財務總賬管理范例

摘要:與原有的傳統財務管理模式相比，集團采用SAP系統實現財務共享后，企業的財務管理機制得到了創新與提升，對財務管理部門的專業能力也提出了新的標準與要求，即如何解決原供、產、銷、存ERP業務系統與SAP系統建立有效對接。

關鍵詞:財務共享;SAP系統;提升會計信息質量;有效對接

1項目背景及現狀分析

1.1背景

SAP系統是一套企業資源管理軟件系統，具有現代化、信息化、智能化的應用優勢。其在企業信息化建設中的應用，能夠簡化企業管理流程，節約企業建設資源。采用SAP系統后，與原有的傳統財務管理模式相比，企業的財務管理機制得到了創新與提升，對財務管理部門工作人員的專業能力也提出了新的標準與要求。但SAPMM模塊使用成本較高，且要求財務人員具有一定的專業素養及工作能力才能發揮出SAP系統在財務管理工作中的應用優勢，降低和防范財務風險。鑒于此，很多生產制造型子企業，在納入集團SAP財務共享后，其特有的供、產、銷、存業務仍使用原ERP系統，如金蝶或用友ERP，且也未與SAP建立系統對接，由此形成SAP與金蝶/用友兩套系統并行的情況。

1.2現狀分析

成員公司原有系統為標準化產品，其依據實際業務進行定制化開發，在系統層面已實現業財一體。為滿足業務管理及生產經營決策需要，在財務共享上線后通過UPM流程在SAP入賬，仍會在其原ERP系統補錄總賬數據以在系統中形成業務閉環，以保證業務與財務在系統層面一體化。因此形成了SAP與金蝶/用友兩套總賬。

摘要：隨著中國特色社會主義經濟發展的不斷深入與市場開放程度不斷加大，我國企業的經營模式和管理模式面臨著改革。財務管理能力的提升在企業轉型升級的過程中發揮著巨大的作用，因此要通過采取必要的技術措施使財務管理工作更加便捷有效。ERP的建設通常是在考慮企業發展需求的基礎上，自上而下使企業業務數據統一化的過程。企業應加強對ERP的認識，使其在財務管理中發揮優勢。本文分析了ERP系統對企業財務管理的現實意義，探討了ERP系統在企業財務管理中存在的問題，并提出了具體的對策建議。

關鍵詞：ERP;財務管理;應用

隨著我國加入WTO，對外開放的程度越來越深，越來越多的外資企業參與到我國的經濟發展中，不僅帶來了先進的生產力還有先進的管理制度，與此同時國內的企業也在面臨越來越大的競爭和考驗。如何在強手如林的國內外競爭對手中脫穎而出并保持高效的競爭力，除了過硬的產品和服務，企業內部先進的管理制度也會幫助企業的競爭達到事半功倍的效果。ERP作為企業信息化建設的重要組成分，通過業財一體化的建設可以幫助企業提升財務管理水平，是企業管理未來的發展方向。

1ERP系統的發展對企業財務管理的意義

1.1ERP系統的內涵

ERP（EnterpriseResourcePlanning）即企業資源計劃系統，是利用現代信息技術成果，全面集成企業的物資資源、人力資源、財務資源、信息資源等，為企業提供決策、計劃、控制與經營業績評估的系統化管理平臺。ERP是由美國計算機技術咨詢和評估集團GartnerGroupInc提出的一種供應鏈的管理思想。企業資源計劃是指建立在信息技術基礎上，以系統化的管理思想，為企業決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。

1.2ERP系統對財務管理的現實意義

摘要：許多成本會計從業人員都是從手工會計出身，熟悉手工會計環境下的成本核算方法與流程，而對于會計信息環境下的成本核算方法與流程并不熟悉，嚴重影響了成本核算工作質量與效率。為了提高成本會計核算效率，實現業務數據的共享，不同財務軟件都提供了成本核算功能模塊，但在實際工作中并沒有充分發揮其應有的作用。本文主要闡述會計信息化環境下企業制造成本核算方法，以及應用中注意的問題，旨在引導廣大用戶能充分利用好軟件成本核算功能，降低會計人員的成本核算工作強度，提高會計信息化的質量和效率。

