保險保障范例

一、模型設定

（一）數據來源及回歸模型

本文所采用的居民微觀調查數據來源于2010年中國綜合社會調查（CGSS）。同時，本文還將用到4個直轄市及78個地級市層面的宏觀統計數據，這些數據來源于中國城市數據庫和2009國民經濟和社會發展統計公報。由于一些被訪問者的數據缺失，本文最終收集到了9189個居民樣本用于實證分析。其中，下標i表示第i個居民樣本，ε表示隨機擾動項。因變量為happiness，是度量居民主觀幸福感的指標。在公式（1）中自變量為medicare，表示醫療保險；pension表示養老保險。β1、β2分別是兩者所對應的回歸系數。在公式（2）中自變量為社會保障項目指數social_security。X和Z是控制變量，X是影響居民主觀幸福感的個人及家庭特征變量矩陣，Γ是其相應的回歸系數矩陣；Z是影響居民主觀幸福感的宏觀環境變量矩陣，П是其相應的回歸系數矩陣。

（二）變量定義

1.居民主觀幸福感（happiness）。

被解釋變量happiness的取值來源于CGSS問卷中被訪者對問題“總的來說，您認為您的生活是否幸福？”的回答。答案分為“很不幸福、比較不幸福、一般、比較幸福、完全幸福”，分別對應1-5的賦值。表1顯示了居民主觀幸福感調查結果的分布情況。在最終的9189個樣本中，居民主觀幸福感的分布情況與全樣本并不存在明顯差異，回答“很不幸福”和“比較不幸福”的比例為2.14%和7.66%，而樣本中有18.01%的被訪問者選擇回答“一般”，另外56.55%和15.64%的被訪問者選擇了“比較幸福”和“完全幸福”。這樣的分布情況表明刪除數據缺失的樣本個體后實證結果不會有明顯差異。

2.社會保障（medicare、pension和social_security）。

本文作者：朱偉忠 單位：中國保險監督管理委員會廣東監管局

商業保險在醫療保障體系建設中的定位

商業保險是醫療保障體系的重要組成部分之一，為廣大人民群眾健康和社會穩定提供保障。從當前現狀以及未來發展空間來看，商業保險在醫療保障體系建設中要立足于以下四個方面：

社會醫療保障的經辦人。當前保險業參與多層次醫療保障體系建設的主要模式有管理型和經營型兩種。管理型模式是指保險公司提供基本醫療保險相關管理服務并收取一定費用，但不承擔基金管理風險和盈虧。它的優點在于利用了保險公司管理具體醫療行為的特長，使政府能夠從煩雜的具體事務中脫離出來。但是這種模式市場化程度低，保險公司缺乏足夠的經營動力去參與管理。同時，這還需要地方政府必須有足夠的財力支持。經營型模式是指社保部門作為投保人代參保人在基本醫療基本保額以上統一向商業保險投保大額補充醫療保險，保險公司以合同形式承保，自主經營、自負盈虧。它的優點在于市場化程度高，并符合未來的發展方向，但從現實看也存在不少問題：一是從投標來看，保險公司多以低費率作為招標的主要競標手段。二是從承保來看，醫院衛生系統、社會保障系統、保險數據未實現相互聯通，醫療數據基礎較差，缺乏厘定費率的歷史數據。三是從管理來看，目前保險公司參與程度太低，很多地方都無查詢病歷權、無駐院監督權、無信息系統參與權，只有事后簡單核查、支付賠款的權限。四是從政策來看，社保部門經常會進行較為重大的政策調整，比如說起付線的降低、參保人群結構的變化等等，這必然改變保險公司的實際賠付率。由于存在以上問題，以市場化為導向的經營型模式在我國舉步維艱，無法取得實質性進展。

