前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的DF集團全面預算管理建議，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
1.引言
在現代市場環境中，市場競爭以及行業競爭不斷加劇，以及經濟危機的影響都給軟件企業經營帶來了巨大的挑戰。如何實現開源節流、優化資產配置、提高財務管理和經營管理水平是現代軟件企業面對的一大挑戰。全面預算管理是對企業進行切實可行的成本控制和實施企業全方位經營管理的最好手段。而全面預算管理，正是協助企業將戰略目標作為經營中心展開經營活動，并對經營活動全過程進行控制，以有效的激勵與考核保證企業高效地經營，形成全程科學管理的方式。df集團于九十年代初成立。自成立以來，企業一直在不斷擴大規模，現有20000余名員工，在國內各省主要城市都建立了分支機構，并且有6個研發基地，8個國內大區，同時在歐洲、美國、日本都設有子公司。DF集團通過將軟件與服務、與制造結合，以軟件技術為集團的核心能力，向各種行業客戶提供軟件解決方案以及軟件產品、外包服務。隨著近幾年的發展，DF集團企業組織龐大、復雜、縱橫交錯，尤其在企業發展較快速的階段,企業管理者難以掌控集團所轄的各大區域和各業務線的經營節奏和發展速度。同時，由于人力成本上漲，以及業務迅速開拓而導致的其他各項費用的增長等因素，使得企業的業務發展及成本的增長越來越超出企業管理者的想象空間和可控范圍。企業原有的經營管理制度及規則，不能與企業未來發展戰略相匹配，領導者難以判斷企業未來經營的路線、趨勢和規模，難以控制以利潤核心的經營指標變化。因此，實施全面預算管理對于DF集團來說迫在眉睫。本文以DF集團的全面預算管理為研究對象，對DF集團實施全面預算管理過程中存在的問題進行分析，并探討分析針對這些問題應該采取的改進措施。
2.DF集團全面預算管理的實施
DF集團在實施全面預算過程中將全面預算管理的執行分為了四個階段，即戰略分析、預算的編制和分解、預算執行與控制、預算考評。預算的工作由公司經營與預算管理委員會組織和發起，以自然年度、月度為預算期間的基本循環，具體如下：
（1）戰略分析。
全面預算循環系統應著眼于企業整體價值鏈增值，通過控制核心價值環節提升利潤中心贏利能力，增強利潤變現能力。每年的預算指標制定之前，DF集團都要在各業務單元進行獨立的，或由公司整體做出下一年的戰略分析，同時制定企業長期的戰略目標。因此，戰略分析成為制定全年預算的關鍵一步。
（2）預算編制及指標分解。
DF集團的全面預算指標，通常是先制定集團整體的預算指標，再將整體業績指標分解到各業務單元，成為各業務單元的業績指標。同時，由于DF集團是實行區域與事業部的矩陣式組織模式管理，所以在橫向區域與縱向事業部的指標進行分解時，通常需要通過幾輪的溝通和調整才能最終達成橫向與縱向的預算指標平衡。公司每年11月開始啟動，12月進行的經營答辯是各業務單元確定下年預算指標的重要環節。在全面預算編制過程中，如果客觀經濟環境變化或發生了其他影響經營的情況，還需要根據預算執行情況和預算考評數據，重新進行分析評估，進而對經營預算、財務預算及投資預算等進行調整，并分解至各個業務單元，進行預算的動態調整。
（3）預算執行及跟蹤控制。
全面預算的執行也分為時間、空間、價值三個維度。在時間維度上，需要按月對全年的預算指標完成度進行跟蹤和落實；在空間維度上需要對各業務單元、各版塊及DF集團整體的預算完成進行分節點控制；在價值維度上，則需要對研發、生產、管理、銷售各對環節進行控制。從經營、銷售角度，需要上報每月的合同、回款計劃；從費用角度，各業務單元需上報各自的當月費用數據及明細，由預算管理中心按各業務單元業務實際情況進行批復。月底由財務部門對各業務單元的合同、回款、實施費用、管理費用、利潤進行核算，由經營業務部門對合同、回款計劃完成的準確度進行評價，并對以上指標進行通報，而費用的批復也是以各指標的完成為基礎，這樣，從綜合的維度對預算的執行進行了相對有效的控制。從而也形成了經營、財務、人力方面的預算互為校核，閉環控制的機制。