關鍵詞：會計信息化；成本核算方法；成本會計；制造成本

1成本核算的相關概念

1.1費用與成本

遵循會計核算中的收入與費用配比的一般原則劃分，費用是指企業為銷售商品、提供勞務所發生的經濟利益的流出，即生產經營費用。包括生產費用和期間費用。生產費用是指企業一定時期內生產產品、提供勞務過程中發生的各種耗費，即對象化的費用，也稱之為產品成本、產品生產成本或產品制造成本。成本的經濟學本質是商品價值中的C+V部分（C是生產中已消耗的生產資料的價值，V是勞動者為自己勞動創造的價值）。二者經濟內容相同，稱生產費用側重配比一定時期，稱產品成本側重配比產品對象。一個企業的生產費用總額與其完工產品成本總額不一定相等。期間費用則是指一定期間耗費的與生產產品提供勞務間接聯系的無須計入產品成本的經營費用，包括營業費用、管理費用、財務費用。成本概念的經濟學本質決定了市場經濟條件下，成本費用的正確核算作用巨大。一是補償耗費的尺度；是綜合反映企業工作質量和重要指標；是產品定價的重要依據；是企業為提高核心競爭力決策的重要依據。

1.2成本會計

成本會計是運用會計的基本原理和一般原則，采用一定的技術方法對企業生產經營過程中發生的各項費用和產品（勞務）成本進行連續、系統、全面、綜合地核算和監督的一種管理活動。其基本職能是成本核算與監督，核算是基礎，監督職能擴展為事前的預測、決策、計劃；事中的控制、核算；事后的分析、考核、檢查八大具體職能。也決定了成本會計的工作內容。狹義的成本會計只指成本核算；廣義的成本會計則包含八個環節的管理活動與技術。

一、采購系統

采購管理系統具有兩大功能：一是采購管理；二是采購結算。該系統主要提供對企業采購業務全流程的管理，它支持以采購訂單為核心的業務模式，其主要任務是在采購管理系統中處理采購入庫單和采購發票，并根據采購發票確定入庫成本及對采購付款的全過程管理。采購管理系統的日常業務處理主要包括填制并審核采購訂單、填制入庫單、填制采購發票、進行采購結算和進行采購業務付款等業務內容。要想學好采購業務，首先得明確采購業務的流程。采購業務的流程為：填制并審核采購訂單，接下來就是隨著商品入庫，由采購訂單生成采購入庫單。然后可以根據采購訂單或采購入庫單流轉生成采購發票，進行采購結算。

二、銷售系統

銷售管理系統提供了對企業銷售業務全流程的管理，主要通過對銷售訂單、發貨單、銷售發票的處理，動態反映各種銷售業務數據，便于企業及時了解銷售相關信息。該系統支持以銷售訂單為核心的業務模式，主要任務是處理銷售發貨單和銷售發票，并根據銷售發貨單等發貨成本信息確認銷售成本以及根據銷售發票進行銷售收款的全過程管理。銷售日常業務是指對企業銷售業務的全流程進行業務處理、核算和管理，主要包括填制銷售訂單、填制銷售發貨單及填制銷售發票等。對于銷售業務，同樣首先得明確銷售業務的流程。銷售業務流程為：根據實際業務錄入銷售訂單，隨后保存和審核，然后再根據銷售訂單生成銷售發貨單，并流轉生成銷售發票。進行銷售結算，與客戶進行收款結算，包括直接收款或暫欠貨款等。