商業健康保險的承保人。商業健康保險是運用市場化手段完善醫療保障體系的基本路徑。近年來，商業健康保險持續發展，不斷滿足人民群眾多樣化的健康保障要求。它將健康保險與健康管理相結合，逐步由簡單的費用報銷和經濟補償，向疾病前、疾病中、疾病后的綜合性健康保障方向發展，改進參保人員健康水平，提升了健康保險服務內涵。盡管我國商業健康保險發展取得了很大的成績，但與發達國家和地區相比，仍然有較大的差距，目前我國商業健康保險占比只有4.8％，遠低于成熟市場30％的水平。這里既有保險行業內部的原因，比如說經營理念落后，重規模輕服務；發展方式不科學，以外延式增長為主；創新能力薄弱，保險產品不能適應廣大人民群眾的需求等等。也有保險行業外的原因，與歐美國家奉行的大市場小政府理念相比，我國更加注重以政府主導去構建醫療保障體系，因此使得現實中極少人在基本醫療保險保障限額之上投保商業健康保險。

醫療責任風險的管理人。在醫療保障體系建設中，醫療機構、醫務人員是提供醫療服務的主體。在現代醫療保障體系中，醫療事故和醫療糾紛經常發生，醫療責任險作為轉嫁醫療風險的必要手段之一，在創新社會管理模式、構建和諧醫患關系等方面都能起到積極的作用。目前，北京、上海、福建、云南、青島、廣東等地開展的醫療責任保險試點工作，在分散醫療機構財務風險，引入第三方機制緩解醫療糾紛等方面已經取得了積極效果。目前醫療責任險發展存在不少問題，對保險公司而言，道德風險和逆向選擇發生的可能性較大、賠付風險高；對投保醫院而言，大醫院實力較強、投保積極性不高，小醫院則認為醫療責任險索賠困難、手續繁瑣，不愿投保。當然，這種情況是醫療責任險發展初期面臨的普遍問題，需要在下一階段中通過加強宣傳引導、引入第三方調解、完善機制制度等措施，擴大醫療責任險覆蓋面和保障水平。

醫療衛生機構的投資人。2010年，國家頒布《關于公立醫院改革試點的指導意見》，明確支持保險公司投資醫療機構。從歐美的經驗來看，保險機構持有醫療機構的股份，不僅可以在業務領域深入合作，實現保險行業和醫療行業優勢互補，為群眾提供優質的健康保障服務。而且能夠有效控制醫療行為，防范道德風險。在保險公司通過參股方式投資醫療衛生機構中，平安保險先行一步，先后投資了慈銘體檢、保利祝福你大藥房、廣州宜康醫療投資管理公司、深圳龍崗中醫院等，逐漸形成體檢、門診、線上和線下藥房的醫療產業鏈。此外，人保健康與北京大學人民醫院簽署“醫療衛生服務共同體”項目，在醫療數據分析、預付標準測算、診療綠色通道和慢性病預防服務等方面展開深入合作。保險業投資醫療機構是一個全新的課題，尚處于起步階段，面臨許多問題，比如:大型公立醫院積極性不高，醫院參股門檻較高等。這些問題在短期內很難克服，但長遠來看，保險業參股醫療衛生機構，參與公立醫院改革將是發展的趨勢。不久的將來，保險投資醫療衛生機構將越來越多，雙方的合作也將越來越密切。

[摘要]國際勞工組織要求外國勞動者的養老保險權益不會因其跨境就業而遭到損失，我國在處理外國勞動者養老保險權益時采用雙邊社會保險協定免繳費用和參照我國法律規定進行參保兩種方式。但上述兩種方式受限于外國勞動者五年的最長工作時間限制對外國勞動者養老保險權益的保障較為有限。實踐中，歐盟國家采用分段計算原則對外國勞動者的養老保險權益進行保障，《社會保險法》對此原則亦有涉及，但該原則并沒有得以在我國推行。文章結合歐盟國家的實踐經驗對如何在實踐中落實該原則提出了具體建議，以期更好地保護外國勞動者的養老保險權益。

[關鍵詞]外國勞動者；職工基本養老保險；最低繳費年限

一、我國對外國勞動者養老保險權益保障現狀的概述

（一）移民工人的概念分析

我國的外國勞動者在國際范圍內又稱移民工人。國際勞工組織對移民工人的社會保障權益予以重視并制定了一系列公約。公約規定移民工人在輸出國已享有的社會保障待遇不會因其越境就業而受到損害或喪失。①即移民工人的社會保險權益具有可攜性，不會因其跨境就業而產生較大的權益損失，養老保險權益屬于社會保險權益中的一種，故養老保險權益也不應當因勞動者跨境工作而受損。

