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摘要：路橋施工企業尤其是大型路橋施工企業其承接項目中標價都非常巨大，加上因為項目分布范圍廣、資金流動量大，所以開展相應的項目資金管理具有較大難度。如若無法有效管理項目資金，不但會使得施工進度受阻，而且還可能會導致資金無法正常周轉，引發資金鏈斷裂的風險，嚴重的還可能會出現財務危機。因此做好項目資金管理的重要性不言而喻。為此，下文將對當前路橋施工企業項目資金管理中的不足之處進行分析，并探討有效應對策略，以供參考。
關鍵詞：路橋施工企業；項目資金管理；策略
（一）有利于項目經濟效益的提高
對于路橋施工企業而言，資金是維系各項經營活動順利開展的重要物質保障。因為路橋施工通常具有前期墊資金額大、作業周期長等特點，所以極易出現資金流動性不佳、資金緊缺等問題，還有甚者由于無法及時支付而導致工期延誤或是停工的情況。通過科學有效的項目資金管理，制定項目資金規劃，便可有效避免該類問題出現，并且確保安全、材料人員、設備以及生產管理工作得以高效開展，規避資金風險。而且通過開展項目資金管理，對每一項目資金流動性實施分析，讓相關管理人員能夠動態了解資金去向，以更好協調資金的使用，確保企業資金持有量的合理性，這樣不但能夠減小了人力與時間成本，而且還能提高資金使用率，繼而實現項目經濟效益的提高。［1］
（二）有利于舞弊行為的規避
通常情況下貪污舞弊一項重要表現就是擅自挪用資金。而且部分路橋施工企業資金監控不到位，投資、付款盲目性，事前、事中控制不足等均是資金管理不到位的表現，從而大大增加了企業的債務風險。路橋施工企業通過強化項目資金管理，構建起合理的資金內部控制制度，能夠實現高效監管各筆資金使用情況，確保資金使用的合法與合理，有效杜絕舞弊情況出現。
（三）有利于項目資金使用率和周轉率的提高
因為路橋施工企業的資金具有流動性不高、資金分散的特點，資金調控難度較大。通過實施項目資金管理能夠科學統籌與規劃每筆資金，進行資金預算編制，用以對各類施工活動進行指導，并且還能夠對企業未來施工情況以及可能面臨的資金風險實施預測，有針對性地制定相應風險解決方案，實現企業資金使用率以及安全性的提高。此外，在具體劃撥與使用資金時，資金可否快速周轉以及順暢循環關系到了企業的發展，開展項目資金管理能夠實現科學劃撥資金，提高資金運轉速率，促使項目朝著預定目標邁進。［2］
二、路橋施工企業項目資金管理存在的問題
（一）缺乏充足的流動資金
不少路橋施工企業出于獲取更多項目的角度著想，在對部分項目進行承接時存在一定盲目性，并未全方位考察與分析自己的具體經營狀況與業主經濟情況，導致在合同簽訂完成后，業主出現惡意拖延工期，不及時支付工程款項的現象，使得企業財務壓力劇增；部分企業并未在施工前期系統全面的調查與了解項目，而且沒能對項目投資可能面臨的突發性風險進行客觀的預測，對自身控制項目能力過于樂觀，流動資金管控不嚴而出現隨意挪用的情況，導致項目后期產生資金鏈斷裂的問題；部分企業接到新項目時，資金不足，但是當地政府可能出于自己利益著想，在審批流程還沒完成便引入施工方實施項目建設，通常施工企業就會墊付巨額資金，使得其流動資金匱乏；對于路橋施工企業而言，其流動資金不足一個重要因素在于無法及時收回應收賬款。完成項目建設后，因為受到各方面因素影響，導致企業回收質保金以及變更索賠工作受阻，加上自身墊付了大量資金到項目建設上，從而導致了自己資金流動壓力大大增加。［3］
（二）資金過于分散，利用效率有待提高
因為路橋施工企業機構多、分布面較大，投標成功后通常是安排項目經理來負責管理中標項目。通常會在許多地方開設相應銀行賬戶來管理資金，這樣一來就容易導致不同地區項目的資金需求出現沖突，使得企業資金無法得到正常周轉。此外，因為項目不同施工企業也會指派到不同地區，這就導致資金出現分散，加上各項目其項目進度以及使用需求存在差別，會出現一些項目資金不足，而一些則出現過剩的情況，但是通常路橋施工企業只能在內部調配資金，無法和其他單位實施調度，這就降低了資金配置效率，導致資金得不到有效利用；部分企業在使用資金方面并未科學制定相關計劃，缺乏完善的資金管理制度，即便設置相關制度往往也是流于形式，導致資金計劃和使用相差甚遠，資金管理無法得到有效落實。［4］
（三）存在嚴重墊資與資金拖欠的問題
一般來說路橋施工企業主要是依靠收取業主工程款、向金融機構借款、自身資金存量來獲得資金。當前在收取業主工程款方面，因為這些年路橋施工企業業務競爭讓路橋市場慢慢向著買方市場轉變，所以通常需要交納相應保證金方可參與投標，若是投標沒能成功，也無法及時收回保證金，導致資金沉淀的問題出現，使得企業資金可用數量下降。如若中標還需進行履約保證金，安全保證金以及農民工資保證金等繳納，但是該類資金回收周期往往較長，使得企業資金周轉速度下降；在金融機構借款上，由于銀行受到國家政策影響，其貸款數量受限，加上銀行對施工企業審核越來越嚴格，企業獲得貸款難度也越來越大；在清收清欠上，一些施工企業只是注重項目建設，而忽略了工程款收入對企業經營運轉的重要意義，具體表現在工程結算拖延，沒能在第一時間進行正常結算，使得施工企業結算延期，沒能及時做好債權確權的工作；此外，工作人員對工程拖欠款催收不積極，沒能想方設法來找業主結清工程款，只是一味找企業總部實施資金墊付，這樣就會使得墊資金額不斷增加，讓企業面臨著非常嚴峻的資金問題。［5］
