前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的電信企業內部控制管理工作現狀，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
作為首屈一指的通信行業大亨，移動、聯通以及電信企業在通信市場中占據了不可或缺的地位。伴隨著社會經濟的迅猛發展以及科技水平的提高，通信技術得到了前所未有的發展。面對通信業市場競爭日益激烈起來，電信企業也面臨了新的挑戰，因此對電信企業的內部控制管理工作提出了更高的要求，內部控制的完善水平以及控制成效對企業的高速運行及發展產生了重要影響。本文對現階段電信企業內部控制管理工作現狀進行分析，探尋其管理過程中存在的問題并提出相應的解決對策，以便推動電信企業的健康穩定發展。
1.內部控制的作用
1.1確保國家相關政策方針及法律法規在企業內部的貫徹落實
完善的內部控制可以對企業各部門及各項經營活動進行全面監控，及時將企業發展過程中出現的問題反饋出來并采取應對措施，用以確保國家方針政策及法律法規的有效執行。
1.2確保財務報表的準確性和真實性
完善的內部控制可以確保財務報表信息要經歷收集、分類、記錄、匯總整個過程，將企業的實際經營狀況真實的展現出來，發現問題及時糾正，進而確保財務信息的準確性和真實性。
1.3預防和規避經營風險
內部控制作為企業內部管理的核心內容，同時也是規避風險的一種重要方式。通過對企業存在的風險進行評價，意識到經營管理過程中存在的不足，并加強對這些缺陷的控制力度，在萌芽階段就有效規避各類風險，因此是規范風險的重要手段。
2.電信企業內部控制管理存在的問題
2.1內部控制環境不完善
2.1.1電信企業內部組織機構與內部控制管理體系沖突
與其他企業不同，電信企業是根據管理部門對其職能進行分工，然而業務流程則以生產以及管理程序為基礎進行設計的，流程責任人主要負責其所管轄范圍內各下屬單位的管理和控制工作，但是不同下屬單位的責任人則由不同部門管理。業務流程管理與人事管理出現交叉，職責劃分不清，容易產生沖突，在內部控制執行以及自我評估過程中推卸責任現象層出不窮，執行難度大并有存在較大的審計風險。
2.1.2部分管理人員及員工對內部控制的認識較為匱乏
隨著時代的發展內部控制工作受到越來越多企業的重視，電信企業也不例外，其對內部控制管理工作的重視度也逐漸增強。然而部分管理人員則認為健全的內部控制需要投入大量的人力和財力，并且在很大程度上降低了企業運營成效，對經營活動產生了一定約束力，因此對內部控制管理工作的重視程度不高，對于內部控制相關培訓少之又少。另外，還有部分管理人員認為內部控制是財務部門的工作，與其他部門沒有多大干系。還有一些員工認為將內部控制貫穿于日常工作中，無形當中就增加了自身工作量，由此產生了很大的不良情緒。再加上員工流動性較大，內部控宣貫傳達工作不到位，以上種種不僅不利于企業內部管理水平的提高，同時大大削弱了內部控制工作的成效。
2.1.3缺乏業財聯動、全流程管控的內控管理理念
存在業務流程與內控管理“兩張皮”的現象，內控管理流程設置沒有發揮業務部門、財務部門、內控審計部門三道防線的作用，內控管理與業務管理在實際工作中存在明顯的脫節，內控形式流于表面，未起到真正的防控作用。
2.2風險評估體系不健全
在電信企業內部控制風險評估體系中，較為重視業務方面隱藏的風險，但是卻忽視了對整體風險的考慮及應對措施研究，那么也就沒有創建風險預警和應急機制以及風險管理和控制措施，針對重大偏差的反饋管理和控制力度不足，未實現內部控制自我評價日?；瑢е陋毩⒃u估缺乏有效性，不能有效確保評估的獨立性。
2.3內部控制執行力度不足，缺少有效監督
