財務稅收政策范例

摘要：營改增稅收政策自2012年1月1日起開始試點運行，到2016年5月營業稅徹底退出歷史舞臺，是自1994年分稅制改革以來我國財稅體制的又一次深刻變革。文章闡述了營改增稅收政策，介紹了該政策對施工企業財務會計的影響，分析了該政策為施工企業帶來的機遇與挑戰，提出制定健全的會計制度和會計核算方法，提高財務管理和內部審計水平，完善稅收籌劃工作等施工企業應對營改增稅收政策的措施，希望施工企業能夠迅速適應。

關鍵詞：營改增稅收政策；施工企業；財務會計；財務管理；內部審計

稅收是國家（政府）公共財政的最主要的收入形式和來源，對于企業來說，根據相關政策依法納稅，才能使市場維持穩定發展的局面?；诖?，稅收政策一旦發生變化，企業需要根據自身經營情況進行全面調整，包括成本計算、戰略方向、資源管理等多個方面。在營改增稅收政策實施之后，施工企業必須重視新政策對財務會計工作的影響，采取有效的措施加以應對，努力提高財務管理水平，使財務狀況保持在良好的范圍內。

1營改增稅收政策概述

營改增稅收政策，全稱為營業稅改為增值稅，是指在該制度實行之前，繳納營業稅的企業或個人，在該制度實行之后轉為繳納增值稅。此項政策的最大特點在于，減少了重復的稅收部分，使之更加合理，從而在全社會形成良好的財務循環，進而降低企業經營的各項成本，促進企業發展。營業稅在廢除之前，是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所得的營業額征收的一種稅。但在商業行為的過程中，存在商品不止一次出售的情況，特別是對一些施工企業來說，大型機械設備、地皮轉讓等都可能經過多次轉手，如果對每一次獲取的營業額均收取營業稅，不僅會使相關個人或企業承受更多的負擔，長此以往，也無法滿足人民群眾的需求。而增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，是一種流轉稅。比如一棟房產，在初次售賣時，成交價為100萬元，其中已經包含了傳統的營業稅；進行第二次出售時，價格增長到120萬元，那么只需要對增值的20萬元收取稅費即可?？梢?，營業稅改為增值稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策。此項政策的出臺目的在于加快財稅體制改革速度，進一步降低企業的賦稅壓力，從而調動社會各界的積極性，推動服務業尤其是科技等高端服務業的發展，使產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。

2營改增稅收政策對施工企業財務會計的影響

2.1對施工企業財務會計核算的影響

摘要：隨著中國經濟的飛速發展，中國逐步將傳統的稅收政策根據現今國民經濟發展情況進行了調整。“營改增”稅收政策有效地改善了中國的稅收體系，同時大大節省了企業稅收成本，提高了企業經濟收益。在這種情況下，本文重點分析“營改增”對施工企業財務會計的影響，結合分析結果，提出了一些應對措施，促進施工企業稅收工作的順利進行。

關鍵詞：“營改增”；施工企業；財務會計

鑒于中國經濟的持續發展，施工企業為了適應國家稅收的變化，必須利用企業改革的影響來轉變業務，以便其能夠在管理方法上不斷改進。由于“營改增”稅收政策的落實在一定程度上影響了施工企業財務會計的工作模式，因此，加緊對“營改增”稅收政策的研究變得尤為重要。

一、“營改增”在施工企業中的重要性

當前，中國的社會經濟與合理的社會分工息息相關，與建設領域的穩定發展也密不可分。因此，施工企業在整個國民經濟體系中的增值稅減免鏈中占有重要地位，施工企業的經濟收益和日后發展都受到國家稅制改革的影響。“營改增”稅收政策更好地解決了稅收雙重流轉稅造成重復納稅的矛盾，減少了施工企業的稅收成本，增加了施工企業的經濟收益，因而“營改增”稅制改革在施工企業中的重要性不言而喻。