三、庫存系統

庫存業務系統主要用于管理企業的存貨、通過對存貨的收、發、存業務的處理，能夠及時動態地掌握庫存存貨的各種信息。該系統提供對企業庫存業務全流程的管理，對存貨進行入庫及出庫管理，并有效地進行庫存控制，實時地進行庫存帳表查詢及統計分析，能夠滿足采購入庫、銷售出庫、產成品入庫、材料出庫以及其他出入庫等業務的需要，并且提供了倉庫貨位管理、批次管理、保質期管理、不合格產品管理、現存量管理和條形碼管理等業務的功能應用。在購銷存集成應用時，庫存系統可以對采購系統生成的采購入庫單、銷售系統生成的銷售出庫單進行審核確認，為核算系統提供各種出入庫單，在核算系統生成憑證后自動傳遞到總賬系統。庫存系統日常業務是對企業存在倉庫中的存貨進行業務處理和管理。主要包括審核采購系統和銷售系統所填制的采購入庫單和銷售出庫單；填制產成品入庫單、材料出庫單、其他出庫、入庫單及盤點單等。對于庫存業務，同樣首先得明確庫存業務的流程。庫存業務流程為：審核采購入庫單；審核產成品入庫單；審核銷售出庫單等。

四、核算系統

摘要：作為?；飞藤Q企業的財務管理工作者，如何從財務角度做好內部控制中的內部信息傳遞控制，達到賬賬相符、賬實相符，資金、票據、往來賬目日清月結，除了基本的財務軟件，還要利用現代信息技術和excel表格，做好企業的信息與溝通，為實現企業的內部控制目標提供數據支持，為企業正常持續經營提供數據基礎。

關鍵詞：?；飞藤Q企業；內部信息傳遞控制；信息技術；財務流程

一、理論概述

《危險化學品安全管理條例》第三條：本條例所稱危險化學品，是指具有毒害、腐蝕、爆炸、燃燒、助燃等性質，對人體、設施、環境具有危害的劇毒化學品和其他化學品。“內部控制”是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。建立和實施一套統一、高質量的企業內部控制規范體系，有助于提升企業內部管理水平和風險防范能力，促進我國企業進入國際市場、參與國際競爭。“信息與溝通”作為內部控制五要素之一，是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通，是實現內部控制的重要條件。“內部信息傳遞控制”是企業內部控制規范體系中企業業務層面控制之一，是企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。

二、危化品商貿企業現狀

?；飞藤Q企業一般不設倉庫，都是由專用車輛從采購地直接運輸到銷售地。車輛及運輸從業人員一直在供應商與客戶之間奔波，導致財務經營信息資料傳遞不及時。商貿企業利潤率一般都比較低，資金周轉率要求比較高，采購都是款到發貨，銷售回款賬期也比較短，所以，不管發票是否開具，往來賬基本是日清月結。?；肥腔瘜W品，它的單價跟石化品一樣和國際期貨接軌，每天都在變動。

三、excel表格設計及財務管理流程

一、煙草企業會計核算的發展現狀與問題

2006年，行業開展多元化企業清產核資后，產權關系進一步理順。之后，國家局要求多元化企業要與主業同步健康持續發展，并于2010年將多元化企業經營情況納入決算。但是，從全國來看，大多數煙草的多元化企業并未使用主業統一應用的財務核算軟件，科目體系、會計政策也與主業不相一致。各多元化企業使用的財務軟件已遠遠落后于主業，且存在著軟件數據各異、互不兼容，會計科目列支不規范，財務信息不能集中監控，無法實現透明與共享等問題，給企業管理帶來諸多困難。多元化企業的財務管理工作已成為企業管理的“短板”。為確保多元化企業會計信息的真實可靠，地市級煙草公司應統一財務軟件，使其從軟件平臺到會計政策均與主業保持一致，從而適應財務集中化、扁平化的發展趨勢，實現統一的財務管理，解決多元化企業會計信息不能集中監控等根本問題，從整體角度反映企業的財務狀況和經營成果，切實提高多元化企業的管理水平。

二、地市級煙草公司會計核算監督管理系統實施過程及注意的問題

地市級煙草公司會計核算監督管理系統的實施過程要分為調研準備、軟件開發、系統錄入、軟件應用四個階段。

1.調研準備。在軟件開發前，首先要做好調研準備。與軟件開發商一起對所屬企業的經營范圍、科目體系設置、人員機構設置、制度體系建設、軟件開發需求以及其他財務管理情況進行詳細調研，搜集詳實的數據，為軟件開發做好準備工作。

