金融內控管理范例

1、國內商業銀行開展金融產品創新的措施

1.1確保金融產品創新與監管工作相互協調，互相發展

金融產品創新有利于提高經營效率、分散經營風險。然而一旦內控監督缺失或滯后，導致創新行為脫離了監管約束而過度創新，則會導致金融風險的膨脹與演變。國內外不少商業銀行在今年來屢次出現重大經濟案件，就是對金融創新固有缺陷以及監管缺失后果的充分證明。要想在新經濟背景下實現金融產品創新固有的促進作用，國有商業銀行必須確保金融產品創新與監管工作相互協調，互相發展，主動接受外部監管，謹防出現與經營發展需求相脫節，游離于經濟環境之外的規避監管的產品“創新”。首先應對金融產品創新和積極接受監管之間的關系予以妥善處理，重視對于創新風險的防范，明確區分創新和投機的區別，充分利用監管來控制產品創新過程中可能存在的一些不良現象；其次應建立有效的風險防范體系，并建立相應的處置機制、預警監測體系以及評估體系，實現宏觀層面的有效管理，同時以高效的內部控制以為補充和配合。最后應對金融產品創新與科學發展之間的關系予以妥善處理，規范內控制度，為創新奠定基礎，確保金融創新和科學發展之間實現良性循環，實現二者相互促進、和諧統一，使創新能夠更好地服務于發展。

1.2建立多層次內控管理體系

(1)專業管理部門應充分發揮自身控制功能。在金融產品創新過程中，專業管理部門是內控管理實施的首道防線。風險防范關鍵之處在于管理部門自律功能的發揮，同時應在內控部門和外部監管的協助與指導下切實履行自身職能，即對產品的整合與創新做出統一規劃；針對新產品制定相應的內控規則，并對其執行情況進行定期檢查；對產品創新過程中存在的糾紛問題予以協調；對必要的信息予以公開；針對不遵守內控規范以及相關法律法規者采取自履行處罰措施。

(2)專業管理委員會應充分發揮自身宏觀控制與指導作用。應提高創新管理力度，重視立項評審關的把握，在產品從開發至推廣的整個過程實施強化控制，其內容應涵蓋創新技術控制、經濟資本約束、內控制度完善、營銷管理、檢查監督以及運營支持等不同方面。

(3)應將風險監控和合規監督同時納入監控模式并不斷加以完善。在金融產品創新過程中通常會存在較多風險，因而其創新內控管理應結合風險監控與合規監管，二者同時進行。其中內控管理是對金融產品創新的全面融入，推動合規管理職能從原來的“風險檢查確認”逐步過渡至“管理業務顧問”，堅持以風險為市場導向，在金融創新和合規監督服務之間選擇最佳切入與契合點，對產品創新過程中的關鍵環節予以重點關注，同時切實把握和控制重大風險領域評估；對產品創新過程中相關風險評估方案以及管理程序是否有效做出判斷和監督；著眼于戰略層面和全局來對產品創新整體的效果與效率做出評價，評估相關措施的穩定與協調性，進而針對服務、流程以及資源配置的整合與改進提出合規建議。而合規監管則對內控管理部門做出了明確要求，即對金融產品創新所具有的合規性予以依法監管，其內容涉及到創新活動是否符合基本的外部金融監管規章制度、是否與內控規定相符、是否有制度監管盲區或者瑕疵、是否同步進行流程監控與管理的改造等許多內容。而風險管理與內控合規部門在提高合規性監督力度時還應監控和監督產品創新部門，通過不同檢查與監測手段評價市場環境、盈利能力、運行狀況以及風險管理，并以評估結果為依據實施風險分類。

一、農村信用社內控管理中存在的問題

農村信用社的內控管理是一個長期的過程，不是瞬間就可以完成的，所以說，內控管理必須建立起有效的機制。但是就目前我國的農村信用社的實際情況來看，這種有效的內控管理機制還是非常缺乏的。一個有效的內控管理機制，能夠科學的為農村信用社的長久發展、風險應對等基本問題提供合理的幫助，同時，機制的建立也可以大大提高農村信用社的內控管理效率?？傊?，內控管理機制對于農村信用社的內控管理和發展都有重要作用，這種機制的缺乏是農村信用社發展中必須解決的問題。