（二）我國對外國勞動者權益保障的法律法規

《外國人在中國就業管理規定》（以下簡稱《就業管理規定》）提出，外國人來我國就業需持有工作簽證入境，入境后取得《外國人就業證》和外國人居留證件，才可以在我國就業?！渡鐣ｋU法》第九十七條規定外國勞動者在我國工作需要依法參加我國社會保險，故外國勞動者來我國工作需繳納職工基本養老保險。為避免外國勞動者的國籍國和我國重復向外國勞動者征收社會保險費用，我國同部分國家簽署了雙邊社會保險協定?！对谥袊硟染蜆I的外國人參加社會保險暫行辦法》（以下簡稱為《暫行辦法》）第九條規定我國同外國勞動者國籍國簽署雙邊社會保險協議時，需按雙邊社會保險協議來處理社會保險關系。雙邊社會保險協定的簽訂，旨在防止兩國重復性征收社會保險費用給參保者帶來經濟壓力，故雙邊社會保險協定中的互免險種范圍就構成了該協定的重要內容，職工基本養老保險為我國大多數雙邊社會保險協定中的免繳險種。

1.我國醫療保險現狀

2019年是我國正式成立國家醫保局之后的第十個醫改年，我國醫療衛生事業在逐步穩定的成長，醫療衛生機構、醫療工作人員都在大幅增加，醫療設備也在不斷發展更新。以前看病排不上隊，很多醫院缺乏醫療器械，患者因為醫院床位不夠而被迫住在醫院走廊里，這些現象基本都得到了很好的解決，醫療方式也從根本上進行了改變，給人們的就醫帶來了便利。調整醫保政策，控制醫藥價格，醫保報銷的比例越來越大，這些都減輕了人們看病的壓力。而隨著政策的調整，我國醫療保險參保人數也越來越多。根據數據分析，2007年到2019年間,我國人口總數從132129萬人增長到149008萬人，人口增長率為5.12%，而醫療保險參保人數增長了427%。截至2019年末，我國醫療保險參保人數已達到127681.4萬人，占我國人口總數的84.66%，可見醫療保險人口覆蓋率明顯上升，這也說明了參與醫保的人數越來越多，人們開始意識到了醫保的重要性。同時，政府向農村大力推廣醫療保險，使得醫保參與人數越來越多，人們受到醫保的回報也越來越多。

