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摘要：生物制品企業生產運營中，需要加強企業內部控制管理，避免企業經營的同時出現財務風險，特別是對五金件的采購與存貨管理，要求企業進一步強化業務流程，提高管理水平?；诖耍疚囊圆少徆芾砗痛尕浌芾碜鳛檠芯繉ο?，探究其業務流程，分別對采購管理與存貨管理闡述業務改進措施。
關鍵詞：生物制品企業；五金件采購；存貨管理
任何企業在經營與管理中都會面臨財務風險，通過企業的內部控制可以幫助企業提高風險防范能力，使企業經營管理順利進行，提高企業經濟效益與社會效益。因此，生物制品企業通過內部控制，加強對采購環節和存貨環節的管理，采購后的五金件材料被充分利用，避免資源浪費現象發生，保證生物制品企業內部資金流動合理。
一、生物制品企業內部控制中五金件采購管理分析
（一）采購環節業務流程
企業的五金件采購環節業務流程如下：
1.需求管理。生物制品企業按照歷史數據和市場調研信息分析五金件采購支出，確定采購業務需求，制定采購策略，以競爭性談判降低價格，制定采購計劃。2.供應商管理。科學選擇五金件材料供應商，營造公平的競爭環境，擇優選擇供應商，為接下來五金件采購奠定基礎。3.合同管理。這一部分工作需要確定五金件采購數量、購置日期與合同簽訂，同時需要做好五金件驗收管理工作和發票的審批工作。
（二）采購環節業務改進
1.需求管理
建議企業以價值鏈為導向，重新設計企業內部控制采購管理環節。針對五金件的需求管理，建議生物制品企業進一步優化需求計劃流程，簡化五金件預算審批流程，先指定預算，后審批預算計劃，以免出現變更問題。預算成立后可以執行反饋機制，生物制品企業內部管理人員應做好預算執行工作，并將責任落實到個人。實現預算執行的信息傳遞，詳細劃分材料種類，方便工作人員對材料細化需求管理，讓五金件可以快速傳遞，對超過預算的內容進行登記，與采購人員及時取得聯系。
2.合同管理
針對企業的五金件合同管理，做法如下：（1）實現合同的信息化。簽訂合同時可以借助計算機系統，記錄五金件采購流程，使材料報價和投標擁有合同依據。（2）加強合同財務稽核。制定年度五金件材料預算控制合同簽訂流程，控制合同金額付款申請，確保歷史數據和發票的稽核。（3）做好合同的庫存管理，將需求計劃的五金件細化到具體項目中，保證工作人員領取五金件的數量不會超過預算數量。借助電子化管理模式避免這一過程中出現失誤。3.供應商管理供應商管理在生物制品企業內部控制中可以取得良好的成果，一些優秀的五金件材料供應商出現，材料得到有效供應。針對企業的供應商管理，改進措施如下；（1）加強對五金件材料供應商的資質管理。要求對供應商名稱、公司地址等基本信息詳細掌握，通過有效的調查方式了解供應商實際生產水平。（2）改變對五金件材料供應商的評估方法。過去，生物制品企業是采用交易后評估方式，這樣做容易導致材料浪費，不利于企業降低生產成本和內部控制管理。建議生物制品企業采用月度評估方式，對供應商單位進行評估信息匯總，客觀評價供應商的實力。
二、生物制品企業內部控制中五金件存貨管理分析
（一）存貨管理業務流程
企業在制定五金件采購計劃時，采購人員需要按照存貨預算展開采購工作，隨后完成五金件材料的驗收入庫。一部分五金件存貨需要用于企業生產，另一部分五金件存貨用在運輸和生產中損壞。存貨管理人員需要對庫中的五金件存貨進行盤點，將多領用的存貨退回。企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列事項：（1）存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續。（2）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質等管理規范。（3）加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失。
（二）存貨管理業務改進
1.加強對存貨品種的預算
管理人員需要審核采購的五金件品種，生產部門與采購部門要按照領導的審批命令開會討論，以實際需求為參考依據，對五金件存貨品種決策進行改進。這一過程中，不僅要保證五金件材料預算實施的剛性，還要保留彈性，防止突發情況出現，庫中存著的五金件應預留一部分，方便及時更改。但對于五金件的采購，企業基本不會提前做出預算，而是將各種常用五金材料提前和供應商簽訂年度合同，根據供應商給出的報價，和企業采購人員對市場價格的了解與分析，計算材料價格。
2.加強對存貨總量的預算
如果企業可以缺貨經營，也要按照實際情況管理庫存。無論是零庫存還是負庫存，都要結合企業的經營方式做出選擇。制定五金材料存貨儲備時，要求管理人員充分考慮外部影響因素，例如生產經營中五金件用料數量和五金件的存儲能力。庫存太多會影響財務預算，庫房倉庫也裝不下，庫存太少會影響生產。對此，企業可以應用庫存管理軟件，對五金件材料進行實時庫存管理。該軟件應用下，系統支持多計量單位管理，入庫與出庫實時調整，及時進行庫存盤點，并設置了低庫存預警機制，有效實現了庫存管理的時效性。
3.加強對存貨入庫的質量檢驗
企業倉儲管理部門要做好采購后的五金件入庫驗收工作，核對訂貨單中的存貨數量與五金件型號品種，加強對材料的質量檢查?？梢圆捎贸闃訖z查的方式，一旦抽樣檢查結果不合格，建議立即停止所有五金件材料入庫，并將責任落實到個人。如果貨物數量不達標，要及時上報上級領導，及時采取處理對策。采購貨物入庫時，檢查符合標準的材料入庫，不符合標準的需要分析其問題原因，發現錯誤就直接退換貨，有關部門審核通過后才可以重新入庫。
三、總結
總而言之，生物制品企業的內部控制活動屬于一項動態性活動，也是生物制品企業在經營活動中發現并解決問題的循環過程。根據生物制品企業面臨的五金件材料管理風險，要求企業管理者提高內部控制意識，通過強化材料的采購管理與存貨管理，使企業滿足市場經濟發展需求。
參考文獻：
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作者:譚柯 單位:成都生物制品研究所有限責任公司