二、農村信用社內控管理的現實意義

農村信用社內控管理對于整個信用社的發展都有重要的作用，具體來說，農村信用社內控管理的意義主要有：

1.有效的約束管理者的行為

內控管理最直接的作用對象就是農村信用社的管理人員。不能否認，目前在農村信用社中仍然存在很多腐敗現象，作為金融機構，腐敗是發展中的一個大忌。通過內控管理，信用社中的很多工作就會透明化，這樣就減少了黑暗交易等助長腐敗的行為；同時，內控管理的實行，管理者的工作也要有人進行管理，也就是說管理者不能處在絕對的領導地位而沒有約束，這樣，管理者在行為開始前就會多些思考。所以說，內控管理的運用可以有效的約束管理者的行為。

2.提高信用社風險應對能力

摘要：商業銀行是我國市場經濟體系中不可分割的一部分，為我國經濟的發展提供了強大助力。但與此同時，我國商業銀行也爆發了一些重大金融案件，這影響了商業銀行自身的發展，加強商業銀行財務會計內控管理已成為當務之急。本文就針對此類問題提出相應的應對措施。

關鍵詞：商業銀行；財務會計；內控管理

1引言

隨著網絡金融的興起，傳統商業銀行的市場地位受到嚴峻挑戰，自身經營業績下滑嚴重，而網絡信息技術的應用也給商業銀行帶來了極大的經營風險，商業銀行面臨的財務會計內控管理形勢變得越來越復雜。而從商業銀行以往的表現來看，財務會計內控管理不善往往會進一步導致金融案件的集中爆發，同時也會使商業銀行的經濟效益進一步縮減。因此，面對當前日益激烈的競爭環境，我國商業銀行更應當加強對財務會計內控的管理，以確保自身能夠在我國經濟轉型當中發揮應有的作用與價值。

2我國商業銀行財務會計內控管理存在的問題

2.1會計內控體系不健全

雖然大部分商業銀行都建立了會計內控制度，但在日常執行過程中卻存在這樣或那樣的問題，如缺乏對內部違規行為的分析，因而無法對未來可能存在的違規行為進行預測和監督，甚至無法識別已經暴露出現了的內控管理問題，使得銀行自身風險大增，這也是導致商業銀行金融案件發生的主要原因。部分商業銀行則存在內部審計監督力度薄弱，審計面過窄等問題，甚至還存在財務人員與審計人員混合任職、身兼多職的情況，難以保質保量的完成本職工作，同時也導致了財務工作及審計工作崗位與責任混亂的情況出現。

摘要：農業銀行作為我國金融體系的重要組成部分，在現代社會經濟發展中起著重要的作用。但是，隨著社會經濟的快速發展，農業銀行承載的社會壓力與日劇增，在這種壓力下，農業銀行財務會計內控顯得愈發重要。在農業銀行發展過程中，財務會計是一項重要的工作，如果農業銀行無法做好財務會計內控管理，就會給自身的發展帶來風險。本文就農業銀行財務會計內控管理作了相關分析。

關鍵詞：農業銀行；財務會計；內控管理

對于農業銀行而言，其財務會計內控管理水平直接影響到了自身的競爭力，只有做好財務會計內控管理工作，才能保證財務會計信息的真實，全面反映農業銀行的經營狀況，進而為農業銀行經營決策提供科學的參考。但是，就目前來看，我國農業銀行在財務會計工作中，缺乏內控管理，主要依靠政府的扶持與監管，在這種情況下，就會削弱自身抗風險能力，不利于自身的發展。因此，農業銀行要想在日益復雜的社會環境下得以穩定地發展，就必須加強財務會計內控管理工作。

一、農業銀行財務會計內控管理強化的重要性分析

農業銀行在我國社會經濟發展中扮演著重要的作用，而農業銀行的發展一定程度上取決于其財務會計的工作質量。然而，我國金融市場目前還不夠完善，金融行業本身是一個風險較高的行業，在農業銀行發展過程中存在許多不確定性因素，這些不確定性因素往往就是造成農業銀行財務會計失真的根源，一旦農業銀行財務會計信息失真，就會給農業銀行以及金融市場的穩定發展造成影響。因此，強化農業銀行財務會計內控管理尤為重要。財務會計內控管理是銀行防范風險的基礎，同時也是銀行工作的重點，加強農業銀行財務會計內控管理，可以確保財務會計工作嚴格按照相關要求來進行，避免財務會計信息失真，保證銀行資金安全、高效運營，增強銀行自身競爭力，進而推動銀行的穩定發展，促進管理目標的實現[1]。

