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更新時間：2022-05-12 11:03:55

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通式科研財務管理模式，為科研人員松綁，充分釋放科研創新活力。

[關鍵詞]放管服；高校科研財務管理；信息化建設；線上科研管理

隨著高?？蒲薪涃M來源多元化、互聯網和現代信息技術發展，高校逐步推進線上科研財務管理服務。新形勢下，科研財務管理方面臨著諸多問題，包括科研職能管理部門未實現管理協同機制、科研預算編制的精確度有待提高、科研經費報銷業財融合度有待提升、線上科研財務管理優化服務需提高、線上科研財務管理內部控制需加強等，通過研究，針對實際工作中的問題，找出科研經費財務管理優化方案，提高科研財務管理水平。

1.高?？蒲薪涃M概念

我國高校的科研經費主要分為縱向科研經費和橫向科研經費?？v向科研經費是政府科技計劃經費，資金來源于政府撥款，是用于資助科學研究，促進學科發展等；橫向科研經費是非政府科技計劃經費，資金來源于企事業單位委托的各類技術開發、技術服務等方面的項目資金。

2.高校科研經費財務管理現狀和不足

現階段，我國科技發展快速，國家加強對科學研究的重視，加大對高?？蒲薪涃M的投入，同時近年來出臺了一系列改革措施，推動擴大了高?？蒲蓄I域自主權，不斷推進科技創新。首先在科研經費預算方面，國家賦予科研人員更大的人財物自主支配權，切實為科研人員松綁，充分釋放創新活力。如直接費用中除設備費外，其他科目費用調劑權下放給項目承擔單位。其次在科研經費使用方面，對科研急需的設備和耗材，采用特事特辦、隨到隨辦的采購機制，可不進行招投標程序縮短采購周期；對于獨家或生產的儀器設備，按程序確定采取單一來源采購等方式增強采購靈活性和便利性；對自主權試點單位有試驗設備依賴低和實驗材料消耗少的基礎研究、軟件開發、集成電路設計等智力密集型項目，可以提高間接經費比例，間接經費的使用向創新績效突出的團隊和個人傾斜。簡政放權為科研人員減輕負擔，同時解決科研經費“報銷繁”問題，充分釋放科研創新活力，調動科研人員積極性，激勵科研人員敬業報國、潛心研究、攻堅克難，大力提升原始創新能力和關鍵領域核心技術攻關能力。隨著高?？蒲匈Y金增長迅速、經費來源多元化，在“放管服”的大背景下，高?？蒲薪涃M財務管理面臨著諸多問題。

2.1科研職能管理部門協同管理機制有待實現。高?？蒲薪涃M管理涉及很多職能部門，包括科研部門、財務部門、審計部門、院系、人事部門、資產部門等。由于各職能部門管理權限不同，管理角度和出發點及審核的重點也不相同，存在職能部門之間信息不暢通，缺少協同管理機制，科研信息與財務信息未進行對接，科研數據未進行信息整合，給科研經費的管理造成很多阻礙。

2.2科研預算編制的精確度有待提高。預算是科研經費管理的前提，預算管理主要包括預算的編制、預算的審批、預算的執行及預算的調整。預算直接關系到科研經費能否順利支出、預算執行能否順暢、科學研究能否順利開展等?？蒲腥藛T缺乏科學先進的預算相關知識，科研人員對預算科目適用范圍不明確，使科研預算缺乏可行性，并存在科研任務書預算模板與財務系統預算模板有差異，科研經費使用時遇到困難，科研預算與科研支出產生分歧，預算管理不能真正地發揮作用，經費使用效益不高。部分高校科研預算編制不合理，主要有三方面：1、由于科研項目申請周期太短，科研人員對科研項目調研不充分，使科研預算估計不準確。2、科研人員對預算科目支出范圍不清楚，具體預算科目金額預計不準確，導致預算編制不合理。想列支的預算科目沒有進行預算，已預算的科目不能執行，導致預算執行率不高。3、高?？蒲泄芾砺毮懿块T（財務部門及科研部門）沒有關口前移，科研人員編制預算時沒有專業的財務人員參與，科研部門沒有加強預算審核，未及時對科研人員進行預算編制的指導。2.3科研經費報銷業財融合度有待提升科研經費報銷繁瑣占用了科研人員大量的時間，不能更加專注于科學研究。主要有兩方面原因。一是財務人員與科研人員對科研信息理解不對稱。高校科研項目繁多，來源復雜，財務人員對科研業務活動的內容、科研進展、科研發展模式不清楚，造成科研業務與財務業務沒有充分融合。財務人對其報銷的具體在科學研究中使用的原材料、專用設備等內容知之甚少，使科研經費報銷不順暢，對科研經費報銷帶來很大困難?？蒲腥藛T對財務信息的理解，以及對科研經費報銷規定的把握不準確，造成科研報銷不順利?？蒲腥藛T在科學研究領域是專家，而對財務規定了解甚少，不熟悉報銷相關規定。二是科研業務系統與財務系統沒有對接。科研人員在科研部門的科研系統里登記科研申報、科研預算、科研結題等信息，之后要到財務部門辦理項目經費卡立項、科研落款、科研經費報銷、科研結題報表等。由于科研系統與財務系統脫節，系統之間缺少數據模塊接口，使科研人員奔波于兩個部門間，占用大量的時間，不能專心做科學研究。

