完善工作中的漏洞，并適時提出整改措施。四是要以整體聯動為要求，監督并協助信貸、財務等部門加大不良貸款的清收力度，并詳細擬定風險
控制方案，定期報送風險監測報告，以規范貸款業務操作規程，逐步健全貸款風險評價體系，促進風險管理不斷科學化，為實現公司資產保質增質保駕護航。
（三）加強監督，實現財務管理規范化
一是各財會人員要在財務總監的領導下認真履職盡責，嚴格執行財務管理、會計核算等相關職責。二是要進一步結合公司財務工作實際，探索建立更加科學合理、操作性強的財務管理實施細則，為做好公司財務計劃、組織和控制工作，更好地協調處理對內對外經濟活動創造條件。三是要根據公司年度發展規劃，制定經營計劃，編制財務預算，以期及時、準確、完整地反映公司資產狀況和經營情況。四是要積極主動地參與公司經營管理，切實加強資金管理，測評預警財務風險，優化資產配置，并嚴格執行國家財稅政策和企業資產管理等制度，加強公司財務內部審計，促進財務管理規范化。五是嚴格程序和規程辦理財務收支，依法繳納國家稅收，及時向有關部門報送財務報表，并配合信貸部門做好貸款的收貸收息工作。
（四）加強管理，不斷提高員工凝聚力和戰斗力
一是要以公司辦公室為監督主體，加強企業員工的日常管理，促進公司行政、人事及員工行為守則落到實處，切實做好公司后勤保障工作。二是要根據公司發展規劃、各崗位工作實際等制定年度人力資源規劃，合理配置人力資源，并制定員工績效考核辦法，凝聚員工合力，調動工作積極性，為促進公司利益最大化，提供人力支持。三是加強對外宣傳工作力度，并詳細制定企業形象推廣計劃，定向推介公司產品及服務，提升企業在市場競爭中的認知度，為企業發展創造條件。四是嚴格按要求做好員工考勤、
會議組織、公司財產登記、印章管理、信貸業務檔案管理等工作。五是搞好對內對外銜接和協調工作，促進公司運轉及時高效。五是要搞好企業文化建設，逐步培育、完善具有自身特色的企業文化，進一步增強員工的凝聚力、向心力。
財務履職盡責報告范文4
[關鍵詞]緊扣 規范 提升 履職 能力
中圖分類號：D412.6 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）10-0120-01
向縣供電企業委派監審員是河南省電力公司黨組加強縣供電企業管理，促進農電事業科學發展的一項創新性舉措。當前我國正處于改革開放，經濟發展的關鍵時期，國家電網作為自然壟斷行業，政府監管、社會監督、輿論監督日趨嚴格，其特殊的市場運作模式，決定了企業必須加大依法治企規范管控方面的人力物力投入，最大限度地規避財務經營、營銷服務、黨風廉政建設等風險，建立起健康規范的企業內部環境，才能不斷制定出正確科學的發展戰略。2011年4月商丘供電公司在省電力公司的統一部署下，向所屬7個縣供電企業派駐了監審員。由于監審工作是一個全新的工作，沒有現成經驗可循，如何不辱使命，把監審建立在合作之上，融監督于服務之中，既防止被同化和異化，又不被弱化，這是一個全新的課題，商丘公司對此項工作高度重視，積極探索，大膽創新，取得了一定成效。
（一）細化制度，增強可操作性
按照“凡事有章可循，凡事有規可依”的原則，依據《河南省電力公司縣供電企業監審員暫行管理辦法》、《河南省電力公司縣供電企業監審工作規則》（試行）和《河南省電力公司縣供電企業監審員工作手冊》（試行）等有關規定，結合商丘公司實際，制定下發了《商丘供電公司委派縣級供電企業監審員管理辦法》。該辦法在省公司要求的基礎上對內容進行了充實，強調了訴訟案件報送、輿情監控、車輛購置、合同管理、單位印章管理、干部人事檔案管理等監審內容，細化了監審程序和方式，建立了監審員工作報告制度、監審檔案管理制度、監審考核制度等，定期召開由公司領導班子參加的監審工作聯席會議，聽取監審員的工作匯報，安排下階段的監審工作重點。明確了市公司農電副總工程師負責監審員日常管理工作，縣公司配備一名中層干部協助監審員開展工作。