二、農業銀行財務會計內控管理中存在的問題

隨著時代的進步與發展，農業銀行財務會計工作環境也變得更加復雜，財務會計工作問題也隨之出現，給農業銀行的發展造成了不利影響。財務會計是一項重要的工作，與銀行資金運營直接相關，但是，在銀行財務會計具體工作中呈現出許多問題，使得財務會計信息失真的現象比較普遍。

一、我國商業銀行內部控制管理現狀

我國商業銀行經過十多年的探索實踐，初步構筑起對各項經營管理活動全方位覆蓋、全過程監督的內部控制體系，但內控狀況并未達到預期效果。根據某銀行省分行2011~2013年度內外部檢查發現問題，按照內部控制的五個要素分析，我國商業銀行內控管理在內控設計和運行兩個層面存在以下缺陷和不足。從內部環境來看，設計層面存在組織架構設置缺乏系統性、內控管理職責不夠清晰、內控考核機制需完善、內控文化建設需深化、分支機構管控需加強等問題。如在支行沒有明確具體的部門或團隊專職承擔內控合規工作的統籌管理，在分行部門沒有明確的內控合規管理人員；內控體系建立不是以流程為導向，業務管理以部門為單位，尚未建立流程負責人或控制負責人的概念。運行層面存在主動管控意識不強、內控資源投入不足、員工教育培訓力度和針對性不夠等問題。如基層員工參與完善內控體系建設的積極性不高，中高級管理人員對內控建設工作主動意愿不強；部分人員片面地將內部控制等同于牽制、制衡、復核、監督，認為內控建設只是內控部門的職責，在業務發展碰到難題或有壓力時，錯誤地把內控建設與業務發展割裂對立。從風險評估來看，設計層面存在風險識別評估體系建設不足的問題，運行層面存在風險數據管理能力不強、重點領域風險管控形勢嚴峻等問題。2011~2013年內外檢查揭示問題總數和關注類及以上問題逐年增長、員工行為失范問題呈逐年上升趨勢、操作風險隱患不斷、信用風險管控難度加大，問題主要分布在會計出納、信貸、電子銀行和銀行卡等方面。如員工違規行為表現形式趨于多樣化，由與客戶發生非正常資金往來，發展到違規經商或在外兼職、利用信用卡套現、出借賬戶、飛單銷售理財產品等，違規手段隨著互聯網金融的發展也越來越隱蔽，更多的是通過控制賬戶而非使用本人賬戶進行違規資金操作，監測難度加大。從控制活動來看，設計層面存在制度建設體系不完善、缺乏對業務流程風險和控制的識別和描述、內控管理的系統控制水平不高等問題。如部分制度僅有禁止性規定，但對“怎么做”沒有明確規定；未能及時將內控管理要求有效嵌入業務系統，系統不能自動識別代收工資賬戶、不能自動解凍和解掛、不能對信用額度自動控制等。運行層面存在業務流程運行不暢、制度執行不力、對創新業務管控不足、內控管理滯后于業務發展、關鍵崗位人員的管控不到位等問題。近三年來超過90%的違規問題發生在一級支行和營業網點層面；違規問題主要集中在客戶經理、臨柜柜員和營業機構負責人等崗位，其中客戶經理由于崗位工作的特性，管控難度最大。從信息溝通來看，設計層面存在信息交流和溝通機制不完善、信息資源共享平臺建設不足。運行層面存在部門間信息交流不通暢、內控管理的資源與信息不能充分共享。目前商業銀行沒有建立制度化的信息收集、傳遞和共享渠道，信息資源共享渠道未能有效打通，信息局限于單個部門或機構內部或分散在各個業務系統的現象仍較為常見，形成一個個的信息孤島。從內部監督來看，設計層面存在內控三道防線的內部監督職責尚未有效厘清、內控問責機制不健全等問題。運行層面存在內控監督檢查就事論事、部門條線盡職監督管理不到位、整改工作需加強等問題。近三年發現問題結構特征明顯，高發業務領域、環節、管理區域、工作崗位基本保持不變，但整改工作更多關注問題個案，針對問題根源的解決措施不多。