二、“營改增”下稅收政策給施工企業財務會計帶來的影響

(一)給施工企業會計核算帶來的影響

任何一個企業的財務管理工作都和其自身經營管理一樣，存在著很多風險，因此，企業是否能夠對風險進行正確認識，并且及時的規避風險，對于企業的發展以及企業生存產生的影響都是十分重要的。近些年來，我國的諸多學者和財稅專家都對稅收籌劃風險進行更深層次的探索和研究，并且分別取得了很多具有突破性的成果。對于這些成果，我們不僅要對其進行借鑒，更加要對其進行認真的實踐、探索和研究，以便能夠對企業的稅收籌劃風險進行更深層次的認識，將企業稅收籌劃風險的管理和控制具有的有效性進行進一步提升，下面就對企業稅收籌劃風險的防范與控制措施進行分析。   一、企業樹立起稅收籌劃的意識   企業的稅收籌劃工作必須要對依法性進行強調，這也就要求企業所實行的稅收籌劃必須要與我國現行稅法規定十分符合，因此，企業的高層管理人員必須要樹立起合法節稅以及依法納稅這樣的財務觀念，高層人員必須要加強自身對于我國稅法知識的學習。而企業的財務管理人員必須要在對企業賬務進行準確的處理，在這一個基礎之上，企業財務管理人員還應該對稅收相關的專業知識進行研究和探索，以便能夠對我國稅收法律和法規進行全面的了解和掌握，在企業的每一項財務管理工作中都能夠將籌劃節稅的意識體現出來，這樣企業在開展自身的稅收籌劃工作的時候，就能夠將稅法的內涵進行全面把握以及準確的理解，對我國稅收政策變化的趨勢進行關注的同時，能夠促進企業自身在依法納稅這一個重要前提之下進行稅收籌劃工作的開展。   二、企業對我國稅收政策進行密切關注   伴隨著我國經濟環境和經濟市場的不斷變化，我國總是在不斷的完善以及修正稅法，因此，企業必須要建立起一個完整的稅收籌劃風險管理的體系，這樣能夠有效地對企業稅收籌劃方案風險進行選擇和評估。企業也可以將先進的報刊以及計算機網絡等等多種多樣的媒體進行充分的利用，進而建立起一套與自身特點進行相互適應的企業稅收籌劃信息的系統，將和企業生產經營密切相關的國家稅收政策以及稅收政策變動的情況進行整理和收集，對我國立法宗旨進行準確的把握，適時、適當的將自身稅收籌劃方案進行調整，以便能夠確保企業自身稅收籌劃的行為能夠在我國相關稅收法律法規所允許的范圍里面進行落實。   三、企業要堅持成本效益的基本原則   企業相關高層管理人員以及財務工作人員在進行稅收籌劃方案選擇的時候，必須要貫徹落實企業成本效益的重要原則，只有這樣，企業才能夠保證實現自身的稅收籌劃目標。企業的納稅人在落實稅收籌劃方案的過程中能夠獲取一部分稅收的收益，這就一定會為該方案實施所付出相關的稅收籌劃的成本。當企業所付出的稅收籌劃成本比自身所取得收益小的時候，這一個籌劃的方案就是合理的。所以，企業所實施的任何一項籌劃方案，必須要對方案里面所包含的成本進行充分考慮，在保證了這一項稅收籌劃成本比所獲得收益小的時候，這一項稅收籌劃方案才是能夠接受并且合理可行的。企業自身所選擇稅收的籌劃方案必須要在企業稅收負擔比較小的基礎之上，企業取得最大整體利益的一個方案。   四、企業提升自身稅收籌劃人員的綜合素質   因為我國的稅收政策是伴隨著我國經濟發展不斷產生變化，所以，企業實施的稅收籌劃工作就是要對我國經濟發展形勢以及特點進行不斷的研究，并且對我國稅收政策變化的趨勢進行及時的關注。這也就要求企業的稅收籌劃人員自身必須要具有十分扎實的理論基礎、很高的稅收籌劃業務操作水平以及十分豐富的稅收籌劃經驗，因此，企業必須要高度重視對于自身現有財務管理人員進行稅法知識培訓，這樣能夠促進財務管理人員將自身的稅收知識提升，對節稅籌劃技能以及理論進行學習和掌握。最終使企業的財務管理人員能夠具有自身稅收籌劃意識，使其能夠高效、依法來對企業進行稅收籌劃工作，不僅有利于企業的生存的發展，更加有利于企業樹立起自身良好的形象。   結語：綜上所述，當前形勢下，企業都實行了稅收籌劃工作，本文中，筆者主要從企業樹立起稅收籌劃的意識、企業對我國稅收政策進行密切關注、企業要堅持成本效益的基本原則以及企業提升自身稅收籌劃人員的綜合素質這四個方面探討了企業稅收籌劃風險的防范與控制措施。

