財政稅收制度范例

摘要:基于當前時代背景下，我國經濟的增長速度越來越快，其中中小企業的整體作用自然不能被忽視。然而由于自身規模十分有限，同時又有其他多方面影響因素存在，使得自身財政壓力變得非常大。為了減少其資金負擔，國家便在稅收制度方面進行了改革，從而對其起到了扶持的效果。本文主要描述了財政稅收制度的企業的扶持效果，并對于通過財政稅收進行企業扶持的方法方面發表看法。

關鍵詞:材質稅收制度;中小企業;扶持作用

一、引言

對于財稅制度而言，將會直接影響我國整體經濟發展，尤其是對于一些中小型企業，可以起到較好的扶持效果。因此，相關研究工作應當盡快展開，把握其制度內容。從整體角度來看，這一部分工作已經變得十分迫切，因此相關人員都需要提高重視程度。

二、財政稅收制度的企業的扶持效果

(一)法律層面的幫助

近幾年，政府部門從政策層面為中小型企業提供大量支持和便利，特別是這些企業在進行采購的時候，同樣能夠給予便利。例如，此類企業在參與政府提供的采購活動時，可以給予其一定的幫助，提供優惠。如此一來，企業的整體發展便會得到提升，自身發展空間也會得到有效拓展。例如，在《政府采購法》的條例之中，專門針對我國中小型企業進行了規定，通過具體政策內容，促使其更好地完成采購活動。

[摘要]在我國經濟發展過程中，財政稅收一直是一個需要重視的問題。為提升國家財政收入，我國財政稅收管理制度已經經過多次的改革?，F階段，我國財政稅收管理制度仍存一些問題，這些問題將影響國家經濟發展。因而，我國需要依據時代發展現狀、發展趨勢，對財政稅收管理制度進行改革、完善，以推動社會經濟穩定發展、提高國家財政收入。本文分析了財政稅收制度發展中的問題，并對相應對策進行探析，以提升我國財政稅收管理水平、推動我國經濟健康發展。

[關鍵詞]財政稅收管理體制；問題；對策

引言

財政稅收管理體制是我國財政管理體制中的重要構成部分，其是劃分我國中央政府、地方政府稅收管理權限的管理制度[1]。由根本上分析，財政稅收管理體制是保障中央政府、地方政府間稅權關系的管理機制[2]。在我國社會主義市場經濟體制不斷完善的今天，原本的財政稅收管理體制也顯現出了其不足之處。由此可見，我國需要對財政稅收管理體制進行優化。為推動我國經濟穩定、健康發展，需要對財政稅收管理體制進行完善并將其充分落實。只有保證財政稅收管理體制與時代發展趨勢相符，才能充分發揮其應有價值，推動經濟穩定發展。

1財政稅收制度發展中的問題

依據我國稅收改革現狀，可以發現我國財政稅收制度仍存在一些問題，仍需要不斷的改革、完善。我國經濟改革發展的同時，社會結構也在逐漸調整。因此，在對財政稅收制度進行改革時，仍存在一些問題。

1.1財政稅收管理體制受限

摘要：我國的經濟發展主要是以市場經濟為主，以計劃經濟為輔，想要促進市場經濟健康、快速發展，需要對國家的財政稅收政策給予更高的重視，從此角度展開對市場經濟的調整。通過對財政稅收手段的應用實現對于市場經濟的正向調節作用，讓市場經濟朝著好的方向發展，也就能夠在最大程度上避免可能出現的不同類型的問題和缺陷，同時也能進一步提升經濟發展的速度。雖然財政稅收手段能夠對市場經濟發展起到調節作用，但是也要意識到必須保證手段的合理性與科學性，以免形成消極的經濟威脅。從財政稅收手段的角度出發，分析其對于市場經濟發展的具體影響因素，并在此基礎上提出相應的實踐措施與建議，以期能夠對今后該領域的發展具有一定的促進作用。

關鍵詞：財政稅收；市場經濟；影響；政策建議

財政稅收對于國家的整體經濟發展有著十分重要的作用和意義，也是調節國家市場經濟的政策和手段的重要組成部分，財政稅收的調節作用不只是對于經濟發展水平的調節，維護國家經濟發展的秩序；另一方面還能夠在更大的程度上保證整個社會保持在和諧與安定的秩序之中，能夠對當下已經存在的收入不均衡或者是資源不合理分配的問題進行合理的控制和調整。比較明顯的問題是在市場經濟的深化程度不斷加大的情況之下，市場經濟發展如果完全依據供求關系就會對市場的運行產生一定的隱患，因此就需要采取財政政策的手段對其進行進一步的調節，首先從財政稅收政策對于社會經濟發展的影響出發，對其進行詳細的數據收集與綜合分析，最終明確該手段對于市場經濟發展的重要價值。