（二）量化考核，確保履職盡責
為充分調動縣供電企業監審員的工作積極性，確保履職盡責，商丘市供電公司強化對監審員日常工作的質量評價，突出閉環管理，按照科學公平、壓力傳遞的原則，制定了《商丘供電公司委派監審員日常工作量化考評管理辦法》?？荚u滿分為100分。特色工作獎勵和較大立功表現部分為附加分，監審員在監審工作中有特色、有創新，酌情加1-5分，有較大立功表現的酌情加10-20分?？荚u得分95以上為“優秀”，當月績效“S”；得分90-94為“合格”，當月績效“A”；得分80-90為“基本合格”，當月績效“B”；得分70-79為“較差”，當月績效”C“；得分69以下為“差”，當月績效“D”。一年內兩次得分69以下的，由該監審員向市公司寫出書面檢查，并進行限期整改。
成立公司監審委員會，成員單位由人力資源部、財務部、監察部、審計部、農電工作部、物流服務分中心等部門組成，負責對監審員日常工作開展情況進行監督、檢查和考核。
（三）突出重點，提升規范管控
要求監審員圍繞“工作抓重點、服務助發展、監審敢亮劍、監督促規范”四項重點開展監審工作，最大程度發揮監審員作用，全面提升縣供電企業管理水平。
工作抓重點。監督縣供電企業對省市公司決策部署和重點工作安排執行情況，對“三重一大”事項決策制度執行、決策過程進行監督，確?？h供電企業負責人“正確地做事，做正確的事”，以文件形式下發年度監審工作要點，緊緊抓住農網改造升級工程、農電整體素質三年提升工程、兩全管控、低壓維管費管理、財務監督與審計檢查專項行動、十個嚴禁專項行動、合同管理等重點工作開展專項監審，促使縣供電企業主動作為，徹底整改問題，確保企業依法合規經營，確保員工隊伍穩定。
服務助發展。各縣供電企業設立實物和電子兩個版本的“監審信箱”，公開了監審員聯系方式，拓寬職工群眾反映情況的渠道，為監審員開通了營銷MIS和95598等信息管理系統查詢功能。及時受理職工群眾反應的熱點難點問題，積極開展行風建設和優質服務較大投訴的調查處理。
監審敢亮劍。針對縣供電企業執行“三重一大”事項，生產經營、管理存在的薄弱環節，職工反應的熱點難點問題以及監審工作開展中遇到的困難和阻力，監審員敢于向縣供電企業領導班子提出問題，要求采取積極措施及時處理。
監督促規范。針對監審員在工作中發現的縣供電企業制度不健全、流程不完善、管理方式相對粗放等問題，市公司逐步建立起縣供電企業統一的管理體系，相繼出臺了《縣供電企業干部人事檔案管理制度》、《縣供電企業招投標和廢舊物資管理辦法》、《縣供電企業營銷抄核收管理規定》、《縣供電企業合同印章管理辦法》等11項管理制度，強化了縣供電企業規范管理。
（四）強化培訓提升協同監督能力
為改變監審員業務素質參差不齊的現狀，促使其盡快掌握縣供電企業專業管理知識，熟悉省市公司安排的重點工作，增強監審員風險判斷能力。市公司加大了對監審員的培訓力度。一方面，組織監審員參加市公司監審工作聯席會議、涉及農電專業性會議和監察審計聯席會議，協調相關專業部門重點對監審員專業知識和上級各項管理制度進行宣貫培訓。組織縣供電企業監審員、總會計師和公司系統審計、財務、紀檢骨干開展審計業務培訓，抽調縣供電企業監審員、總會計師和公司財務、紀檢等相關業務部門骨干共同參與審計，有效地整合了審計資源，解決了審計工作量大與審計人力不足的問題，實現專業知識與審計業務的有機融合，提升了協同監督的能力。另一方面，采取了“項目帶動、以巡代培”的工作方式，加快監審員崗位角色轉換，提高履職能力。先后參與和配合了省公司開展的農網安全隱患治理、自籌資金物資管理、農網線損管理、供電質量優質服務跨區集中監審活動。通過巡視督察使監審員對專業管理和上級的要求有更加深透的理解，在巡視中也學到了被巡單位的工作亮點和值得推廣借鑒的經驗，達到以巡促學的目的，同時也有力推動了縣公司重點工作的開展和存在問題的整改。