二、我國商業銀行內控管理面臨的新形勢

（一）外部環境發生深刻變化。

國際金融危機爆發后，全球經濟進入低速增長期，國內經濟緩中趨穩，發展轉型加快，金融體制改革和政策調整預期加強，銀行業面臨著同業競爭加劇、利率市場化加速、盈利模式轉型等多重挑戰，經營環境嚴峻復雜。隨著《巴塞爾協議III》、《企業內部控制基本規范》和《商業銀行內部控制指引》等文件的頒布與實施，國內外相關監管政策體系逐步健全，監管要求日趨嚴格，差異化宏觀審慎監管政策對銀行風險管理提出更高要求，規范融資業務活動成為銀行業務監管重要議題。特別是隨著金融消費者權益保護意識的增強、保護金融消費者權益正成為銀行內控管理的重要內容，銀行須采取有效管控措施約束市場行為。

（二）內部管理面臨巨大壓力和全新挑戰。

業務和產品創新加快對內控管理機制的健全和完善提出新要求。如無卡二維碼支付服務、虛擬信用卡產品等創新類支付業務的開發；銀行防堵各類外部欺詐事件、堵截未遂刑事案件數量居高不下，內控案防壓力還會持續增長。在發展形勢向好的情況下，內部管理容易出現松懈，如不及早遏制，勢必影響銀行持續健康發展。在戰略發展不斷加深的情況下，更加需要做好業務發展與內控管理的平衡，如為了即期利益而放松風險控制，就可能在客戶準入和產品開發等環節埋下風險隱患；在增長沖動下扭曲激勵機制，就容易誘發個別員工鋌而走險；開展創新而風險防控滯后，低風險業務也會出現合規缺陷成為高風險業務。

摘要：目前，黨中央國務院接連出臺“六穩”、“六保”經濟工作政策，銀保監會也于2020年初《關于推動銀行業和保險業高質量發展的指導意見》，其主要目的就是穩定金融環境，保障金融體系的健康、穩健發展。因此，金融機構的監管思路已經從“法無禁止即可為”轉換為“法無規定不可為”，整個金融系統由鼓勵金融創新向穩健經營轉變。文章主要從內控制度不健全、內控制度形同虛設、缺乏有效的監督管理機制等三個方面討論了商業銀行的內部控制過程中可能存在的問題，并提出相應的解決思路。

關鍵詞：商業銀行；內部控制；有效監督

一、商業銀行內部控制的意義和作用

內部控制，就商業銀行而言，是指在業務開展的過程當中，通過制定規范化、透明化、系統化的一套完整的制度、流程和方法等，保障其交易系統的安全性、可靠性、穩定性，規避交易失誤，保證交易過程可控、合規、透明，減少人為操作失誤，杜絕內部人員的違規操作、內部欺詐與犯罪行為，降低交易風險，從而確保管理有效、會計信息真實、資產安全，實現安全與效率并行的一種內部管理方式。在遵守國家有關法律法規和銀行監管制度的前提下，切實可行的內部控制能夠保證銀行的生產經營活動正常持續進行，提高會計信息的正確可靠，保證資產的安全完整，保證經營方針的貫徹執行，防范銀行內部和外部風險，降低生產經營的差錯，提高員工的素質，促進商業銀行持續健康發展。

二、商業銀行內部控制存在的問題

（一）內部控制制度更新滯后。商業銀行所搭建的內控體系框架基本完整，并根據框架制訂了相應的內控管理制度。但隨著銀行交易系統的版本更新、數量增加、功能擴展，內控制度會存在更新不及時、流程覆蓋不全、制度配套滯后等情況，在具體執行過程中缺少可參照的動作規范、執行標準。例如，國家及監管部門出臺新的政策法規，從出臺到落地實施有一個過程，銀行對政策法規的消化和落地實施有一個過程，這期間成了配套內控制度的空白期；隨著市場競爭的加劇，銀行為提高競爭力也在不斷的對生產系統、交易系統進行迭代、更新，內控制度沒有對系統中新的流程做及時的調整；另外，在系統的開發過程中，內控制度對個人行為沒有清晰、有效地約束和管控，這方面，是內控制度缺失較為嚴重的環節，管理人員、實操人員、開發人員在沒有約束的情況，往往會簡單的從便利性、功利性角度去考慮和解決問題，但疏忽的正是安全性。