一、財政稅收與經濟發展的關系

財政稅收在國家經濟發展進程中起到的主要作用就是調節資源與收入的合理配置，這對于社會經濟的提升與發展有著十分重要的作用和意義。公共財政本身就是國家在社會經濟發展過程中為了進一步明確和滿足社會公共需要的基礎上所進行的相關財政收支活動。公共財政的重要運作就是國家通過自身的管理者身份從社會中取得相應的公共財政收入，之后再將這些收入用于國家要發展的經濟活動當中或者去滿足政府的職能活動。稅收是指國家為了實現其職能，按照法律預先規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種手段。通過上述概念的理解我們可以知道財政稅收對于國家市場經濟發展的重要作用，其運行可以規范我國的市場經濟行為，使我國的經濟市場朝著穩定、和諧、有序的方向發展。因此，只有制定合理的財政稅收，才能夠使得市場在資源和收入分配方面更加具備保障性和科學性。

二、財政稅收手段對市場經濟發展產生的影響

財政稅收屬于政府對于市場經濟發展的調節手段，其對于整體經濟運行的作用與意義是十分顯著的。最重要的一方面就是幫助維持市場經濟發展的穩定狀態，市場維穩是十分需要財政稅收來進行宏觀上的調節的。我們在使用財政稅收手段之前要明確其對于市場經濟的發展作用并不僅僅在于維持市場穩定，其在其他的領域和方面也會具有一定程度的影響。因此在研究財政稅收政策的影響時，需要從不同的方面進行分析探究。本文主要從以下的兩個方面分析其具體影響作用：一是采取較低的財政稅收可以進一步提升投資行業的積極性并促進其工作的創新與變革，在此基礎上也就間接推動了市場經濟的發展，增加市場經濟總量；二是采用較低財政稅收比率可以促使相關行業的發展由高成本向低成本轉變，這個過程中運用財政稅收政策對于提升行業發展速度的作用是十分顯著的，對于市場經濟發展水平的提升也具備理想的作用價值。除此之外，在資源運用方面也能夠提升使用效率，因此在之后市場經濟的發展過程中要重點關注。本研究是在其他國家運用財政稅收政策所取得的積極影響的基礎上，開展的結合我國實際的系統分析與探討。綜上所述，我們將財政稅收政策應用的具體影響總結為以下四個方面。

摘要：經濟的增長情況是衡量國家經濟發展水平的重要標志。經濟的發展與實際稅收水平之間具有直接聯系，二者相互影響、相互制約，良好的稅收體系對推動市場經濟的規范化發展、打造良好的市場經濟環境、確保社會發展的和諧與穩定具有重要意義。文章就財政稅收對市場經濟發展的影響進行探究，分析財政稅收在市場經濟發展中的作用，并提出了相關對策，以供參考。

關鍵詞：財政稅收；市場經濟發展；出口貿易活動

供求關系加劇了市場經濟之間的競爭，導致市場經濟分配出現了不合理的現象。財政稅收制度的建立為政府調節功能的展現和市場經濟的分配帶來了良好的保障，推動了經濟的穩定發展，并在調整市場經濟分配情況的基礎上，使稅收種類實現了多樣化與針對性轉型，從而在合理化配及調節方式的作用下，保障了市場經濟分配的合理性，促進了市場經濟的長久化發展。

1財政稅收對市場經濟發展的影響

1.1促進出口貿易活動的開展

出口貿易是評價市場經濟發展狀況的重要指標，當財政稅收的要求較低時，可以避免繳納較高的出口稅額，還可以借助出口貿易獲取相應的經濟收益，并在一定程度上促進出口貿易活動的開展。當前，我國的出口貿易活動日益繁盛，促進了民族企業的發展，并加強了對民族企業的保護及發展力度。同時，保障出口貿易活動的積極性，不僅能實現出口發展戰略目標，還可以為市場經濟建設提供保障。低財政稅收不僅有助于促進出口貿易活動的實施，還可以逐步推動市場經濟的發展。

1.2提升大眾的消費水平

摘要：稅收監管體系應符合稅收相關法律法規的要求，提高稅收調控和稅收征管水平，成為建立新的、完整的稅收征管機制的可靠保障。對此，本文分析和探討了我國現行稅收征管制度存在的問題，并提出了相關的改革建議，為我國稅收制度的有效推進提供一定的參考。