通過一年多的實踐檢驗，監審工作取得了良好成效：
1、決策更加科學民主，依法合規意識增強。
監審員通過列席領導班子會議等形式，監督審查了縣公司一系列重大決策依法合規執行情況，促使縣公司在決策中更加謹慎、更加規范，增強了其依法嚴格治企的意識，規避了經營中存在的風險。目前所在縣公司生產、經營、管理呈現健康快速發展的良好勢頭。
2、管理理念發生轉變，“公轉”意識大大加強
隨著監審員的進駐，以前縣供電企業管理游離于國家電網體制之外，自我管理，自我經營、自我發展，各行其是，各自為政，各說各話的“自轉”觀念大為轉變，“反轉”現象得到遏制，隨著“兩全管控”，“四接軌”和“三集五大”的強力推進，縣供電企業的功能定位和管理方式將發生相應調整和變化，從粗放性管理到精益化管理，從盲目性管理到目的性管理，這種轉變對建設兩個一流的目標無疑是必須的。
3、訴求渠道更加暢通，經營管理更加規范
財務履職盡責報告范文5
【關鍵詞】 商社集團； 財務總監制度； 探索成效
改革開放以來，中國經濟進入了一個嶄新的階段，1994年在經濟發達的前沿城市，如深圳、上海等相繼在國有大中型企業推行財務總監委派制。2000年7月1日中央實施新的《會計法》規定“國有大中型企業和國有控制企業必須設立總會計師，企業財務會計報告應當由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人簽名并簽章”、“設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并簽章”。這表明我國在實行社會主義市場經濟的改革方向上提出了配套的財經法治制度建設，并在完善國有企業法人治理結構方面，把財務總監和總會計師制度擺到了一個重要位置。
一、商社集團財務總監制度建設
重慶商社（集團）有限公司成立于1996年，是中國西部最大的商貿流通集團，國家重點培育的大型流通企業之一。連續9年躋身中國企業500強，位列2010年中國企業500強第244名（商業零售業第3名），中國連鎖百強第10位。經過十余年發展，商社集團形成了以百貨、超市、電器、汽貿等為核心，覆蓋化工、進出口貿易、農資、物流、房地產開發、酒店等領域的經營格局。2010年，商社集團成功實現核心主業上市，集團控股的上市公司“重慶百貨”，銷售規模在國內零售行業資本市場上排名第2位。截至2011年底，銷售收入近500億元，資產168億元，網點325個，覆蓋西南地區，職工9萬人。
商社集團將以整體上市為新的起點，堅持“發展商社，服務社會，惠及員工”宗旨，立足重慶，拓展西部，走向全國，致力打造千億新商社，成為長江上游地區最具核心競爭力的中國一流商貿流通企業。
（一）以績效為中心，構建財務基礎制度
商社集團財務基礎制度體系如圖1所示。
1.建立以控制財務風險為重點的財務總監與會計委派制度
（1）建立垂直的財務監管制度，推行會計委派責任制度，商社集團所派遣財務總監（經理）或財務負責人均進入子公司領導班子，重在對企業實現經營上的管理。
（2）建立會計聯簽制度。對規定的企業重大財務支出和經濟活動事項，實行由財務總監（經理）或財務負責人與法定代表人聯合簽署審批，有效地完善了集團的內部控制。