（二）內控制度形同虛設。商業銀行沒有有效的內控管理制度或者員工沒有嚴格堅持遵守內控管理制度，都將導致銀行的經濟損失和信用風險。商業銀行的員工在平時工作中，可能會發生以下一些情況，一是有可能會因本身對內控制度理解不準確，執行不到位，在工作中出現操作錯誤。例如，辦理大額現金和轉賬業務、特殊業務需要對客戶的身份進行核實，柜員沒有進行身份聯網核查。二是員工之間或者員工和客戶之間互相串通、舞弊、勾結作案，例如，員工為客戶開立虛假存單，客戶使用假的印章辦理業務，客戶冒名開戶等。三是員工違規辦理業務，為不符合條件、資料不齊全的客戶開立銀行賬戶。四是貸款三查不盡職、員工違規發放貸款等。上述都是因為或者商業銀行沒有相關的內控管理制度，或者員工沒有嚴格執行內控管理制度所致。

【摘要】內控制度作為金融信貸管理的重要組成部分，旨在更好地完成既定的工作任務和工作目標，防范和化解金融信貸中的業務經營風險，對全體從事金融信貸業務經營活動的人員進行制度層面的管理，形成一種較為自律的管理方式。就目前來看，金融信貸管理制度仍然存在一系列問題，論文對金融信貸管理內控制度存在的問題進行了分析，并提出了相關解決措施，以期更好地加強金融內控制度建設，促進金融信貸業務的發展。

【關鍵詞】金融信貸；內控制度；重要性；信貸業務

1完善金融信貸管理內控制度的重要性

金融信貸是商業銀行以追求利潤最大化為目標所開展的一項新的業務活動，就企業活動而言，金融信貸是需要商業銀行自負盈虧的，但相較于一般的金融信貸企業而言，商業銀行的金融信貸服務具有其所獨有的特殊性。一方面，商業銀行的金融信貸業務主要以金融融資和金融負債為主要經營對象，通過整合用戶的信用情況以及資金運作的方式并根據銀行的結構特點制定出相應的信貸流程，同時，其也是我國金融市場中的重要組成部分；另一方面，商業銀行在支持和促進地方經濟的發展中起到了一定的積極作用，在我國國民經濟體系中有著不可忽視的影響與作用。但近年來，商業銀行的金融案件屢見不鮮，案件數量和涉案金額都在不斷攀升，對全社會的運作和發展都帶來了嚴重的負面影響，同時，對我國金融市場的有序發展也產生了一定的影響?；诖耍訌妼鹑谛刨J管理內控制度的建設，是金融機構實現全面發展戰略目標的基本條件，是實現金融機構安全穩定運行的重要保證，同時也是促進金融業務健康可持續發展的關鍵環節。在加強金融信貸管理內控制度機制的建設中，具體可以通過規范業務操作流程、制定相關操作流程標準、提高自身的管理水平以及做好金融信貸業務的風險管控等多方面展開，在降低金融業務風險的同時，更好地實現金融業務的戰略發展目標。除此之外，金融信貸業務的發展還需要從維護金融秩序和防范金融危機入手，全面完善和強化金融機構的內部管理和控制機制，充分發揮金融機構在促進國民經濟增長方面的作用，完成中央金融監管的內在和外在要求。尤其是近年來，由于我國金融體制的改革深入，使得金融市場中的不確定因素有所增加，因此，相關的監管部門對于金融市場和金融機構的管理都制定了更加詳細的管理辦法。