關鍵詞：財政；稅收；監督；管理

一、我國財稅監督管理的現狀

就我國社會經濟發展水平而言，財稅監督管理活動僅體現在行為層面。大多數稅務人員往往注重監督的形式，往往忽視其監督工作對促進社會和經濟可持續發展的重要性。因此，要有效完善稅收綜合治理機制，就必須啟動行為管理，為制定相應的法律法規創造有利環境。稅收立法的管理應從內部入手，充分滿足管理要求，合理配置資源，提高和發展財稅管理的整體水平。要不斷完善稅收征管體系，必須整合國內外稅收監管專業知識，建立可靠的稅收監管體系，加強各種管理方法的整合。要完善監督治理，增強執行任務的能力。目前，我國稅收管理制度不斷更新。然而，管理不穩定等問題往往是由于管理部門人員不足和部門員工責任分工不明確造成的。因此，要進一步完善稅收征管體系，首先要解決監管體制和執行能力薄弱的問題。對稅收制度的控制機制必須輔之以不斷的改進和實施，以確保各種監管程序與現行管制形式的目標和條件相一致。因此，必須完善對整個稅務系統財稅職能各個方面的監控，為經濟社會的發展奠定堅實的基礎。完善稅收職能與稅收的監督管理必須有效結合起來，形成有效的管理和控制體系。

二、我國財稅監管體系存在的問題

（一）稅收和稅收監督的法律建設不足。我國當前的社會主義市場經濟是以法治為基礎的市場經濟，要實現法治經濟，就必須在稅收監管方面實踐法治。但是，從目前所有市場經濟體的角度來看，我國財政稅收在立法方面還相對滯后。地方行政管理中的法律、法規、行政法規要更加完備、全面，中央和地方稅收也要更加完善。稅收制度的差異使其無法進行相應的規范和調整，從而導致彼此之間不必要的摩擦和沖突，從而導致所有控制機制的實施出現一定的停滯。由于稅收監督管理的立法過程并不清晰可見，不能為稅收監督管理創造一個全面的法律保障，因此稅收控制機制受到一定程度的限制。

（二）稅收監督形式相對落后。我國絕大多數長期的財稅監督重點是行政事業單位的收支情況，日常監督有限，監督檢查相對較少，對資本的監管相對較弱，在稅收管理領域以及監督各地區會計質量方面存在嚴重缺陷。以上問題說明，我國的財稅調控機制存在著一定缺陷，違法事實經常出現，因此財稅監督有待加強。

中國地震災害多發，歷次特大地震都會造成重大人員傷亡和經濟損失。目前地震災后救助資金主要源自財政支出，我國尚未建立起專門的地震保障基金以應對潛在的地震風險。本文通過研究國內外地震保障及房地產稅收制度，創新性地提出“地方政府通過提存一定比例的房地產稅收以構建地震保障基金”制度模式，并分析了該制度設計的重點、難點以及實踐意義。

一、引言

2008年5月12日發生的汶川大地震造成了重大人員傷亡和財產損失，在災后救援和重建過程中，用于損失補償的政府財政支出高達2088億元，占直接經濟損失的24.7%。然而，保險業賠付的保險金僅為17億元左右，遠不足1%。突發的巨額財政支出不僅壓縮了用于推動國民經濟建設的支出空間，也為我國盡快建立且完善地震保障制度敲響了警鐘。自汶川大地震發生后的12年間，我國一直在積極探索建立地震保險保障制度，先后出臺了《建立城鄉居民住宅地震巨災保險制度實施方案》《城鄉居民住宅地震巨災保險專項準備金管理辦法》等文件，推出了全國性地震保險產品——“城鄉居民住宅地震保險”。然而，據上海保險交易所數據，截至2019年7月，中國城鄉居民住宅地震巨災保險覆蓋家庭戶數僅913萬戶左右，保額的前三名區域為河北、四川、云南等地震風險較高的省份，農村投保比率約為城市的2倍，這反映出地震保險的覆蓋率仍然很低，且承保體的風險較高。一旦發生特大地震災害，經濟損失補償的艱巨任務將再次落到政府財政之上，汶川大地震的損失補償模式將會重演。考慮到我國正開展的房地產稅稅制改革及國內外地震保障制度建立的實踐經驗，我們創新性地提出“地方政府通過提存一定比例的房地產稅以構建地震保障基金”的模式，應對潛在的地震風險。