（3）財務總監及委派會計負責人主要對集團董事會負責，及時向集團總會計師、財務部報告本公司重大財務事項，按季度向集團總會計師、財務部、本公司董事會報告企業財務狀況和存在問題。
以上三項制度形成了財務總監制度可操作性的基本框架。
2.推行以現金為王的全面預算管理制度體系
針對存在的問題及商業行業的特征，2004年商社集團制定財務預算管理辦法。探索建立以現金流量為核心的全面預算管理體系，使得八年財務預算管理從成本挖掘近7億元的利潤，商社集團實現了扭虧為盈，全面預算制度已成為企業實現經營任務的基礎性保障制度。
3.建立業績考核制度，強化薪酬激勵與約束機制
集團實行年度考核與任期考核相結合，結果考核與過程評價相統一，考核結果與獎懲相掛鉤的考核制度。同時完善應收賬款管理制度，突出應收賬款的年度審計與業績考核掛鉤的特點，建立每半年對壞賬工作進行通報問責制度，有效防御財務風險。
4.建立“三審合一”統一監管制度
創新提出建立：業績合同兌現、預算執行、財務決算審計“三審合一”的統一監管制度。將多頭組織、繁瑣的重要工作梳理為：一個領導小組、一套班子、一次檢查、情況共享、統一研究、統一處理。財務總監及委派會計負責人在建立與實施“三審合一”統一監管制度上承擔了直接責任。
5.建立投資管理制度，降低投資風險
以集團董事會為全集團投資項目的決策、領導結構，配套成立了招投標委員會，對集團及所屬公司重大投資項目預算、審批或備案實施監管，對投資損失責任進行追究。財務總監及委派會計負責人作為投資審查委員會負責人之一獨立發表意見，有權直接對股東反映要情。
6.建立內部模擬結算中心、銀企戰略合作及二級融資制度
八年前，面對資產負債率高、融資難、無資產抵押、短貸長用等融資難題，商社集團采?。海?）嘗試建立內部結算中心，統籌內部融資資源、降低資金成本；（2）建立二級融資制度，集團公司負責戰略發展項目資金、二級公司負責經營資金，保障集團戰略及經營發展的資金需要；（3）統一集團在銀行設立賬戶的管理機制。這三個方面的落實基本由財務總監及委派會計負責人組織開展。
（二）建立財務總監控制體系
商社集團二級公司財務總監由商社集團財務部建議，商社集團總會計師提名，經商社集團組織人事部考察后，報集團董事會批準，按照干部管理權限與程序任命。財務總監對集團董事會負責。商社集團財務總監控制體系如圖2所示。
（三）二級公司財務總監制度的實施
二級公司按照規定設置財務總監職位，由商社集團委派符合條件的財務總監履行財務監管職責。下面簡要介紹二級公司實施財務總監制度的成果。
1.實現有效健全的企業財務制度
商社化工公司（全國商業批發行業規模前三位，年銷售70億）財務總監不斷健全公司內部財務制度，先后制定并完善了公司的“聯簽管理辦法”、“對交商品管理辦法”、“ERP業務管理流程”、“預算管理辦法”等。營造依法運行、規范管理的制度環境，以確保公司守法經營，進一步提高公司治理水平和發展質量，為公司長遠發展打下堅實的制度基礎。
2.對企業經營全過程實施有效監督控制
商社電器公司（重慶地區家電規模第一，年銷售40億）財務總監通過參與公司采購合同指引的制定及合同執行的過程監控，保證公司更多上游資源的到位，從而使電器公司綜合毛利率從2005年的5.8％提高到2011年的預計8％；對促銷活動方案進行審批，對促銷資源的使用和收取過程進行控制；審查成本費用開支是否按照預算執行，確保成本核算的準確性和費用支出的合理性。
3.實現企業資產質量、運營效率和經營成效大幅度提升
商社汽貿公司（重慶地區汽車規模第一，年銷售50億）在財務總監管理辦法指引下，打造一支高素質、敢擔當的財務總監隊伍。公司近幾年取得了喜人的經營成果，2011年營業收入再創新高，預計達70億元，利潤再次突破億元大關，直指2億元關口；資產質量優良；銀行授信額度合理，經營性現金流量充足，資金利潤率達14.5%。