隨著市場經濟體制的改革與國家政策的支持,中小企業日趨發展，已經成為國民經濟不可或缺的中堅力量。合理的稅收籌劃不僅能減少中小企業的稅負，增加企業利潤,而且還能增強市場競爭力。但是目前中小企業稅收籌劃仍處于探索期，并沒有形成完善的體系,甚至還可能給企業的正常經營活動帶來諸多的風險。因此,本文就中小企業在稅收籌劃工作中可能面臨的風險進行梳理和分析,并提出防范風險管理的措施。論文對于提高中小企業風險管理意識和管理水平具有一定的參考價值。稅收籌劃在中小企業日常經營活動中日益受到重視，通過稅收籌劃，不僅能規范企業內部管理，而且能增強企業納稅意識，更有利于提升企業整體經濟效益，對企業可持續性發展具有極其重要的意義。但在開展稅收籌劃中，因缺乏稅收意識、稅收籌劃方案不全面、內控制度不完善、稅收政策變化等原因存在一定風險，不僅不能降低企業稅負，反而可能給企業經營帶了負面影響?；诖?，論文就如何防范控制中小企業稅收籌劃中的風險展開了研究。

一、中小企業的界定及稅收籌劃風險的內涵

中小企業是一個相對的概念，根據工信部相關規定，中小企業可劃分為中型企業、小型企業和微型企業。具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，并結合行業特點來劃分。一般中小企業大多規模小，人、財、物等資源相對有限；企業經營管理較集中，抗風險能力差，未形成完善的內控制度；經營范圍涉及面廣，但無法兼顧成本效益。稅收籌劃是指在符合國家法律及稅收法規的前提下，通過對生產經營、理財、投資等活動的事先安排和策劃，充分利用稅收政策，以達到盡量少交稅的目的的行為。而稅收籌劃風險是指在稅收籌劃過程中，因籌劃人員綜合素質不高或者稅收政策變化等，導致籌劃業務不合法不合理，給企業帶來一定的損失，主要有缺乏意識風險，稅收籌劃方案不全面風險、制度不完善風險、政策風險等。