三、路橋施工企業加強項目資金管理的策略
（一）注重全過程管控項目資金
首先，在開始投標前，要求路橋施工企業能夠對項目實施全方位分析，不單要做好其社會和經濟效益的分析，并且還需根據自己綜合實力來判斷是否具備建設項目的條件、可否與項目技術要求相符等，以保證實際投標項目具有可行性與合理性，防止由于盲目投標而出現不必要的損失。在具體投標環節，企業還需要能夠實時監督與控制資金籌措、資金流動、會計核算以及應收賬款等情況，以便于在第一時間發現問題且予以處理，如若項目凈利潤要比現金流量要高的情況下，需要保持警覺，在第一時間將其原因查明，在根源上降低資金風險發生概率，避免出現資金流失。其次，在實施項目建設環節同樣需要注重資金的管控。第一，在進行合同簽訂過程中要求施工企業能夠細致閱讀與分析相關條款，防止落入合同陷阱。一旦出現不平等合同、審核未通過合同、并未獲得批示合同以及比成本價要小的合同等一律抵制到底，務必要根據國家相關法律政策來簽訂合同。第二，還需要有效管控施工資金的支出情況。通常來說在施工過程中資金支出主要在于材料采購與設備租賃兩個方面，其中在購置材料時，需要嚴格審批其采購與報銷工作，一旦出現采購行為超計劃或無計劃的情況務必要嚴厲懲處。實際購置價格需要與企業制定的標準相一致，如若采購工作是通過招標形式開展的還需要出具評標有關報告。在租賃相關設備前要求開展全面的市場調研工作，同時把調查所得結果呈交給項目經理，通過企業領導批復后方可實施租賃。要求財務人員能夠對相關單據的真實性、合法性以及準確性進行仔細核查，一旦單據與要求不符則退回處理。最后，路橋施工企業需要及時結算工程款項，當項目完成后需要在第一時間做好驗收工作，以便于在短時間內進行工程竣工結算，實現資金回收。第一，如若在施工環節由于特殊原因而導致工期延誤或是事故的情況，需要做好相關資料收集與審查工作，如若條件相符那么就要做好索賠工作，以減小企業資金損失。第二，還需要有效管控應收賬款。在選擇合作方時需要仔細評估其信用狀況，盡可能與具有較高信用度的客戶進行合作。而且還需要及時跟蹤企業應收賬款，了解合作方的經營情況，如若其經營面臨困境那么需要盡快將款項結清。第三，在具體經營環節還需要結合項目建設進度來提醒客戶在規定時間內付款，如若出現欠款則需要做好催收工作。
（二）實現資金集中管理
因為路橋施工企業具有業務量大且復雜、施工地區不固定、運營周期長等特點，所以資金管理過于分散，極易出現賬實不符的情況，因此必須要實現資金的集中管理。第一，路橋施工企業可以按照具體項目建設類別來設置相應的資金賬戶，以便于對各項目資金使用情況有一個詳細記錄以及動態掌握，實現規范、安全使用資金的目的，防止出現假賬、錯賬的現象。第二，需要安排專門工作人員來負責管理各項目資金賬戶，同時做好資金使用明細編制工作，提交給管理人員進行審核批復后才可進行付款。讓管理人員來管控資金決策，以實現資金管理水準的提高，保障資金安全，確保項目得以高效推進。第三，施工企業還需要設置資金管理機構，并確保其具有獨立性，主要負責管控不同地區項目建設的現金流水、資金配置以及各項往來結算業務等，同時做好監管每一項目結算以及資金賬戶存貸款的工作。第四，實施資金結算中心模式，用以避免出現項目建設，特別是異地項目建設負責人專行獨斷使用資金的情況，并實現資金使用率的提升，減小資金風險出現概率。［6］
（三）做好企業清收欠收工作
路橋施工企業應當要做好內外部各種欠款的清理工作，維持資金良好的流動性。第一，設置應收賬款臺賬，詳細記錄并掌握每筆欠款原因、金額以及時間，還有了解債務人的具體情況。第二，在進行內部職工欠款清理時，可以采取扣獎金、工資等方法來做好欠款的清收工作；在清理外部欠款時，則需要對相關責任人的責任予以明確，盡可能將欠款收回時長縮短，防止出現壞賬的情況。第三，有效運用國家出臺的相關法規政策，來清理各種保證金，確保能夠在規定時間內回收，同時和業主維持良好溝通，盡可能實現“保函置換”，加快資金回籠速度。第四，施工企業還需要重視簽訂合同內資金撥付以及保證金時間與比例等條款，并對清收欠收工作予以充分關注。如設置清收清欠部門，并安排專門工作人員負責；對項目資金回籠情況實施定期清理，監督項目在特定時間內上繳資金，避免出現嚴重墊資情況。
四、結語
總而言之，項目資金管理水平關系到了路橋施工企業的項目建設進度與質量，以及整體企業的發展。對于當前路橋施工企業項目資金管理過程中流動資金不足、資金過于分散以及存在嚴重墊資與資金拖欠等問題，可以通過項目資金的全過程管理、集中管理以及做好清收欠收工作等方面著手進行解決，以切實提高企業資金利用率，為各項項目建設的開展提供可靠的資金保障。
作者：王加福 單位：陜西路橋集團有限公司