二、財務總監制度為集團價值提升發揮了重大作用
（一）促使集團實現戰略轉型，完善法人治理結構
完善的法人治理結構是在明晰產權基礎之上的“三權”分立，即決策權（股東大會、董事會）、監督權（監事會）和經營權（經營者）相互制衡的運行機制。財務總監制度正是為了解決企業中存在的所有者對經營者監督不力的問題，減少國有資產流失現象，提高國有企業經濟活力和經濟效益而建立的。集團的財務總監制度通過對董事、監事和經營者等的職責和責任的詳細規定，使得各方行為者有章可循，有法可依，從而順理成章地實現對企業的有效治理。
（二）為企業資產重組、股權改革發揮應有的作用
財務總監制度為2005年重慶百貨公司整合納入商社集團，2007年新世紀引入戰略投資者，2010年集團實現整體上市其業績水平位居全國商業板塊前三位；業態上形成以百貨、超市、電器、汽貿零售為核心，化工、進出口、農業生產資料批發行業為規模，信息科技、家電維修、質檢中心、酒店為配套的綜合現代商貿集團發揮了應有的作用。
（三）促使集團實現財務核算轉型
1.通過實施財務總監制度，建立現代企業財務管理體系
幾年來，我們始終堅持走依法治企道路，不斷完善各項管理制度，以制度管人、制度管物、制度管事，解決了長期存在的制度不明、權責不清、控股不控權等問題。
從2005年起集團每年組織《商社集團財經管理制度匯編》工作，已經形成第一冊～第五冊，每冊達60—70萬字。制度匯編有以下特點：（1）組織專家對集團和二級公司制度給予了點評，可操作性更強，使匯編不僅具有工具書的功能，還能開闊管理者思維，為管理者在制度的完善上提供思路；（2）引入重要事件和法律法規導讀，提供了相當數量的分析參考資料，以拓寬管理人員了解法規、分析制度的視野；（3）收錄了當年的財經熱點事件和分析評價，對正確把握政策動向起到了很好的指示作用。
2.加強隊伍建設，培育合格財務總監人才
財務總監制度建立與實施關鍵在財務總監素質水平高低。重視對現有財務總監的素質提升和后備人才的培養，集團主要采?。海?）選好人（文化本科學歷，會計專業中級以上職稱，五年以上擔任主管財務、審計，資產領導工作經歷是硬件）；（2）用好人（豐富的工作經歷、多崗位鍛煉、每年專項述職與考核、工資垂直管理）；（3）關心人（達到條件的進入董事會、黨委會、享受年薪及班子同等待遇、定期安排進修及學習）。
三、經驗與總結
（一）商社集團實行財務總監制度的幾點經驗
財務總監制度是中國在經濟改革過程中重要的制度創新，也是對企業國有資產的有效監管方式之一。在商社集團實行財務總監委派制以來，從取得的一系列成效中可以看出，財務總監發揮應有的作用與以下三方面密不可分：
1.集團黨委和董事會的大力支持
公司財務總監由集團財務部建議，集團總會計師提名，經集團組織人事部考察后，報集團班子研究批準，財務總監認真履行職責，對董事會負責。通過對財務總監職能的準確定位以及對其工作的大力支持，明晰了財務總監的地位，保證了財務總監在工作中的權威性和獨立性。
2.財務總監隊伍的素質與專業化管理
財務總監在集團公司的發展過程中擔負著基礎管理、制度建設、經濟決策、風險管理和人才培養等重要職責，因此必須要求其有較高的專業素質和思想素質，集團應站在培養企業家的高度加強對財務總監隊伍的素質提升，以專業化的管理培養業務與思想素質過硬的財務總監隊伍。
3.財務總監管理辦法的系統性與完善化
為加強集團財務總監管理，集團參照國務院、市國資委等頒發的相關文件，制定了《財務總監工作職責管理暫行辦法》、《會計委派人員考核暫行辦法》、《聯簽管理暫行辦法》，規定了財務總監選拔、委派、培訓及考核管理，明確了財務總監的職位設置、職責權限、履職評價、工作責任，為財務總監制度的健全、規范及實施提供了強有力的制度保障。