二、中小企業稅收籌劃風險識別及產生原因分析

（一）中小企業稅收籌劃風險識別。1.缺乏涉稅風險防范意識而導致的風險。中小企業對稅收籌劃風險缺乏防范意識，尤其是管理層只注重眼前的經濟效益,對于稅務管理工作沒有給予高度重視，對稅收籌劃以及風險防范沒有形成正確的認識，經營模式仍處于粗放型管理方式。因此，絕大部分中小企業并沒有設立專門的籌劃人員，也沒有專業的籌劃方案，往往財務人員既核算賬務又兼職此項工作。由于這些財務人員本身對稅收籌劃缺乏經驗，且不具備相關專業知識，對于頻繁變化的國家稅務新政策以及法律法規并不了解。因而在選擇稅收籌劃方案時，往往只注重企業的經濟效益，而忽略了相關涉稅風險。長此以往，隨著稅務稽核比對系統的不斷更新，很容易出現相關稅務風險，對中小企業今后的良性發展留下了隱患。2.稅收籌劃方案不全面引發的稽查風險。科學合理地制定稅收籌劃方案對于籌劃工作是否能順利開展至關重要。而中小企業因缺乏專業人員，稅收籌劃方案考慮不周全，導致在實施過程中出現風險事項。一方面，有可能在制定并實施稅收籌劃方案期間，存在主觀差異，造成后續稅收籌劃工作方案可能存在一定瑕疵或者出現一定主觀判斷錯誤。比如在股權轉讓的過程中，對被投資企業未進行利潤分配，直接按照凈資產轉讓，忽略了應繳納被投資企業未分配利潤和盈余公積形成的所得稅。另一方面，籌劃人員個人綜合能力素質的限制，比如對稅務政策的解讀不夠透徹，對稅收籌劃方案落實效果產生影響，導致稅收籌劃方案不合理，引起稅務稽查風險。中小企業往往因為經營規模、資金等因素影響，很難引進高素質人才。因此，中小企業就難以切實提升稅收籌劃水平，進而導致實際工作中會因稅收籌劃方案不合理引發較大風險。3.企業內部控制制度不健全引發的涉稅風險。我國中小企業普遍存在內部控制制度不完善的問題，使稅務工作開展過程中有可能存在風險，阻礙了稅收籌劃工作的開展。而且，很多中小企業為節省成本，缺乏健全的內部控制制度，通常形式大于內容，從根本上無法為企業可持續發展提供支撐。不僅如此，在內部控制管理過程中，財務信息不能及時傳遞到其他部門，造成信息傳遞受阻，導致籌劃業務無法順利開展。這也是中小企業普遍存在的問題，由于缺乏成熟的財務信息溝通體系，財務信息往往只局限于在財務部內部流通，缺少與其他部門的有效交流與溝通，使涉稅信息很難在中小企業內部進行準確傳遞，影響了整個業務的有效開展。4.稅收政策經常變化。為了適應國民經濟的發展，國家稅收政策會隨著市場經濟的發展、國家產業政策和經濟結構的調整，而適時作出相應的修訂。因此，稅收政策具有一定的時效性，稅收籌劃時必須掌握最新的國家稅收政策。但很多中小企業由于信息不對稱，很難緊跟政策變化的腳步，從而及時調整稅務管理工作；或者對新政策的解讀出現錯誤和偏差，導致稅收籌劃開展受限；還有可能出現稅收籌劃方案中依據的稅務政策已經不適用或失效，因此，往往造成稅收籌劃方案不合法或不合理，從而引發不必要的稅務風險，甚至可能影響企業經營的合法性。

（二）中小企業稅收籌劃風險產生的原因分析。1.管理層未能認識到稅收籌劃的重要性。目前絕大多數中小企業采取高度集中的管控模式，且高層擁有直接決定權和較高的支配權。但往往這些管理層缺乏正確的稅收籌劃意識，對稅收籌劃不但不重視，而且忽略了稅收籌劃給企業帶來的合理效益。在實際工作中，管理層只看重稅負降低的幅度，忽視了稅收籌劃。比如為了少繳納稅，設立內外兩套賬，對部分利潤不計入外賬，采用違法手段達到降低企業稅負成本的目的，為企業今后發展留下了極大的隱患。2.稅收籌劃不夠專業化，風險意識薄弱。對于稅收籌劃而言，具有較高的專業性，不僅需要財務知識，也同時需要知法懂法?，F階段，中小企業中大多數沒有專業的籌劃人員，一般由財務人員兼任，所以缺乏專業基礎，而且風險意識薄弱，因此，在稅收籌劃上考慮不全面，容易出現較多風險事項。而稅收籌劃必須是合法合理的，如果貿易流中業務虛假、商品采購和銷售價格不符合市場行情、貨物流資金流以及發票流是不匹配等等現象，則將會被稅務認定為虛假貿易，必然受到法律的嚴懲。