就當前情況來說，盡管電信企業制定了較為完善的內部控制制度，然而也僅僅停滯在制度方面，在實際執行過程中存在諸多不足，未達到預期的效果。主要原因是管理人員對內部控制執行狀況的監督力度不足，不能及時發展執行過程中存在的問題，造成內部控制執行流于形式，無形當中就削弱了內部控制的效果。
3.電信企業加強內部控制管理的有效途徑
3.1完善電信企業內部控制環境
3.1.1對內部管理機制與內部控制實施關系進行梳理，確保同級管理人員的管理職責與內部控制趨同
內部控制建設與經營活動不能相背離，同時內部控制管理、監督與業務流程也不能相脫離，要想有效規避上述現象的發生，最佳方式就是對內部管理機制以及內部控制實施環節之間二者的關系進行梳理，管理單位的責任人同時兼任業務流程負責人，確保統一管理層的工作職責與內部控制相一致，并將流程的執行狀況與負責人績效考核銜接起來，只有提高管理人員的重視程度并積極推進，內部控制執行才能真正意義上貫徹落實，進而達到內部控制的目的。
3.1.2提高企業內部控制意識，構建科學的內部控制權責體系
首先，應該提高電信企業管理人員及員工的內部控制意識，效仿國內外比較先進的管理經驗，進一步優化控制環境方面的內部控制，營造良好的內部控制環境，在實際內部控制管理工作中應該對隱藏的風險進行全面分析和把控，處理好內部控制與企業發展、風險等各方面之間的關系，提高員工內部控制行為的規范性及標準性，增強其內部控制意識。其次，構建科學的內部控制權責體系，從企業層面來說，實施權責分離，嚴格執行不相容崗位相分離，加強業務、財務審批流程的規范執行。
3.1.3建立業財聯動的內控管理常態化工作機制
加強業務部門與內控管理職能部門的有效聯動，增強業務流程與內控設計有效性的深度融合，提升內控執行力，杜絕“兩張皮”的現象。合理進行業務部門、財務部門、內控審計部門三道防線的職責劃分，業務部門做好業務流程梳理、業務制度規范等工作，使其成為內控要求的執行依據，內控管理職能部門將業務制度與內控要求歸納整合，建立互聯工作機制。
3.2樹立風險意識，建立健全的風險管理機制
第一，提高電信企業管理人員及員工的風險管理意識，按期組織相關人員對風險知識進行培訓，通過各種方式對風險管理進行深化，促使管理人員及員工意識到風險管理的重要性。第二，增設專門的風險管理部門，該部門的主要工作就是對企業內部以及外部風險進行監督和控制，并進行預測和判斷，對不同風險的發生率進行預估，并在此基礎上制定風險防范措施。第三，建立完善的責任制，首要任務就是創建完善的風險評估體系以及預警體系，與此同時明確和劃分各部門職責，盡可能做到權責分明，一旦發生問題，可以快速找到責任部門和責任人。
3.3建立完善的監督考核機制
電信企業應該建立健全的審計監督機制、考核機制以及獎懲機制，將內部審計的控制作用最大限度的發揮出來，設立獨立的審計部，將該部門歸納到董事會或者最高管理層當中，進而確保內部審計人員的獨立性。另外創立健全的激勵機制，對于各方面表現突出，工作成效高以及內部控制執行較好的工作人員予以相應的獎勵。反之工作效率差，內部控制執行力度不夠等各方面表現較差的員工予以嚴厲懲罰，調動員工積極性，促使員工全身心投入到工作當中。
4.結束語
全面貫徹落實我國制定的方針政策及法律法規是企業合法經營的先決條件。無論企業性質如何，其發展顯然都離不開內部控制，但是內部控制并不是短時間內就可以完成的，需要與企業的實際發展需求緊密結合起來，對內部控制進行優化，做好內部控制管理工作。通過對電信企業內部控制管理工作的現狀進行分析，發現電信企業內部控制管理工作中存在的諸多問題，這些問題都在很大程度上抑制了電信企業的發展。因此，應該提高企業管理人員對內部控制的重視程度，提高內部控制管理水平，為企業的發展打下堅實的基礎.
作者:普文娜 單位:中國移動通信集團云南有限公司