2.醫保的醫療保障作用

近年來受環境污染引發的疾病呈上升趨勢，年齡比較小的嬰幼兒，因為免疫系統還沒有發育完善，受到環境污染，很容易引發一系列的疾?。簧狭四昙o的老年人，因為免疫系統退化，自身體質脆弱，呼吸受到污染的空氣很容易引發上呼吸道疾?。辉絹碓酱蟮纳顗毫е氯藗兊乃邥r間不足，生活作息時間不規律，暴飲暴食甚至酗酒，這些不良生活習慣會給人帶來許許多多的疾??；同時，越來越多的年輕人、職場人對于病情沒有正確的認識，總覺得自己身體健康，沒有什么毛病，因此不去體檢，小病養成大病，到病情嚴重的時候，查出來的都是大病，需要大筆資金進行治療，如果沒有醫保，很可能因為看病而“一貧如洗”。此外隨著我國人口老齡化的到來，老年人慢性病發病率也逐年上漲。由此可見，人們對醫療保險基金的期待將會越來越高，對醫療保險基金的需求和支出也將越來越大。2020年新年伊始爆發的肺炎疫情席卷全球，波及到了全國所有省份,導致很多人患病，但是我國在疫情期間，因為醫療保障系統十分完善，國家快速的制定出了科學、合理的應對措施，在本次疫情當中，這些措施都取得了重大的成功，這離不開完善、科學的醫療保障系統，由此可見，對醫療保障系統的建設對國家和人民都是十分重要且必要的。從2007年到2019年，我國醫療基金收入從2257.2增長到19931.6億元。醫療基金支出從1561.8億元增長到14421.7億元，支出占比從69%增加到了80%，而2019年醫療基金占達到了94%。由此可見，醫療基金在人們的生活中越來越不可或缺，越來越多的人因參與醫療保險，得到了實際的保障，減輕了人們的生活壓力和后顧之憂。既然社會醫療保險這么好，為什么還需要商業保險呢？商業保險和醫療保險都是為了消除勞動者的后顧之憂，使其安心工作，在勞動者生病時能得到經濟補償。但是社會醫療保險與商業醫療保險卻并不相同，它們各有各的優勢與不足。社會醫療保險屬于強制性保險,而且個人繳納部分不高，基本上是由政府負擔絕大部分。而社會醫療保險參保門檻低，對參保人員身體狀況沒有限制，無需體檢證明。無論參保人員是否患有先天疾病、慢性病或事身體殘疾，都可以投保并在就診以后進行報銷，因為這點，基本上所有人都可以參與醫療保險，人人可以參與，人人可以收益?；颊呔歪t支付達到起付線之后自己支付部分醫藥費，其余部分會從醫保賬戶直接扣除。但是社會保險也會有本身的缺點限制，最主要的表現時跨省異地就醫報銷難，由于各省各地政策不同，老百姓并不能熟悉各省各地相關醫療政策，而全國還不能完全實現異地就醫實時結算，所以給后期報銷造成諸多麻煩。自費藥價格高。醫保藥品目錄由甲乙丙三類組成，甲類藥是被納入全國基本醫療保險基金支付范圍之內的，乙類藥是由全國基本醫療保險基金和個人各自支付一定比例的藥物，丙類藥即自費藥，這部分不在醫保藥品目錄之內，如果老百姓購買了丙類藥物，費用是不被報銷的。然而在一些特殊病的治療過程中，這部分藥品和治療是必不可少的，而高額的費用讓很多人表示是負擔不起的。由此，商業醫療保險成為了社會醫療保險的有效補充。第一，商業醫療保險不是強制性保險，參保人可以根據自己的需要和經濟狀況選擇購買；第二，商業醫療保險可以根據自身狀況選擇購買是否可以賠付自費藥的產品，報銷范圍更廣，報銷比例更高；第三，商業醫療保險種類繁多，各個保險公司都有其特色的產品，所以大家可以選擇適合自身特色的保險。然而，任何事物都有兩面性，商業保險有許多醫療保險所不具備的優點，但是缺點也很明顯，比如，保險公司屬于營利性企業，所以其根本目的是獲取利潤，其經濟補償是建立在利潤的基礎上，所以保費相對略高，對于很多老百姓來說，高額的保費就會使他們喪失了對商業保險的選擇，對于很多年輕人來講，高額的房貸和車貸就已經占據了他們工資的一大部分，讓他們再拿出來錢去交商業保險是不現實的。而且，由于商業醫療保險不是強制性保險，所以它只能在一定程度上解決一部分人的問題，對于購買人群也有著嚴格的限制，在購買之前需要進行體檢，不合格者不能進行購買，沒有社會醫療保險覆蓋人群廣，因此在選擇商業保險還是醫療保險的時候，需要對自身情況進行合理、科學的分析，選擇最適合自己的保險。社會醫療保險可以解決醫療保障中的經濟問題，解決勞動者在生病或遇到各種意外時，這個醫療保險就起到雪中送炭的作用。因此，醫療保險是生產發展及社會進步的必然結果，人們只有身體健康，才能使祖國發展的更加美好。社會醫療保險是社會保障體系的基礎，商業醫療保險可以根據人們的需要對社會醫療保險進行多樣化的補充，兩者并不會相互競爭。在一定程度上商業醫療保險會促使社會醫療保險不斷的成長和完善，兩者互補互助，共同為人類社會繁榮穩定發展保駕護航。

參考資料：

[1]世界銀行中國：衛生模式轉變中的長遠問題與對策[M].北京：中國財政經濟出版社，1994.

[2]宋文舸,吳明,李衛平等.以制度創新迎接新世紀的挑戰20年城市衛生改革的回顧與評述[J].衛生經濟研究，1999（10）：32-33.