2.4線上科研財務管理優化服務需提高。隨著現代信息技術不斷發展，為科研人員提供優化服務，降低科研人員在財務管理相關方面的負擔，激發科研人員積極性，部分高校逐步推進財務信息化建設，為師生提供線上科研業務服務，但大多數高校線上科研財務管理服務內容還需進一步提高。主要有兩方面的原因：目前精通財務專業知識同時又具備網絡信息技術的財務人才缺乏，導致推進線上科研財務服務步伐較緩慢。財務管理缺少信息化平臺管理系統，各個職能管理部門系統是獨立的，數據模塊之間未實現互通，財務信息與業務信息未實現數據共享，數據信息傳輸不能實現實時更新，導致線上科研財務管理服務落后。

2.5線上科研財務管理內部控制需加強。隨著推行線上科研財務管理服務，包括科研申報、科研立項、科研預算編制、科研經費使用、科研預算調整、科研結題驗收等業務，應建立配套的線上科研財務管理內部控制，保障各項科研業務開展依法合規。

3.高校科研經費財務管理過程中的問題提出以下對策

3.1完善科研經費管理制度。高校應根據《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號）、《關于進一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實工作的通知》（財辦科教[2017]4號）、2019年7月科技部等6部門印發《關于擴大高校和科研院所科研相關自主權的若干意見》的通知等文件，結合高校實際情況，制定具體科研經費管理辦法，強化服務意識、推行一站式服務，讓科研人員少跑腿，使科研人員開展科研活動有據可依。

3.2形成科研管理職能部門協同管理機制。高校應利用互聯網技術、現代信息技術，建立科研管理OA系統共享平臺，如圖1。各職能部門的系統通過科研OA系統進行功能模塊連接，實現科研職能管理部門的科研信息共享，打通各部門系統間數據傳遞困境，打破信息壁壘，促使科研職能部門協同管理，提高科研管理服務效率，讓科研人員少跑腿。

3.3強化科研經費預算管理。預算管理是開展科研業務活動的首要前提，也是科研經費管理的重要內容。1、隨著國家簡化科研項目申報和過程管理，增加了科研人員項目申報準備時間，因此科研人員應充分調研科研項目，做到精確編制項目預算。2、相關職能部門參與指導和審核預算，加大財務政策宣傳。財務處定期舉辦科研財務管理培訓會，進行財務相關規定宣講，探討在編制科研預算過程中經常出現的問題，并設置專職崗位人員指導預算編制，建立微信公眾號、QQ群等網絡交流平臺，及時解答相關問題，最大限度地避免盲目預算?？蒲胁块T加強預算審核，促使科研預算精確規范。

3.4利用信息化技術提高科研報銷過程中的融合度。一是財務人員應樹立服務理念，定期參觀科研實驗室，了解科研業務。財務人員應加強服務意識，主動了解科研業務活動、科研業務發展進程、科研活動中使用的專用儀器設備、專用材料、輔助工具等，進行面對面交流，從科研業務角度看待財務業務。同時為科研人員講解科研報銷方面的相關規定，避免科研人員辦理科研業務時產生分歧，為科研人員解決報銷過程中出現的問題和疑惑。二是開發科研管理OA系統，連接業務系統與財務系統。財務處利用信息化技術，開發科研管理OA系統，所有科研相關業務都將在該系統里完成，推進科研業務信息與財務信息相統一。財務處利用該系統提供網上預約無等候報銷服務、網上科研立項及落賬、網上科研開票登記、網上查詢科研報銷、網上查詢憑證電子檔案等，避免排隊報銷現象及結題查詢紙質檔案等繁瑣工作，為科研人員節省寶貴時間，切實將科研人員從經費報銷中解脫出來，保障科研人員全身心地投入科研工作。