2.軟件開發階段。一是做好規劃設計。成立項目實施小組，確定項目組成員的角色與職責、制定實施計劃。軟件開發公司根據前期調研結果，有針對性地對公司業務情況進行初步溝通，制定軟件開發的方案。二是完善系統建設。軟件公司在調研、規劃的基礎上進行系統開發建設，主要工作包括：靜態數據收集與校驗、軟件測試環境的搭建、制定關鍵用戶的培訓、系統測試、完善實施方案、制定用戶操作手冊、最終用戶的培訓、上線系統的準備等。

3.系統錄入。軟件開發結束后，項目實施小組組織多元化企業完成期初數據整理、業務數據整理、期初余額錄入以及業務數據補錄等工作，并負責協調軟件公司做好技術指導。軟件公司除技術支持外，還要做好系統上線運行的各種支持和持續優化，隨時解決試運行期間出現的系統問題及客戶提出的相關操作性問題。

摘要：目前ERP市場的財務軟件種類繁多，但是用友ERP-U8.72軟件以其較強的管理與賬務處理能力，正被越來越多的企業接受與使用。本文首先對固定資產管理系統構建了業務處理的模型，然后運用實際案例進行實證。目的是提高用戶運用ERPU872用友財務軟件中資產管理信息系統的業務處理能力。

關鍵詞：用友U8.72；固定資產系統；日常業務

在企業實行全面電算化的大環境下，對于會計人員而言，熟悉并了解電算化系統勢在必行。因此一套規范系統地電算化操作流程顯得十分必要。固定資產管理系統是ERP財務管理系統中相對獨立的一個子系統，在實際工作中的運用較為廣泛且具有一定的代表性，因此本文基于會計從業人員與企業的角度確切考量并選用財務軟件——用友ERP-U8.72中的子模塊固定資產管理系統來具體展現。文章針對用友ERP-U8.72軟件的固定資產管理系統進行全面系統分析，并通過實際案例為用戶提供完整的固定資產管理信息系統的業務處理流程。

一、案例資料

北京陽光信息技術有限公司引進ERP信息管理系統來對公司的固定資產進行管理。在管理的過程中，為了提高固定資產的高效管理，企業需要對固定資產使用情況進行及時、真實、可靠的反應。公司在本月直接購入并交付財務部使用一臺價值為1500元的掃描儀，預計使用年限為5年。公司的一車間在生產中因為機器設施的故障將車間使用的微機計入資產減少（固定資產微機的固定資產卡片編號為“00004”），并注明計入減少的原因為毀損。一車間在經營中由于車間生產的問題，將固定資產的使用情況進行修改（該固定資產的卡片編號為“00001”），由原來的“在用”改為“大修理停用”，其原因是修理機器。公司根據固定資產增加配件的需要，將該固定資產的原值增加金額10000（該固定資產的編號為“00002”）。

二、固定資產業務處理模型構建

（一）啟用系統

摘要：我校的會計信息化教學以訓練學生的上機操作能力為主要目標，通過一套完整的實驗案例進行課堂練習，最終掌握軟件的操作。本文主要對教學過程中如何檢查學生的上機實驗作業，如何評價學生的上機效果進行探討。

關鍵詞：會計信息化；用友U8；總賬管理系統；報表管理系統

會計信息化課程是會計學專業的必修課，旨在培養學生運用會計軟件處理會計業務的動手能力。我校會計信息化課程的教學采用用友U8會計軟件，模擬企業實際編制一套完整的實驗案例，學生在上機實驗過程中練習了建賬、基礎設置、總賬管理系統、報表管理系統、薪資管理系統、固定資產管理系統，從而掌握用友U8的各功能模塊及各模塊間的鉤稽關系。作為教師，檢查和評價學生上機實驗效果的方法非常重要，本文將從以下幾個方面來進行探討。

一、上機實驗初期準備

1.賬套號設置用友U8在新建賬套時，需要一個賬套號，賬套號必須是001—999之間的3個字符，因此，在新建賬套時，要求學生以自己的學號末三位作為賬套號，這樣每個同學的賬套號唯一，同學之間不可以共用一個賬套號，對提交作業的真實性起到了約束作用。2.操作員設置增加操作員可以在建賬前，也可以在建賬后。在增加操作員時要求學生用自己的真實姓名（如圖1所示）。增加的三個操作員可以設置不同的權限，在進行業務處理時進行分工，比如：李麗1填制憑證、李麗2審核憑證、李麗3出納簽字、李麗1記賬。這樣，在日常上機實驗時學生的真實姓名始終會顯示在用友U8的屏幕下方，便于及時掌握每位學生的練習情況。