（4）預算的考核與評價。
DF集團根據每個業務單元業務及特性的不同，設置了不同的關鍵考核指標與目標要求，總體來說以業績指標完成為重點，尤其是利潤完成所占考核的比例較高，同時輔以費用節余、生產效率提升等方面的指標對其進行考評。預算執行結果的考評是對全面預算執行的總結與驗證，在整個全面預算環節中起到重要的承上啟下的作用。DF集團的預算管理基本由以財務管理部門為主體的預算管理委員會全面負責,但事實上，全面預算管理作為一項全員、全面、全程的管理活動,應當需要全體員工的共同參與。同時DF集團通過分析，繪制出了相對清晰、準確的戰略地圖，就可以通過戰略地圖明確企業最終要在財務層面達成的戰略目標，這些目標可以包括業務、利潤、績效方面甚至更多方面；同時還可以確定企業要達成這些最終財務目標。通過戰略地圖，DF集團的戰略目標及工作重點都可以在這一張圖上呈現，各部門都可以共享這些信息，實現工作目標和工作關系的清晰共享?？梢?，戰略地圖的運作可以克服DF集團在全面預算過程中戰略目標導向不明確的問題，因此，在DF集團應用戰略地圖，可以成為對全面預算進行改進的一種十分可行的手段。
3.DF集團全面預算的實施效果分析
實施全面預算管理使DF集團擺脫了對集團龐大的機構在現有管理體制下經營指標發展的不可控和盲目無序發展狀況。全面預算管理體制象一個環或一張網把DF集團的各業務部門及管理部門的工作關系結合在了一起，使其相互制約。全面預算管理也給DF集團的在業績上起到了很重要的激勵作用，在執行全面預算的初期幾年，為企業帶來了轉大的機遇和轉變。
第一，實施全面預算管理促進了DF集團業務的發展和經營目標的實現。作為集團經營計劃的量化形式，預算不僅明確了DF集團一定時期的經營總目標,而且也明確了各個職能部門的具體工作目標和努力方向,為集團提供了經營目標的一個詳細框架。從而確保了企業發展和經營目標的實現。
第二，全面預算管理在DF集團起到了溝通、協調，提高運營效率的作用。DF集團通過實施全面預算管理，明確各單位的分工，減少了各業務單元在操作中的各自為政，保證了各個部門的工作效率，減少各個部門之間不能協作的狀況。通過全面預算管理減少了各個部門和成員的無序動作，把預算作為全員的行動指南和路線圖。
第三，全面預算管理起到了規避企業風險的作用。DF集團使用了全面預算管理，把它作為內部管理的重要手段，用來規避集團的經營風險。DF集團把全面預算管理作為對各項工作進行量化管理的一種工具，通過全面預算管理，識別、預防和控制經營的各種風險，保持企業經營和發展的目標與自己的資源和所處的環境始終能夠進行動態的匹配。
第四，全面預算管理可以激勵部門、考核業績。DF集團根據全面預算的執行情況，詳細分析實際偏離預算的程度和原因從而進行經營決策，調整預算計劃并且識別改善機會、對自身進行完善。責任的劃分、業績的評定、獎勵和處罰，激勵各部門和各級負責人都是以全面預算為基礎，全面預算為企業對各部門的考核提供了依據。
4.結論
隨著全面預算管理在企業集團中的應用，企業管理者逐漸意識到了全面預算管理的重要性，它是企業管理的核心手段，對提高企業管理水平，建立現代企業制度，增強企業競爭實力都有著重要意義。本文在對DF集團企業全面預算管理現狀進行分析的基礎上，通過運用全面預算管理理論，提出DF集團企業全面預算管理的改進建議。在DF集團全面樹立企業戰略意識，將公司戰略處于最高層次，以此為目標決定企業的經營發展方向和預算目標，發揮戰略地圖在企業全面預算中的目標作用。保證集團全面預算成為真正的全范圍、全員參與，使之成為與每位員工息息相關的預算。
作者：密麗 單位：沈陽東軟集團有限公司