三、中小企業稅收籌劃風險的應對措施

摘要：稅收是我國財政收入的主要來源，而房地產行業作為我國稅收收入的十大行業之一，占有舉足輕重的地位。自從新會計準則頒布并實施，國內的房地產企業也發生了重大變動和改革。但是無論從房地產企業內部發展運營還是縱觀整個企業發展環境來看，新會計準則實施帶來的影響是全方位的。新會計準則對房地產企業納稅進行了重新的要求與規范，勢必給房地產企業的稅收籌劃工作帶來新挑戰。本文從新會計準則給房地產企業稅收籌劃工作的帶來的影響、新會計準則下房地產企業稅收籌劃的改進措施等方面進行分析，希望為廣大房地產企業做好稅收籌劃工作提供參考。

關鍵詞：新會計準則；房地產企業；稅收籌劃；影響；措施

2019年全國稅收收入157992億元，其中，土地和房地產相關稅收共19251億元，占比約12.2%。新會計準則的頒布和實施不僅將影響稅收收入的變化，同時對房地產企業的稅收籌劃也提出了挑戰和機遇。隨著經濟社會的進步，我國市場經濟仍然朝著一個蓬勃方向發展，房地產經濟作為我國經濟發展的重要支柱產業，其稅收籌劃的政策變化也是由國家政策調整決定，所以房地產企業為了適應國內環境的變化，需要不斷完善財務管理，由此提升企業的經濟效益。

一、房地產企業稅收籌劃與新會計準則的概述

房地產企業的稅收籌劃是指房地產企業管理者在符合國家法律法規的條件下，利用各種管理方式減少納稅數額，包含企業的投資項目、籌資內容、理財、經營等相關的財務管理的納稅行為開展合理的規劃，減少企業的納稅金額，提升企業收益。新會計準則首先調整了會計屬性，包括原則方面和實際操作方面，例如，企業可以采用歷史成本、可變現凈值等計量屬性入賬，對個人所得稅的處置方法發生了較大改變，對資產負債表的應用進行了重新規定。同時，新會計準則對財務報告內容提出了更高的要求，財務報告必須對資金的來源、流動、應用等進行清晰地描述。最后，新會計準則對于各個行業的財務報表編報進行了統一的要求，房地產行業信息披露應遵循具體的指導政策。［1］

二、新會計準則對房地產企業稅收籌劃工作的影響

（一）新會計準則下房地產企業稅收需要提前做好籌劃工作。房地產稅收籌劃工作十分復雜，并且需要詳細計劃，因此，在企業進行稅收籌劃時，提前做好準備工作。在新會計準則下，房地產企業的財務納稅管理發生了改變，與傳統的稅收計劃完全不同，如果房地產企業還在按照以往的方式進行稅收籌劃，那么容易出現對新會計準則的認知不夠準確，或者工作內容出現偏差，導致房地產企業的稅收籌劃出現損失，給企業的收益造成影響，為了避免這種情況發生，企業需要提前做好準備工作，提高企業稅收籌劃的有效性，確保公司的企業利益。

摘要：市場經濟環境下，企業經營離不開納稅活動，稅收籌劃是企業不可或缺的一部分。國有企業越來越認識到稅收籌劃的重要性，在企業經營過程中，十分重視稅收籌劃工作。合理的稅收籌劃方式，可以減少企業的經營成本，幫助企業合法節稅，提升企業的市場競爭力，也可以投入更多的資金用于企業的生產經營。同時企業的稅收籌劃存在多種風險，影響正常的經營，需要采取科學的風險規避措施，防止風險導致的危害。國有企業要加強防范稅收籌劃風險，充分發揮稅收籌劃的作用，保證稅收籌劃的有效性和合理性。文章主要分析國有企業的稅收籌劃風險，并提出相應的風險規避策略，促進國有企業更好的發展。

