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摘要：資金是企業的血脈，是一個企業生存發展的基礎，資金管理是企業管理的核心環節，加強企業資金管理對提高企業的競爭力有著舉足輕重的作用。近年來，我國“一帶一路”政策引領許多大型建筑企業走出門，參與了各國的基礎設施建設，建筑施工企業的規模、數量都在不斷增長，競爭日益加劇，企業應不斷提升自身管理能力特別是資金管理能力，只有讓資金產生效益、促進生產才能成為規模與效益并重的質量效益性企業。本文簡要闡述建筑施工企業資金管理的現狀，分析建筑施工企業的資金管理存在的問題，并提出意見和建議。
關鍵詞：建筑施工企業；資金管理
一、建筑施工企業資金管理現狀
（一）建筑施工企業行業特點
我國建筑施工企業存在項目分布地域廣、施工項目多、生產周期長、信息化手段相對較弱等特點，許多大型企業同時存在建工程幾百個，施工管理人員素質參差不齊，很多企業沒有穩定的戰略合作下游供應商，偏遠項目信息化程度較差。建筑施工行業在產業鏈中屬于末端，在市場地位上長期屬于被動地位，首先面臨的就是生存和發展問題，利潤水平低，盈利能力有限，部分業主會要求在項目所在地開立銀行賬戶并進行監管，要求項目資金?？顚Ｓ谩Ｔ诰唧w項目實施過程中，部分下游供應商（如水泥、商砼、砂石等）因為地域原因，可供選擇的余地很小，在供應上形成了實質上的壟斷，基本上這部分供應商很難給企業形成無息融資，建筑施工企業工程項目一般都留有各類提留金，供應商要求全額付款的還會占用業主支付資金之外的資金。
（二）建筑施工企業資金管理現狀
由于建筑施工企業自身行業特點，施工企業資金管理存在開戶地分散、銀行賬戶多、部分項目付款受監管、總部與項目部之間資金在途時間長、項目部財務人員配備不足、資金預算不準確、資金沉淀不足等特點。為更好發揮資金集中優勢、增強集團總部對集金的管控力度，建筑施工企業資金收支一般實行兩條線管理，也就是對外收款的賬戶由公司總部統一管理，根據公司內部管理規定要求各資金需求單位報送資金需求計劃，根據公司自身資金情況結合各單位資金需求統籌安排資金，再根據資金安排將資金支付到各單位或者直接對供應商支付。
二、建筑施工企業資金管理存在的問題
（一）市場競爭加劇，施工項目模式不斷創新
隨著全球基礎設施建設的不斷推進，建筑施工這個市場龐大，施工企業更是越來越多，施工項目的各種模式創新層出不窮，近年來，BT、BOT、PPP、EPC、FEPC等模式不斷出現在人們的視線當中，對建筑施工企業總承包能力、人員組織、物資調配、技術創新、融資能力等都提出了很高要求。隨著中國“一帶一路”建設“朋友圈”不斷擴大，越來越多大型建筑施工企業走出國門為一些基礎設施老舊、經濟不發達的國家進行施工改造，建筑企業融資能力顯得尤為重要，國內由政府主導的PPP項目、房屋建筑項目的工程款支付比例也明顯低于一些傳統的國有大型業主單位，為了贏得更多的客戶，建筑施工企業出現墊支施工的情況是在所難免，墊資不僅會使得公司的流動資金減少，影響公司資金安全，企業的資金管理難度也會增加。
（二）資金管理存在問題，資金使用安全有待加強
資金管理是建筑施工企業的血脈，控制著整個企業的經濟命脈和前途發展，但目前建筑施工企業的資金管理仍存在許多問題，首先由于建筑施工企業自身特點，建筑施工企業資金銀行賬戶多，資金分散，很難形成大的資金池，資金收支兩條線管理，統籌安排資金，也拉長了資金分配和在途時間，其次建筑施工企業組織實施工程項目需要協調配置各類不同的資源，項目資金支付計劃也不十分及時、準確，實際的資金使用和資金預算存在一定差距，甚至有些項目根本就沒有資金預算，加上個別項目存在資金監管，也會影響集團總部集中調配資金，再次一些建筑施工企業項目多，財務人員配備不足，很多項目上的財務人員特別是出納是兼職，這部分人員不具備財務人員的一些基本素質，資金安全管理意識淡薄，對公司的財務規章制度不熟悉，容易引發各種經濟案件和法律糾紛。
（三）企業內控制度不完善，財務制度建設有待加強
完善的內部控制制度對企業資金安全是有效有保障手段，特別對于建筑施工企業尤其如此，由于建筑施工企業大多是采取項目經理負責制，加上工程項目分布廣，銀行賬戶多，項目財務人員配備不齊，使得資金監控與管理都比較難，這樣的實際情況使得即使公司有統一的內部控制制度，對各施工項目來說也是實施比較困難的，很多情況下只是流于形式，對企業財務風險形成很大威脅。
三、建筑施工企業資金管理的建議
（一）建立資金預算體系，合理籌集分配資金
建筑施工企業所創造的價值在國民經濟中的地位舉足輕重，隨著我國有序去產能并推動產業轉型升級，企業要制定合理的資金管理模式對資金進行統籌管理，即能讓資金產生最大的經濟效益，也要保證資金的使用安全。筆者認為建筑施工企業資金管理要做到事前預測、事中控制、事后分析、評價考核，建立起企業自己的資金預算管理體系，需要根據實際情況由各資金需求單位制定全年資金預算，企業要站在戰略發展的角度，統一分配和調度資金，并將批復后的全年資金預算由各資金需求單位分解到各個季度、月度，過程中嚴格按照資金預算進行，定期對資金預算執行情況進行跟蹤分析，制定獎罰辦法并加大落實力度。
（二）利用信息化建設，理清資金管理流程
建筑施工企業工程項目點多面廣，資金管理更需要加強信息化建設，依托信息化手段理清資金管理流程，減少資金周轉環節，降低資金審批周期，強化在線監控?，F在許多大型企業集團都開始實施或者試點財務共享模式，從業財融合的角度出發，將財務和業務流程標準化，將人力、物資和資金等資源集約化，推行統一的信息標準、業務流程、成本標準、組織體系，打造物流、資金流、信息流和價值流“四流合一”，實行會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控、風險在線監控，促進財務管理規范化。
作者:楊麗 單位:江西水電公司