3.5提供線上科研財務管理優化服務。利用互聯網技術、現代信息技術等高科技，優化科研財務管理流程，為科研人員提供線上科研管理相關服務，推進一站式服務，增強科研人員獲得感。傳統的科研經費立項及落賬、科研經費報銷、科研預算調整、科研結題驗收等業務，需要輾轉于各個部門，降低了科研管理效率。線上科研管理服務可以解決科研經費認領立項及落賬流程復雜、科研報銷排隊現象、科研結題驗收查檔等過程中繁瑣問題，提高科研服務水平。一是在科研管理OA系統中建立科研業務模塊，在各個部門系統中建立連接接口，如圖2?？蒲腥藛T用工號唯一登錄科研管理OA系統，在系統中選擇，科研項目申報模塊、科研項目認領立項模塊、科研項目預算編制模塊、科研項目預算調整模塊、科研經費報銷模塊、科研項目結題模塊、科研項目開票模塊、科研項目審計模塊等相關業務。從項目申報到項目結題，一網一平臺通辦，在線上完成所有科研業務辦理，在平臺中查詢和打印科研報銷電子原始憑證，了解科研經費使用情況，實行會計檔案紙質版和電子版同時存檔，實現財務檔案影像化，提升高?？蒲泄芾碇卫眢w系和治理能力現代化。二是建立線上審批功能。在科研管理OA系統中建立線上審批功能，科研人員提交審批申請后，系統自動生成需要審批的記錄，將審批信息推送到相關領導微信中作為提醒，相關領導登錄科研OA系統查看科研經費相關信息是否符合相關規定，進行審批確認。實現線上簽批，簽批步驟自動流轉，審批信息自動流轉并通過微信進行提醒，審批進度過程可見。線上審批相較于傳統審批方式，減少等待領導審批的時間，提高審批速度。

3.6加強線上科研財務管理內部控制。高校應建立線上科研經費管理內部控制，加強財務核算質量、加強審計監督，進行科研經費使用全過程監督?？蒲新毮懿块T加強科研預算、科研結題等監督管理；財務部門在新政府會計制度下，合理設置財務會計科目與預算會計科目，體現同一會計核算體系中財務會計的權責發生制和預算會計的收付實現制，提高會計核算質量；審計部門加強監督執行力度，關口前移，主動深入了解科研經費使用的基本情況，對科研項目進行階段性審計，防止突擊花錢、套取經費等行為，保障科研經費使用和管理規范化。高校隨著推進線上科研財務管理服務，為了保證科研數據共享和交換信息安全，高校應高度重視以下兩個方面。一是保障網絡安全和系統科研信息安全。高校應提高防范意識，加強網絡安全，在職能部門系統之間交換數據信息時建立防火墻，在系統服務器中安裝殺毒軟件，定期進行查殺病毒。定期進行系統數據備份，防止系統科研數據丟失，保護數據信息的安全性和完整性。二是加強線上科研預算控制。預算設置既要賦予科研人員項目經費的自主權，又要監督科研經費使用的合理性，為科研項目進行提供保障。在財務系統中根據不同資金來源、項目類別設置不同的預算模板。在財務系統中通過預算項、預算控制方式、合并控制碼、同步預算項公式、關聯科目等方式進行預算控制。預算項有設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/知識產權費、勞務費、專家咨詢費、管理費等。預算控制方式分為禁止超支、不控制、不能發生等。預算合并控制碼可以將多個預算項按總額進行控制，如差旅費、會議費、國際合作與交流費三個預算項按總額來控制科研支出。靈活設置預算模板，落實國家下放經費使用自主權，做到有效“管”“放”結合。三是在科研管理OA系統中實現各相關部門崗位互相牽制機制。根據各職能部門的管理權限，在科研管理OA系統中設置各部門的管理權限，系統各項業務模塊實現審批與執行分離、執行與審查分離，從而加強科研預算控制，健全線上科研管理內部控制。

4.結語

高校應貫徹落實科研經費“放管服”政策，根據國家相關政策文件制定高校科研管理辦法，完善科研管理制度。應以“為科研人員服務”為理念導向，推進科研財務管理信息化建設，推進一站式服務，實現科研人員“少跑腿”，梳理優化科研業務辦理流程，把科研人員從報銷、查檔案等具體事務中解脫出來，加強科研財務管理內部控制，為科研人員提供規范化、專業化的服務，推進高?？萍歼M步提供有力保障。

作者:宋成愛 岳玉柱 王勇 許鵬 單位:哈爾濱工業大學（威海）