關鍵詞：國有企業；稅收籌劃；風險規避

稅收籌劃的目的是企業納稅人進行稅收科學規劃，實現效益最大化。企業的根本目的是追求經濟利潤。通過降低成本，可以擴大利潤空間，企業稅收是企業成本的一部分，通過稅收籌劃，精心安排，在法律法規允許的范圍內，合理使用國家優惠政策，延緩繳稅時間，降低繳稅金額。事先籌劃，選取最佳的納稅計劃，尋求總體稅后效益最大化。稅收籌劃在國有企業中廣泛運用，但受到各種因素的影響，沒有獲得預期的成效。稅收籌劃游走于稅法規定的邊界，如果稅收籌劃失敗，國有企業需要承擔相應的損失。國有企業需要關注稅收籌劃的風險，深入了解稅收籌劃，關注內外環境的變化，有針對性地采取措施，規避稅收籌劃的風險，減少企業的稅收負擔，真正發揮稅收籌劃的作用，提升企業的經營效益。

一國有企業稅收籌劃的方式

（一）利用稅收優惠政策

國有企業在稅收籌劃時通常會使用稅收優惠政策，比如緩征、退稅、免稅、減稅等。國有企業與相關稅收優惠條件符合的，可以享受對應的稅收優惠。國有企業要綜合考慮新產品優惠、投資方向、納稅身份等，掌握國家最新稅收政策，了解國家給予的稅收優惠，獲得一定的稅收利益[1]。比如高新技術企業、節能環保企業等稅收優惠。

（二）充分利用會計核算手段降低稅負

【摘要】營業稅和增值稅曾經是我國稅務部門實行的稅務征收政策，造成了許多企業的重復征稅，許多行業之間稅負不均現象日益突出，已經不能夠適應于我國經濟發展的需要，需要國家稅務部門通過對我國稅制改革來解決這個問題。為了滿足我國社會經濟發展的需求，在新的經濟環境下，營改增這一項稅務征收措施開始普遍實行，建筑施工企業也是營改增后受益的主要對象，通過營改增，建筑施工企業不但創新了企業的管理方式和提高了企業的管理水平，而且能夠帶動建筑施工企業進行產業結構和優化升級和設備技術的升級改造。本文就營改增后建筑施工企業成本管理存在的問題及對應措施進行分析與探討。

【關鍵詞】營改增;建筑施工企業;成本管理;問題;措施;分析與探討

國家正式實行營改增的稅收政策，是在2016年3月18日召開的國務院常委會議決定的，該會議決定了自2016年5月1日起實行營改增稅收政策，取消了曾經的營業稅，并且建筑施工企業成為了營改增的試點。這對于我國傳統的建筑施工企業來說即使機遇也是挑戰。營改增的主要目的是避免對納稅人的反復征稅，降低了企業的稅負，提高了企業的生產積極性，能夠促進我國國民經濟協調發展。作為試點的建筑施工企業來說，實行營改增政策，能夠改革建筑施工企業傳統落后的稅收政策，帶動企業的進一步發展。

一、營改增后企業現狀分析

隨著營改增稅收模式的全面實施和推廣，一定程度上規范了建筑施工企業。在進行營改增之前，我國建筑施工企業相對來講比較混亂，存在非法分包、掛靠經營的現象比比皆是，在同行業之間的集中度不夠高。許多掛靠企業為了能夠降低企業生產成本，從而在開票是索性不索要發票，存在投機心里，偷稅漏稅現象嚴重，降低了國家的財政收入，給國家帶來了損失。在建筑施工企業實行營改增稅收政策之后，沒有增值稅專用發票后，被掛靠單位就不能夠過得進項額的抵扣收益，從而提高了稅負。只有具有真實意義的交易才能開具增值稅專用發票，而供貨商便會趁機提高價位，導致掛單位降低利潤，從而讓建筑行業向正規化發展[1]。