摘要：文章闡述了社會保障及其財政責任的內在含義、內容和特點，通過對我國社會保障面臨的財務風險進行分析，提出了相應的強化社會保障財政責任、防控風險的對策。

關鍵詞：社會保障；財政責任；財務風險；對策

社會保障體系是社會主義市場經濟體制的重要支柱，完善的社會保障體系也是一個國家綜合實力的體現。構建和完善社會保障體系需要政府大量的財政投入，政府財政在社會保障體系中是否能夠履行責任、抵御風險，是關乎一個國家的社會保障體系能否持續、高效運轉的關鍵所在。政府在社會保障中的財政責任不明晰，抵御財務風險能力差，都會影響和制約社會保障體系的發展，不利于社會公平和經濟持續發展。強化政府在社會保障中的財政責任、有效防控財務風險對于社會保障體系的完善意義重大，也是社會穩定和國家長治久安的重要保障。

一、社會保障及其財政責任概述

（一）社會保障的內在含義。我國的社會保障專家葛壽昌、叢樹海等認為，社會保障是通過國家立法這種強制手段對國民收入進行的再分配，形成社會消費基金，對因年老、疾病、傷殘、生育、失業、死亡和災害等原因喪失勞動能力或生活困難時，從國家獲得的基本生活保障。即社會保障本質上是一種社會安全制度，用以確保國家公民的基本生活以及對意外、災害等問題的預防。

（二）社會保障的財政責任內在含義。社會保障的財政責任是指政府在履行社會保障職能時應承擔的財政方面的職責，即為了維護國家社會保障體系的順利運行，將財政資金分配給享有社會保障權益的居民。

二、我國社會保障財政責任的內容和特點

一、目前我國社會養老保險存在的問題

（一）我國養老保險的覆蓋面窄

目前我國社會養老保險存在的問題除了我國養老保險制度的法律體系不完善，還包括我國養老保險的覆蓋面不廣。也就是說，現在我國的養老保險覆蓋的人員只是集中在城鎮少部分的人群中，由于國有企業的職工養老保險一直是我們國家重視的一個方面，雖然近幾年來，集體企業和農村的養老保險制度也有落實，但是其覆蓋面依然比較狹窄，很多事業單位的職工享受不到國家養老保險，在晚年的時候保障不了自己的基本生活。造成我國養老保險的覆蓋面不廣的原因主要是因為國家政策落實不到位，或者是地方政府行政能力較差等很多方面的原因。為了保障老年人的基本生活，提高我國的社會保障水平，政府繼續來解決這一問題，擴大我國養老保險的覆蓋面，從而保障更多人的權利。

（二）農村養老保險是一個盲區

在我國的社會養老保險中還存在著另一個非常重要的問題就是農村養老的問題。近幾年來，雖然我國有不少的養老保險政策偏向了農村，但是農村的養老保險依然是一個盲區。這個問題已經越來越引起了政府和社會的關注，但是由于農村經濟的落后，或者是農村的閉塞，導致農村的養老保險水平很低，農民享受的養老保險覆蓋范圍非常有限。農村人口占我國人口的大多數，如果做不好農村的養老保險工作，不僅會影響到農村的發展，同時也會加劇我國的社會問題，使我國的社會問題越來越嚴重。所以，在我國的社會養老保險中應該特別注重農村的養老保險工作，來保障農村的養老保險政策的落實。

二、如何解決我國社會養老保險存在的問題

（一）建立健全養老保險制度的法律體系

一、養老保險在我國目前的發展情況

我國養老保險制度是從新中國成立才開始建立和發展的，主要分為以下三個階段:第一階段，我國政府在最初建立養老保險制度時的初衷在于體現社會主義制度的優越性，按照蘇聯模式，為退休的勞動者提供基本的養老保障。主要以1951年頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標志，建立起面向集體所有者職工的養老保險，這個草案的頒布在一定程度上適應了當時的計劃經濟體制，國家和單位包攬了工人的養老問題。第二階段，主要是1978年之后，隨著改革開放進程的開展，我國打破原有的計劃經濟體制，向市場經濟體制轉變，因而傳統的養老保險制度面臨新的挑戰。1984年開始，我國開始采用部分縣市做國營企業職工退休費用社會統籌試點，隨后又向全國進行推廣。這段時間我國實行的是比較典型的社會統籌，現收現付模式。第三階段，是以十四屆三中全會的召開為轉折點。在這前后我國的專家學者相繼針對我國目前的情況出臺了各種方案。1991年頒布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，其中明確規定養老保險實行社會統籌，費用由國家、企業和個人三方負擔。1995年推出了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，這些相關文件和規定的頒布都推進了我國養老保險的改革與發展。目前，我國已經建立起一套基本覆蓋城鎮勞動者和強調政府、企業、個人三方責任的養老保險模式。