（二）完善財務總監制度的幾點思考
1.把握財務總監角色定位，正確處理各個層面的相互關系
（1）財務總監應對企業董事會負責，確保國有資產保值增值。（2）財務總監應是企業董事長的得力助手和合作伙伴。當董事長實施的具體目標與董事會制定的終極目標發生碰撞時，必須及時加以制止、糾正。（3）財務總監負責組織審核企業計劃、財務報表以及日常財務會計審計活動，但是不能代替企業財務主管的角色。
2.逐步完善財務總監的激勵與約束機制
為了激勵財務總監相對獨立開展工作，其報酬也應獨立于企業薪酬水平，采用固定工資加獎金的結構，按貢獻大小計算酬勞，且由委派方支付。財務總監與企業效益相對脫鉤，也有助于財務總監監督企業效益更加公允和真實。
同時，通過再監督，促進財務總監履職更加盡責?？梢酝ㄟ^定期考核和業績評價，測評財務總監履職狀況；也可以通過注冊會計師提供真實、合法的審計報告，對財務總監的工作效果進行檢驗；還可以通過定期輪換，降低財務總監失職給企業造成損失的風險。
3.借鑒國際經驗，探索建立首席財務官制度
借鑒國際經驗，提升企業財務管理水平，探索建立首席財務官制度，完善企業治理結構。首席財務官制度是現代企業制度的產物，也是完善公司治理結構的重要舉措。在探索建立企業首席財務官制度時，要明確首席財務官的資格條件、市場準入、職責權限和工作要求等，充分發揮首席財務官在企業重大經營決策中的職能作用，避免虛設成為“橡皮圖章”。
【參考文獻】
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財務履職盡責報告范文6
關鍵詞：混合所有制；運營風險；內部控制；風險監控系統
黨的十八屆五中全會提出“要通過繼續深化改革，積極發展混合所有制經濟，強調國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經濟，是基本經濟制度的重要實現形式，有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發展”。
為促進社會主義市場經濟的發展，我國堅持“以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展”的所有制結構。改革開放三十多年以來，我國多種所有制經濟共同發展，取得了空前的成就，其中尤以民營經濟發展最為迅猛。在我國宏觀經濟處于穩增長、調結構、促改革的大環境下，國有企業加強與民營經濟合作，將有效推動產權多元化，優化股權結構，構建高效的法人治理結構，發揮資本參與治理的作用，提升市場配置資源的能力，因此國有企業成立投資主體多元化、股權多樣化的國有控股企業成為國有企業做大做強的新思路。
在開放的市場經濟環境下，法律風險、市場風險、信息風險、投資風險、經營風險等諸多風險，時刻威脅著企業的生存和發展。而國有控股混合所有制企業由于股權結構較為復雜，對于企業內部控制風險管理的要求更高。為保障國有股權權益，國有股東必須利用其控股地位為混合所有制企業建立起完善的風險管控體系。
國有控股混合所有制企業運營階段是風險管控重點階段，國有股東和控股企業應形成自下而上和上下結合聯動的風險管控體系。
一、督促混合所有制企業建立健全自身內控機制
（一）構建內控組織架構
內控機制的建立必須對企業所有業務活動和管理活動進行整合，內控組織架構應涵蓋各個部門。為提高管理效率，國有控股企業應建立扁平化的內控組織架構，方便信息的上傳下達。同時國有股東作為國有控股混合所有制企業的母公司，在母子公司之間還應建立垂直的內部控制機構體系。