二、營改增后對建筑施工企業成本管理中存在的問題

（一）營改增改變了建筑企業中建筑工程造價的計算模式

摘要：石油銷售企業是對石油資源進行商業化售賣的企業，與普通產業相比，其規模較大，所涉及的銷售形式豐富多變，因此其承受的風險也極具挑戰性?，F代化產業結構模式下，更加注重石油銷售企業發展的穩定性，稅收籌劃作為保障企業正常運行的戰略措施受到越來越多的關注。企業經營的全過程都需要稅收籌劃的保障，通過稅收籌劃能夠有效控制經濟成本，為企業帶來更多的稅收利益。但實際上，石油銷售企業的稅收籌劃中受多種因素的影響而存在諸多風險?；诖?，本文對石油銷售企業的稅收籌劃風險規避措施進行探討，希望能夠為相關工作人員提供參考。

關鍵詞：石油銷售企業；稅收籌劃；風險規避

石油銷售企業的稅收籌劃對于企業的穩定發展而言發揮著重要作用，根據市場變動以及企業內部建設的中存在的問題，許多企業的稅收籌劃都缺少嚴格的規范，導致企業面臨較多稅收籌劃的風險，這不僅會損害企業的經濟效益，同時還會對稅收的正常運轉造成影響[1]。因此，石油銷售企業必須加強對稅收籌劃工作的管理，做好對稅收籌劃風險的控制預防，積極采取有效措施對風險因素進行規避，從而確保石油銷售企業的高效高質發展，擴大企業的經濟利潤空間，提高企業的市場競爭實力。

一、石油銷售企業稅收籌劃風險規避的重要性

石油銷售企業在業務經營過程中需要履行相關的稅收義務，但隨著企業的發展及規模的擴張，其需要承擔的稅收義務也在增多，管理工作更加復雜，對經濟效益的獲取也產生了一定的影響，對此就需要采取有力舉措實施風險規避措施，為企業的經營穩定性保駕護航。通過落實稅收風險規避措施對石油銷售企業具有積極意義，主要表現在以下幾個方面：首先，在合理的稅收籌劃中，石油銷售企業能夠實現合理避稅，對企業經營成本進行有效控制，有利于提高企業的經濟效益，獲得更好的發現成果。其次，積極采取稅收籌劃風險規避措施，可以提高企業對稅收籌劃工作的重視，強化企業的依法納稅意識，并能夠保障企業的稅收利益空間不被擠壓，推動企業在激烈的市場競爭中穩定長久發展。再者，對稅收籌劃風險進行規避的同時，石油銷售企業會對企業的稅收籌劃工作開展更加全面的了解分析，這一過程中就能夠對企業的產品結構、經營規模以及資金使用情況得到詳細的認識，對稅收政策和稅收法律也擁有更加清晰的理解，由此便有利于企業進行產業結構的優化調整，及時發現自身的不足進行彌補，還有利于提升石油銷售企業的整體管理水平，便于其對企業經營進行統籌規劃。此外，在稅收籌劃風險管理中，企業的整體風險防控體系得到進一步的延伸，尤其對于財務風險而言其發揮著重要作用，有效降低了企業的財務風險，是企業經濟效益最大化的有力保障[2]。

二、石油銷售企業稅收籌劃風險的成因

（一）預期經營活動變動性較高。石油銷售企業開展稅收籌劃工作不是簡單的依據稅收政策進行，而是需要從企業發展實際出發制定符合企業發展規律的稅收籌劃方案，選擇適合的稅收政策。但是由于石油銷售企業屬于經營規模較大的企業，其市場競爭非常激烈，無論是國內還是國外都為其帶來了諸多的風險壓力，其所需承擔的風險類型也較多，在經營中可能會遇到各種各樣無法預測的風險問題，這對石油銷售企業的稅收籌劃來說是非常困難的。稅收籌劃是對未來經營中的稅務利益空間進行分析研究，是存在預先性的，而當預期經營活動發生較大程度的變動時就會對既定籌劃計劃產生影響，繼而造成稅收籌劃方案得不到完整落實，出現風險問題。