二、養老保險與公平的關系

從字面意思上來理解，公平是指客觀的，不帶有任何傾向的態度。公平分起點公平、過程公平和結果公平。而養老保險是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。可以看出，實行養老保險的主要意義是，當勞動者退出勞動生涯之后，養老金則成為他們的主要生活來源，因此必須要使養老金能夠滿足老年人的基本生活需要。

三、從公平的三個方面分析我國目前養老保險的問題

1．起點不公平。

目前，我國的養老保險制度在起點上的不公平導致了城鄉之間的發展不均衡。城鄉分割的“二元戶籍制度”，使得我國養老保險在城鎮和農村的實施有很大差別。我國的戶籍制度始于1958年，將我國分為農業人口和非農業人口，這導致了我國目前的“二元社會結構”，這種格局使得城鎮勞動力所享受的社會福利遠比農民要多許多，并且還有一部分農民處于社會保障的真空地帶。目前的養老保險主要是針對城市居民，我國大部分城市已經基本建立了新型的養老保險，而農村基本上被排斥在外。在農村，廣大農民基本處于自我保障狀態。2009年開始試行的新農保，覆蓋面也很小，且保障水平相對于城鎮退休人員來說還是很低。在我國這樣一個農村人口遠大于城鎮人口的國家，2006年末全國參加城鎮基本養老保險人數為18766萬人，其中，參保職工14131萬人，參保離退休人員4635萬人，而參加農村養老保險人數僅為5374萬人。從公平的角度出發，二元戶籍制度導致的非均衡的城鄉養老保險制度不僅沒有起到弱化原有懸殊的城鄉收入差距，反而有強化趨勢。兩種身份的限制帶來居民在享受國家養老保險方面的差別，不利于勞動者在不同職業和地區之間的流通，無法推進城市化建設，也就無法推動我國社會主義事業的發展。