2金融機構內控制度建設中存在的問題

2.1內控觀念的認知偏差

內控作為金融機構內部管理和控制的自律行為，必然會受到個人觀念和思維的影響。因此，對于金融機構而言，無論是高層管理人員還是基層人員，都必須對金融信貸內控制度有一個客觀、科學的認知，因為這一認知和態度會影響金融機構內控建設能否有序開展。如果在內控制度建設過程中，出現認知偏差問題，會極大地影響銀行正常業務活動的開展。但縱觀內控機制的發展過程和建設實際情況，不難發現部分從業人員對內控機制的認識和了解仍然存在許多誤區，具體體現在以下3個方面：第一，沒有認識到內控機制建設在金融機構健康可持續發展中的重要性和必要性，不能充分理解和把握相關金融信貸業務和內控機制的良性關系，認為內控機制過嚴會導致金融信貸業務受損。第二，從業人員對內控制度的認識和理解較為簡單，認為內控制度與銀行內部的管理條例差別不大，不僅對內控制度的靜態作用認識不到位，對于內控制度的動態作用更是直接忽視。第三，部分基層員工對內控管理認識不夠全面，認為內控制度就是高層領導和相關責任部門的職責，與自身工作職責并無聯系，這就使得部分基層員工很難從思想上形成嚴格執行制度的意識，在機構內部形成良好的內控機制建設氛圍更是無從談起。在此背景之下，基層員工對內控制度的參與度不高勢必會導致內控制度落實不到位，從而影響銀行內控機制建設的流暢性，對銀行和企業的未來發展埋下了安全隱患。

摘要：國有類金融企業有其特殊的成長經歷和發展過程，因此當前的國有類金融企業所存在的制度上的情況，大多是由其特殊的成長和發展所影響的。國有類金融企業逐步構建合理、科學的財務內控制度的過程，也是進一步強化內部管理能力，最大程度規避風險的過程?；趪蓄惤鹑谄髽I財務內控制度的現狀，如何進行完善，這是國有類金融企業內部需求，也是整個社會的外部需要。

關鍵詞：新時期背景；國有類金融企業；財務資金；內控制度

十八大以來，國有類金融企業不僅迎來了難得的發展機遇，而且也面臨著巨大的挑戰。隨著我國市場經濟體制的進一步改革，我國的市場經濟不斷發展。在這樣的背景之下，國有類金融企業更需要完善內控制度來應對經濟全球化的挑戰。國有類金融企業內控制度的完善有利于加強企業應對風險的能力，有利于企業健康發展。但是現階段，我國一些國有類金融企業卻缺乏完善的內控制度，導致企業運營效率低下，不利于企業的發展。因此，為了企業的健康發展，完善企業內控制度勢在必行。

一、國有類金融企業財務資金管理內控制度

首先，國有類金融企業財務資金管理內控制度包含著財務資金管理和內部控制兩方面內容。財務資金管理和內部控制之間是相互聯系，不可分割的關系。為了更好的完善國有類金融企業財務管理內控制度，提升企業的經濟效益，就要協調好管理和控制的關系。其次，國有類金融企業財務資金管理內部控制是一種經營管理活動，它包含著對成本的預估，籌集項目資金以及分配利潤等。所以國有類金融企業資金管理內部控制制度直接影響著企業的經濟效益。為了使財務資金活動標準化和規劃化，對財務資金管理的監督必不可少。監督的作用不僅是防止決策失誤，而且可以有效防止資金浪費和避免資金出現風險，提高企業資金的利用率。最后，一個完善的國有類金融企業財務資金內控制度有利于企業實現標準化管理，有利于企業資金實現規范化管理。

二、新時期背景下國有類金融企業財務資金內控制度建設的必要性

在改革不斷深入的背景之下，國有類金融企業面臨著巨大的競爭壓力，因此只有不斷的提升自身管理水平，才能在日益激烈的市場競爭中謀得一席之地。首先，加強對國有類金融企業財務資金內控制度建設可以幫助企業預防風險。因為，國有類金融企業資金內控制度是企業管理的核心，財務資金數據可以體現一個企業的經濟效益，同時也能反映出企業的經營情況，發現企業財務資金的風險因素，從而采取相應的解決方案。同時，國有類金融企業財務資金內控制度為企業資金的安全提供了保障，保證了企業的經濟效益和健康發展。但是現階段我國部分國有類金融企業還存在著工作模式落后和不規范的現象，不能滿足現代化企業管理的要求。國有類金融企業財務資金內控制度可以有效改變這一局面，可以提升工作模式，改善落后的思維模式，加強對企業資金的管理和監督。財務資金內控制度還有利于企業資金的透明化，保障著國有類金融企業的經濟效益和可持續發展。