（二）完善內部控制規章制度
國有控股混合所有制企業應當建立健全各項內部控制制度。通過完善的規章制度使各業務部門相互制約，相互監督。
1.資金使用方面。通過規范資金使用的授權審批程序、用款和報銷的工作流程，確保資金使用的安全。對于大額資金的支付和使用，必須符合國有企業“三重一大”決策的規定，同時，國有股東應上收適當的權力，如規定超過一定標準的大額資金的使用或投資項目必須向國有股東上報審批等。
2.業務風險控制方面。要求各部門制定業務操作規范及風險控制制度，督促企業事先識別風險控制環節，建立風險隔離防火墻。尤其應加強各類關聯交易信息的收集，及時向國有控股股東報告，防范各類關聯交易業務中可能存在的風險。
3.會計控制方面。企業內部控制的核心是會計控制。建立完善的內部會計制度，是現代企業制度的重要內容。企業內部會計制度執行的好壞直接影響企業經濟效益指標的真實性、可靠性。國有控股混合所有制企業首先應遵循國有股東（母公司）制訂的統一的會計政策和財務管理制度，并在此基礎上結合實際制定自身的財務會計制度；其次要從財務人員控制、崗位分工控制、業務處理過程控制、會計記錄控制及財務報告控制方面加強內部會計制度建設，促進會計基礎工作規范化，有效防范風險。
二、建立國有股東對控股混合所有制企業的風險監控系統
國有股東一方面應實時監督其內控組織架構運行及制度執行情況，另一方面應嚴格監控控股企業潛在的風險，這就需要完善其對混合所有制企業的風險監控系統。建立風險監控系統的基礎是確定適合所出資企業的風險指標評價體系。
（一）風險識別
國有股東作為其主管部門或母公司，必須利用多方面信息對所出資企業的風險進行實時監控。一般可采用的手段主要有：
1.財務監控。國有股東作為合并會計報表編制主體的，必須把國有控股混合所有制企業納入其合并范圍，要求其定期上報財務報表及財務分析報告。國有股東的財務管理人員必須對其財務數據認真進行審核分析，并按照財務風險項目的具體指標進行初步測算，及時發現控股企業存在的風險，向風險管控部門提供線索。
2.工作報告。國有股東可以要求其向混合所有制企業委派的高管人員履職盡責，加強對所在企業的風險管理監督。對于可能存在重大風險的經營、財務活動及時向股東匯報情況，執行定期和不定期的工作報告制度。
（二）風險評估
在根據財務部門或其他部門提供的混合所有制企業可能存在風險的線索后，國有股東應安排風險管控部門（如內部審計部門）針對風險識別體系中發現的風險指標進行詳細分析測算，并與行業標準值進行比較，計算指標偏離度；并按照定量分析與定性分析相結合的原則，對企業面臨的風險做出綜合評價。同時，風險管控部門應結合所出資企業所處行業和發展階段、發展趨勢等方面因素，對其面臨的主要風險形成原因等進行分析，有針對性地提出初步的改進和解決措施。
（三）風險預警
風險管控部門對于評估結果中反映企業風險較大的項目，應及時風險提示，向國有股東決策層發出預警信號；同時繼續跟蹤監控風險因素的變動趨勢，切實發揮國有股東風險管控部門對混合所有制企業的風險監控作用。
（四）風險處理
國有股東確認出資企業存在的風險后，必須及時采取風險應對措施。由國有股東風險管控部門向混合所有制企業提出風險防范和化解建議，并督促其內部控制機構及時對存在風險的相關業務進行研究分析，優化經營結構，規避風險，自上而下完善混合所有制企業內控機制；以此實現國有股東風險監控系統與國有控股混合所有制企業內控機制的聯動循環，形成完整的風險管控鏈條。（作者單位：新疆國經農業發展有限責任公司）
參考文獻：
[1] 《關于2013年中央企業開展全面風險管理工作有關事項的通知》（國資廳發改革[2012]89號）