完善的養老保險體制是構建和諧社會的重要組成部分。隨著人口老齡化的加劇以及市場化、城鎮化程度的不斷提高，我國社會養老保障體系受到日益增加的養老金支出的壓力，這也對我國養老保障制度提出了改革的客觀要求。本文從公平與效率的視角出發，分析了目前中國養老保險制度的運行現狀及存在的問題，最后以尋求公平與效率的平衡點為目標，提出中國養老保險制度的未來發展路徑。   一、公平視角下的中國養老保險制度分析   （一）現行制度覆蓋面狹窄。目前，我國養老保險主要在城鎮，除部分試點地區的農民享受到了農村社會養老保險之外，其他地區的農民都沒有被納入社會養老保險。然而，即便是城鎮企業的養老保險，其覆蓋率也偏低，截至2007年底，全國城鎮就業人口29350萬人，同期參加基本養老保險職工人數為20137萬人，基本覆蓋率為68.6%，僅為世界平均水平的一半。參保率較低的原因為鄉鎮企業職工、進城農民工、城鎮私營企業就業人員以及許多靈活就業人員大多沒有參加養老保險。   （二）現行制度造成養老保險待遇不“公平”。“公平”并不是指每位公民的養老保險金統一一致，而是指退休后的養老保險金應與在職時的繳費情況相掛鉤，但前提是采用相同的計發辦法。目前，不同性質的工作單位采用不同的養老金計發辦法，機關事業單位的職工享有特殊待遇，其待遇水平要比企業退休人員的養老金平均高出一倍以上。2009年初，“事業單位養老保險制度改革方案”正式下發，山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市成為試點省市。此次改革的重要內容是將事業單位養老保險下調至與企業一致，這不僅僅是為了財政減負，同時也是為了建立一種更加公平、更為科學合理的社會養老保險制度。   （三）現行制度中城鄉之間的公平性問題突出?，F階段我國養老保險體系具有明顯的城鄉二元分割的特性。近年來，我國社會養老保險體系的改革和建設主要集中在城鎮，企業、國家機關事業單位和參照國有企業辦法實行社會保障的城市集體企業的職工保障能力有所提高，但農村地區卻始終處于社會保障體系的邊緣。與城鎮居民相比，農村養老保險存在覆蓋率偏低、保障水平低下等問題。截至2010年6月底，全國320個試點縣和4個直轄市新型農村社會養老保險參保人數僅為5965萬人。我國城鄉之間在養老保險制度方面存在著嚴重的不公平。   二、從效率的視角看中國現行養老保險制度   （一）現行制度養老保險資金籌集困難，缺乏社會共濟。目前城鎮企業養老基金籌資渠道來源于：單位繳費、職工個人繳費、財政補貼和社會保障基金投資收益?，F實情況表明，有些渠道并不通暢。國家對社會保障基金的支持主要體現在允許社會保障費在稅前列支，以及當社會保障基金入不敷出時由財政兜底。由于基金余額不多，投資的資金量不大，投資渠道狹窄且資金分散，社?；鸬闹饕獊碓礊橛萌藛挝缓驮诼毠€人的繳費。但近些年征繳的難度加大，拒繳、欠繳社保費的現象時有發生，基金收繳率呈現下降趨勢。   （二）現行制度難以解決隱性養老保險債務問題。1997~2005年間，國家允許統、賬基金互相調劑使用，于是就出現了“挪用”個人賬戶中的基金來填補養老金支付空缺的現象。這種社會統籌與個人賬戶結合的制度采取借用個人賬戶基金的方式償還歷史債務，沒有從根本上分離兩種基金。這種借用既沒有數額方面的規定，又沒有借款利息和償還期限的規定，成為一種直接的占用。從這幾年的實踐來看，由于政府還沒有解決歷史債務的有效辦法，僅僅靠企業和職工個人繳費無法填補這一空賬。世界銀行2005年的關于中國養老保險未來支付缺口的研究報告稱，2001~2075年間，中國基本養老保險的收支缺口將高達9115萬億元。隨著養老金收支缺口的不斷攀升，中國養老保險制度面臨著巨大的壓力。   （三）現行制度中養老基金的保值與增值困難。社會保險基金特別是養老保險基金的保值增值是社會保障制度得以正常運行的基本條件。但是歷年的社?；鹜顿Y收益均沒有達到國家統計局公布的近幾年8.1%的平均工資增長率，也就意味著沒有實現保值增值的目標。2006~2007年，社保基金迫于保值增值的壓力，開始投向收益率更高的證券市場與海外投資市場，但無可避免地也面臨著巨大的投資風險。   （四）現行制度模式不能有效應對人口老齡化風險。我國改革開放20年后就步入了老齡化社會，并且呈現出老齡化速度加快的特點。在人口老齡化的動態過程中社會養老保險承受了巨大的壓力，現收現付制受到的最為嚴厲的質疑就是可能出現的支付危機。所以我們沒有理由認為基金制的養老保險體系絕不會受到人口老齡化的危脅。巴爾（2003）就曾明確闡明：“廣泛持有的觀點認為，基金制本質上要比現收現付制安全，這是一個合成的謬誤……現收現付制和基金制僅僅是兩種在勞動者和養老金領取者之間分配產品的辦法，當遇到人口變化時它們的運營不應該有非常大的差別。”   