二、上機實驗作業的檢查方法

用友U8主要包含以下模塊：基礎設置、總賬業務處理、報表管理三個部分，還包括薪資系統和固定資產系統。各種初始數據、原始單據在不同系統、不同模塊之間依次順序傳遞，教師在檢查上機實驗作業時不可能查看所有的原始單據。因此，了解各系統各模塊間的鉤稽關系，把握每一部分內容的關鍵點，就可以比較公正、客觀的給學生的上機實驗做出合理的評價，具體方法如下：1.基礎設置的檢查方法用友U8建賬完成后，就要進行基礎設置（這里指系統初始化設置和總賬初始化設置），即將企業的機構設置、往來單位、財務信息、總賬期初余額等內容錄入用友U8系統。此部分內容主要檢查學生的期初余額是否試算平衡，包括兩點：一是試算平衡表顯示“試算已平衡”，二是資產、負債、權益等項目的數據正確無誤（如圖2所示）。因為財務軟件的初始設置前后會有勾連關系，學生在錄入總賬期初余額時，會涉及到前期的基礎設置是否正確。比如要錄入100202中國工商銀行（美元）的期初余額20000美元，那么基礎設置時就涉及到會計科目設置、外幣設置。比如錄入應收賬款-顧家家居的期初余額時，又會涉及到基礎設置時的客商信息。期初余額錄入時還能反映前期的項目核算、部門設置等是否正確。所以，期初余額數據正確基本可以確定基礎設置部分錄入正確。2.總賬管理系統的檢查方法總賬管理系統包含了總賬日常業務處理和期末業務處理?？傎~日常業務處理主要是錄入記賬憑證、審核、出納簽字、記賬等內容。期末處理主要是通過轉賬定義、自動轉賬生成記賬憑證，以及對賬和結賬。此部分上機實驗需要檢查以下內容：（1）查詢憑證調出查詢憑證列表（如圖3所示）。在列表中可以檢查學生做了多少張憑證，通過摘要可以看出是日常業務還是期末業務，以及制單日期、制單人、審核人是否正確。對于具體的某張憑證也可以雙擊打開，這樣會更具體的查看到會計分錄是否正確，銀行存款是否有結算方式選擇、應收賬款、應付賬款有無輔助核算等。還可以查看到憑證是否審核、出納簽字、記賬。查詢到的憑證還可以反映前期的基礎設置是否正確，比如憑證類別設置、結算方式設置、會計科目是否指定了現金科目和銀行存款科目，否則此部分不可能出納簽字。對于期末自動生成的記賬憑證要重點檢查會計分錄是否正確，這樣可以判斷轉賬定義是否正確。在查詢憑證列表時還可以查看到固定資產系統和薪資系統生成的憑證，系統名這一列會顯示系統名稱。對于這兩個系統中生成的憑證要雙擊打開重點檢查。比如固定資產管理系統中生成的計提折舊的憑證；在薪資管理系統中生成的計算工資的憑證（如圖4所示）。（2）期末結賬檢查總賬是否結賬，具體操作是總賬———期末———結賬?？傎~結賬前系統會自動檢查，順利結賬意味著結賬前的所有工作基本無誤，包括薪資管理系統和固定資產管理系統都已順利結賬。因此，檢查學生總賬是否結賬是非常重要的一環。3.報表系統檢查方法報表是賬務處理的最終結果，報表源于賬簿，賬簿源于憑證，只有會計期間所有憑證都正確才能得到正確的報表數據。利用用友U8提供的報表模塊可以輕松編制資產負債表和利潤表。教師可重點檢查報表最后一行的合計數。另外，通過上機實驗中新建的自定義報表，檢查學生設計的報表格式及報表數據是否正確（如圖5所示）。