二、國內外地震保障及房地產稅收制度經驗研究

（一）國內外地震保障制度經驗研究

國內外地震保障制度經驗主要內容見表1。

（二）國內外房地產稅收制度經驗研究

摘要：企業經營涉及的內容和范圍隨著企業的不斷發展越來越廣泛，同時面臨的風險也更多，這對企業的發展造成一定的制約。其中，稅務風險在所有風險因素中是影響最大的因素，企業要想正常經營并獲得長久發展，必須要加強對稅務風險的管理，相關工作人員要根據企業的實際發展情況以及稅務風險的特點建立完善的稅務風險管理體系，從而降低稅務風險的發生概率，本文對此進行論述。

關鍵詞：企業；稅務；風險；管理體系；構建策略

我國的市場競爭局勢隨著經濟體制的深化愈演愈烈，為了獲得更加全面的發展，企業對稅務籌劃工作給予了高度重視并采取越來越嚴格的管理手段。然而，就目前實際情況來看，企業在發展過程中仍然呈現出越來越多的稅務風險，這對企業的有效發展造成嚴重阻礙。為了提升企業的競爭優勢，企業必須重視稅務籌劃工作?；诖?，本文就企業稅務風險管理體系的構建展開探討。

一、企業構建稅務風險管理體系的必要性

隨著社會發展進程的加快，中小企業數量越來越多，規模也越來越大，在社會經濟發展中發揮的作用也越來越突出。為了維護企業穩定、健康發展，盡可能地減少財政稅收制度給企業帶來的影響，財政稅收制度也在不斷創新。具體的改革內容包括：面對不同種類的企業，稅收制度也相應地進行劃分。例如，用消費型增值稅代替生產型增值稅，在國內各個生產環節中出口商品產生的間接稅被退換等。與此同時，企業面臨的稅務風險也更高，加強稅務風險管理，能夠促進稅收制度的轉型，使預算體制得到優化，財政支出體制也因此得到改進。同時，轉移支付以及預算體制會更加規范和完善，稅收執法的層次也因此得到提升。在這樣的政策支持下，稅收中出現的無信用可言以及執法不健全等問題可以得到有效解決，這可以讓企業在稅收制度下獲得更好的服務，對于中小企業的發展能夠起到積極促進作用，有利于推動我國經濟的健康持久發展。

二、企業構建稅務風險管理體系的有效策略

（一）提高企業評估和識別稅務風險的能力

摘要：

“營改增”是我國稅收制度的一項重要舉措，其對于降低社會整體稅收，提升企業活力來說具有非常重要的作用，積極探索應對“營改增”的策略，優化企業財務管理是企業予以更好發展的重要路徑?；诖耍疚木?ldquo;營改增”對企業財務管理的影響進行分析研究，并就其應對措施進行探索。

關鍵詞：

“營改增”；企業財務管理；影響分析

“營改增”政策的實行是黨和國家依照我國當前的經濟政治形勢所做出的新的稅收政策，其在我國當前的經濟結構轉型的過程中發揮了極為重要的作用，不僅促進我國經濟得以健康發展，而且最大程度上減少了企業的重復稅收，減少了企業的賦稅負擔，為企業的健康發展提供重要基礎和條件。“營改增”政策的實行對于企業的財務管理提出了新的要求和標準，企業在適應“營改增”稅收改革的過程中，也需要不斷摸索更好地財務管理方式，健全企業財務管理體系，讓企業在“營改增”稅收政策應用過程中發展的越來越好。

一、“營改增”的主要內容及意義分析

我國的經濟如今正處于加快轉變其發展方式的攻堅時期，目前正在通過大力發展第三產業，尤其是現代服務業，來促進我國經濟結構的調整，這也是提高國家綜合實力的一項重大舉措。經濟結構的調整讓很多企業在開展業務的過程中面臨著增值稅和營業稅雙重稅收的負擔，極容易降低我國企業在國際市場上的綜合競爭能力，難以讓我國民族企業在世界范圍內綻放璀璨光彩。通過“營改增”稅收政策的改革創新，則可以讓原先繳納營業稅的納稅科目改征為繳納增值稅，有效減少了企業重復繳稅的情況，為市場活力的激發注入了強針劑，不僅減輕了企業的賦稅負擔，而且營造了更加公平的市場經濟環境，提升了企業的利潤空間。通過“營改增”政策的運行，我國的產業結構進一步升級，產業布局也更加合理，促使我國經濟建設更具科學性和合理性，提升了我國產品質量以及第三產業服務市場的綜合競爭力，可謂影響深遠而重大。