三、我國養老保險制度未來發展路徑   （一）建立并完善基本保障層次，以實現公平與效率相統一。完善的養老保險體系應包含國家基本養老保險、企業補充養老保險、個人儲蓄性養老保險和特殊群體附加救濟金這四個層次的構建，以滿足不同地區、不同經濟狀況和不同收入水平人員的養老需求。   1．國家基本養老保險。國家基本養老保險應為養老保險的基礎保障和重要支柱。要實現我國國家公務員、事業單位工作人員、企業職工三大群體養老保險計發辦法方案的統一，并在此基礎上針對公務員、事業單位、企業職工的不同性質與特點分別頒布法案，解決各自面臨的特殊問題。   2．企業補充養老保險。效益好、盈利狀況佳的企業可以考慮實行企業補充養老保險，一方面為職工提供更完善保障，同時也能激勵職工的工作熱情。企業補充養老保險應以企業為主，由企業和個人共同出資建立，即把原有的個人賬戶從基本養老保險中分離出來，并將個人賬戶的個人部分做成實賬后，與企業的補充保險合并，合并后的個人賬戶由企業和個人按新的政策規定繳費，積累儲存，構建第二層次的保障。#p#分頁標題#e#   3．個人儲蓄性養老保險。不同于基本養老保險和企業補充養老保險由國家立法規范，強制執行，第三層次的個人儲蓄性養老保險可以由居民自愿選擇參加。選擇參加途徑有兩種：第一，購買商業養老保險；第二，在銀行開辦養老儲蓄賬戶。個人儲蓄性養老保險統一由政府制定優惠政策，在一定程度上減免稅收，提升利率，若參保人提前支取則按正常利率和稅率計算支付金額。   4．特殊群體附加救濟金。通過家庭收入調查，對那些真正需要社會提供幫助的高齡人口或特殊貧困人口，以社會救助或低水平的社會養老金的方式為他們提供附加保障。   （二）公開養老金債務。變隱性養老金債務為顯性公開債務既有利于社會公平，也可增加養老保險體系的透明性和公信度，從而吸引更多的人群加入其中。要做到這一點就要建立多元化的籌資渠道，如通過國有資產變現、開征特別稅、由政府發行特別債券等方式籌集資金。我們可以設想將目前養老、失業和醫療三種繳費合并為一種社會保障稅，稅率隨著人們收入水平的提高而適當提高，由稅務部門依據稅法向所有類型的企業、事業機構、個體戶和工作者個人強制性征收。這樣在適度的范圍內，維持了社會共同體的存在、穩定和發展，也有利于依法擴大社會保險覆蓋面，提高征繳率，降低征收成本，為老年人提供穩定的養老金收入來源。另外也可通過發行特別國債的方式吸納社會較富裕人員和家庭資金，來彌補我國社會保障基金缺口。   （三）擴大投資范圍。目前社?；鸬耐顿Y范圍很小，僅局限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業債券、金融債券等有價證券。這其中銀行存款和國債投資的比例不得低于50%，且銀行存款的比例不得低于10%。諸多限制使得養老保險基金的實際投資收益率低下，再考慮通貨膨脹率的因素，保值增值的目的很難達到。世界上，基金投資比例一般是：公司股票60%，公司債券17%，政府債券6%，短期貸款3%，抵押貸款11%，房地產3%。我國應當適當擴大社?；鸬耐顿Y范圍，穩健地提高投資收益率。   （四）提高我國經濟整體運行效率。我國經濟整體運行效率不高已成為制約養老保險制度改革的主要因素之一。要改變現狀首先必須轉變經濟發展方式，注重人均產能。市場經濟發展早期，通過資本要素擴大增加產出成為經濟增長的主流方式，但人均生產效率卻被忽視了，而養老問題是針對個人的，主要關注人均指標。如何提高人均產能是今后養老保險體制改革中所要面臨的一個重要問題。其次，降低我國經濟增長成本。目前，資源使用效率低下、浪費現象嚴重、交易成本高等現象在經濟發展過程中非常普遍。在這種條件下，居民現金收入和能夠用于養老的其他資金來源受到擠壓，從而造成社會養老基金來源不足。最后，我國養老金問題浮出水面的時間相對較晚也印證了我國經濟整體運行效率不高。在人口老齡化到來之前、勞動人口迅速擴張時期，政府資金相對寬裕帶有一定的虛假成分，部分掩蓋了經濟整體運行的低效率。   （五）建立和完善農村養老保險制度。目前我國農村養老保險還不完善，城鄉差距巨大，造成的因素主要是：第一，按照農村養老保險政府組織引導與農民自愿相結合的投保原則，并不具有強制性，而農民的養老保險意識普遍不足，難以保證參保人數；第二，雖然農村養老保險的籌資形式為國家、集體和個人相結合，但主要仍以個人繳費為主。而且實際工作中集體補助往往難以落實，因此繳費基本還是由個人承擔，農民的參保積極性降低；第三，農村養老保險繳費標準低而且具有不確定性，難以保障老年農民的基本生活。要建立和完善農村養老保險制度，首先要充分考慮到我國的城鄉差距，制定符合區域實際的養老保險運行辦法，充分考慮農民的利益，重視宣傳引導，提高農民的參保熱情。另外要加強農村養老保險管理機構的建立，提高經辦人員的素質水平，加強監督，贏得農民的信賴。